- •Основы налогообложения.
- •2. Экономическое содержание налога, понятие налоговой системы России
- •Часть 2 нк рф посвящена порядку исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов, а также специальным налоговым режимам.
- •2. Классификация налогов.
- •3. Особенности построения налоговой системы в России.
- •4. Понятие основных элементов налога
- •5. Сборщики налогов и сборов. Исчисление и уплата налогов. Способы обеспечения обязательности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
- •6. Налоговая отчетность.
- •7. Сущность и формы налогового контроля
- •8. Общая характеристика налогового правонарушения. Налоговые санкции.
- •9. Административные, уголовные правонарушения, меры ответственности.
- •10. Уголовная ответственность за налоговые преступления.
- •Федеральные налоги
- •1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •2. Акцизы
- •3. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •4. Единый социальный налог (есн)
- •5. Налог на прибыль организаций
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •7. Водный налог
- •Федеральные сборы
- •Сбор за пользование объектами животного мира.
- •2. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Государственная пошлина
- •3. Региональные налоги и сборы
- •1. Транспортный налог
- •Налог на имущество организаций
- •4. Местные налоги и сборы
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Земельный налог
- •5. Специальные налоговые режимы
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •2. Упрощенная система налогообложения
- •3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности
- •4. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
3. Региональные налоги и сборы
1. Транспортный налог
Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта РФ, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта РФ.
Основной нормативный акт НК разд. 9 «Региональные налоги и сборы» гл. 28 «Транспортный налог» и законами субъектов РФ о налоге.
Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК, порядок и сроки его уплаты.
При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения транспортным налогом.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования гл. 28 НК, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.
Объектом налогообложения признаются зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения транспортным налогом, установлен в п. 2 ст. 358 НК.
Налоговая база определяется в зависимости от типа транспортного средства Тип транспортного средства. Транспортное средство, имеющее двигатель
Налоговая база. Мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Тип транспортного средства. Воздушное транспортное средство, для которого определяется тяга реактивного двигателя.
Налоговая база. Паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
Тип транспортного средства. Водное несамоходное (буксируемое) транспортное средство, для которого определяется валовая вместимость.
Налоговая база. Валовая вместимость в регистровых тоннах.
Тип транспортного средства. Иные водные и воздушные транспортные средства.
Налоговая база. Единица транспортного средства
Особенности определения налоговой базы по транспортному налогу
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в размерах, указанных в ст. 361 НК. Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.
Порядок исчисления налога. Сумма налога, если иное не предусмотрено НК, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, рассчитывается налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Порядок, сроки уплаты налога и налоговая отчетность. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.