Тема 3. Основы налогового планирования.

Понятие и виды налогового планирования. Возможность налогового планирования. Виды налогового планирования в зависимости:

• от длительности;

• от размера территории;

• от типа налогоплательщика.

Общая схема налогового планирования на коммерческих предприятиях. Налоговое поле. Зависимость налогового планирования от тяжести налогового гнета. Три ступени управление налогами.

Этапы налогового планирования: до регистрации и текущее планирование. Структура налогового планирования:

• операционный уровень;

• тактический уровень;

• стратегический уровень.

Методы налоговой минимизации:

• метод замены отношений;

• метод разделения отношений;

• метод отсрочки налогового платежа;

• метод сокращения объекта налогообложения;

• метод принятия учетной политики с максимальным использованием предоставленных возможностей для снижения размер налоговых платежей;

• метод применения законодательно установленных льгот;

• метод смены юрисдикции сбытового управления или центра принятия управленческих решений.

Элементы налогового планирования:

1. Налоговый календарь.

2.Стратегия оптимизации налоговых обязательств.

3. Контроль состояния бухгалтерского и налогового учета.

4. Постоянный мониторинг налоговых льгот и законодательства.

5. Рациональное размещение активов и прибыли организации.

Инструментарий налогового планирования.

Методы ограничения налогового планирования:

• законодательные ограничения;

• административное воздействие;

• судебные доктрины.

Налоговые риски.

Тема 4. Методы определения налоговой нагрузки

Направления методики определения налоговой нагрузки:

1) по структуре налогов, включаемых в расчет при определении налогового бремени;

2) по интегральному показателю, с которым сравнивают уплачиваемые налоги.

Расчеты по методике Департамента налоговой политики Министерства финансов РФ и Методике Федеральной налоговой службы РФ я целью определения риска налоговой проверки.

Расчеты по методике Е.А. Кировой.

Расчеты по методике М.И. Литвина.

Расчеты по методике Крейниной М.Н..

Сравнительная характеристика методик налоговой нагрузки.

Тема 5. Оптимизация налоговых платежей

Планирование налога на добавленную стоимость.

Планирование налога на прибыль организаций.

Планирование налога на имущество.

Планирование прочих налоговых платежей.

Документальное обоснование хозяйственных операций в налоговом планировании.

Инновации. При изложении теоретического материала на лекциях, с целью активизации процесса обучения и актуализации знаний используется метод проблемного изложения материала. Так же для иллюстрации излагаемого материала применяется метод компьютерной визаулизации учебной информации.

5. Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий и деловых игр

С целью обеспечения компетентностного подхода к образованию, в рамках самообучения студенты должны в дополнение к рассмотренным на лекциях вопросам, самостоятельно изучить предлагаемые, обосновать, при рассмотрении на семинаре, их актуальность для экономики страны.Исходя из того, чтоодной из основных задач курса «Налоговое планирование» является изучение различных, в рамках действующего законодательства, методов и способов минимизации налоговых платежей плательщиков, практические занятия направлены на приобретение студентами навыков определения различных элементов налогообложения (объекта, налоговой базы, вычетов и т. п.) при различных условиях осуществления деятельности налогоплательщиков и заключаемых ими договоров, различных методов учета. Для этого предлагаются к решению различные задачи и проблемные ситуации.

В рамках концепции инновационного подхода к образованию, практические задания и требования к оформлению их решения предполагают развитие самостоятельности мышления и выводов на основе анализа положений законодательно-нормативных актов, публикаций в печати специалистов. С целью их поиска предлагается использовать справочные правовые системы «КонсультантПлюс», «Гарант», что позволяет посредством применения информационных технологий расширить профессиональные знания и умения. Также желательно использование материалов, публикуемых в профессиональных периодических изданиях: журналах «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Бухгалтерский учет», «Финансы»; газетах «Финансовая газета», «Учет, налоги, право», «Экономика и жизнь».

Решение задач и ситуаций необходимо фиксировать в установленном порядке (См.: Пример решения задач.).

Результаты самостоятельной работы студентов в процессе изучения курса периодически проверяются преподавателем.