28.09.12 Баланс кб

1. Понятие баланса.

Баланс– это документ, в котором представлены ресурсы предприятия и источники их формирования на определенную дату. Составляется на первое число каждого месяца (на предприятиях).

Баланс предприятия публикуется в открытой печати, причем баланс банка должен пройти аудиторскую проверку.

Баланс коммерческого банка для текущей деятельности составляется каждый день на 12 часов дня. (Все данные находятся в компьютере)

Баланс коммерческого банка ежемесячно направляется в ЦБ РФ для отчета. Итоговый баланс публикуется.

Формулабухгалтерского баланса:

Активы(ОборотныеФонды+ОсновныеСредства) =Капитал (уставный)+ Обязательства(кредиты, инвест, средства, вложенные другим лицом); К + О – это пассивы, то, что вложено. Далее они становятся активами, то есть денежными средствами.

2.Структура баланса.

Баланс коммерческого банка

Активы	Млрд руб	Пассивы	Млрд руб
1. Текущие счета - Касса и денежные средства - Вклады и счета в ЦБ - Резервный фонд в ЦБ	9 4.5 2.5 2	1. Собственные средства банка: - Уставный капитал - Резервный фонд - Нераспределенная прибыль - Другие фонды	25 7 6 2 10
2. Средства в других банках и кредитных учреждениях (счета НОСТРО)	62
3. Государственные ценные бумаги	20	2. Обязательства (заемные средства): - Средства ЦБ (кредиты) - Средства КБ - Средства клиентов (депозиты) - Вклады населения - Счета КБ (счета ЛОРО) - Другие займы	120 3 57 30 10 15 5
4. Кредиты предприятию населением (краткосрочные)	38
5. Кредиты предприятию населением (долгосрочные)	6
6. Основные средства или фонды	3
7. Прочие активы (ценные бумаги организации, факторинговые и лизинговые операции)	7
	145		145

Комментарии к таблице:

1. Активы в балансе расположены в порядке снижения уровня степени ликвидности (живые наличные деньги). Снизу малоликвидные ОС и Пр активы

2. Средства расположены по степени увеличения риска (возможность потерять деньги). Начиная с кредитов самые рискованные прим 70%)

3. Счета ностро – «наш счет у вас» в другом банке.

4. Счет лоро – «ваш счет у нас».

Значение баланса.

Баланс позволяет определить:

1. Наличие собственных средств. Kнезавис=Соб.ср./Итого => 50% независимо.

2. Изменение в структуре пассивов. Увеличение П, Фонды, Заемные средства, Динамика.

3. Структуру активов (сколько выдает кредитов)

4. Ликвидность активов (способность преобразовывать в деньги)

5. Динамику активов (Эффективность за квартал, за месяц)

6. Доходность банка (Отношение П к собственным средствам (рентабельность))

7. Перспективы развития банка (предприятия).

Пассивные операции

Ресурсы КБ формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Собственные– акционерный и резервный капитал:

- резервы на возможные потери по ссудам (по кредитам),

- резерв под обесценение ценных бумаг, валюты

- амортизационный фонд,

- собственные акции, выкупленные у акционеров.

Привлеченные средства:

- Вклады и счета российских банков,

- Вклады и счета иностранных банков,

- Средства клиентов и населения

- Займы у ЦБ и других банков

Эмитированные средства– выпущенные банком долговые обязательства и ценные бумаги.

Активные операции

Можно разделить по группам степени риска:

1. Текущие активы, свободные от риска (Операции с ЦБ)

2. Счета ностро, активы с минимальным риском 10%+гос ценные бумаги

3. Кредиты долгосрочные и краткосрочные, повышенный или средний риск ,(зависит от ситуации в стране)

4. Осн средства+Прочие активы, группа самого высокого риска (70%)

Однако, активные операции имеют обратную доходность по отношению к риску и ликвидности.

1 группа не приносит дохода, с увеличением риска доход увеличивается.

2 - % по счетам

3 – большие доходы, но рискованные операции.

Доходы и прибыль КБ

КБ получает валовой доход от 2 типов операций:

1. Процентные доходы

2. Непроцентные, другие доходы

Доходыпо старшинству:

1. Доходы от выдачи кредитов (кредитных операций).

2. Проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги.

3. Комиссионные доходы по расчетным и переводным операциям.

4. Прибыль от учредительства.

5. Прибыль от биржевых сделок.

6. Доходы от доверительных операций (правления).

7. Доходы от внешнеэкономических операций.

8. Плата от клиентов за РКО (расчетно-кассовое обслуживание)

9. Доходы от факторинговых и лизинговых операций.

Из валового дохода вычитаются расходыбанка:

1. Выплаченные проценты по счетам предприятий и организаций.

2. Проценты по депозитным вкладам населения.

3. Проценты по кредитным ресурсам, полученные от других КБ

4. Расходы на содержание банка

5. Амортизационные отчисления

6. Операционные, канцелярские и почтово-телеграфные расходы.

7. Плата другим банкам за РКО

8. Расходы на рекламу и информационные услуги

9. Заработная плата с начислениями.

10. Содержание аппарата управления банка.

Прибыль, получается путем вычитания из валового дохода расходов П=Д-Р, которая распределяется следующим образом:

1. Выплачивается налог на прибыль в бюджет (ставка 20%)

2. Взносы в фонды обязательного страхования денежных вкладов и депозитов населения и организаций, которые формируются в ЦБ

3. Дивиденды по ценным бумагам

4. Дивиденды акционерам банка.

Часть чистой прибыли направляется в различные фонды:

1. Резервный

2. Фонд накопления

3. Фонд потребления

Оставшаяся часть П направляется на пополнение и увеличение уставного капитала КБ.(По рекомендациям ЦБ и менеджеров компании