Раздел 1. Теоретические основы финансов

Тема 1. Финансы как экономическая категория

Эволюция и экономическое содержание финансов. Финансы являются дальнейшим развитием денежных отношений, одним из участников которых выступает государство. Термин «финансы» произошел от латинского слова financia, что означает доход, платеж при сделке. Впервые слово стало использоваться в торговых городах Италии в XIII – XV веках. Затем этот термин стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования и использования государственных фондов денежных средств.

Выделяют две крупные стадии, характерные для станов­ления и развития науки о финансах. Первая, начавшаяся во време­на Римской империи и закончившаяся в середине XX в., нашла свое теоретическое оформление в так называемой классической тео­рии финансов. На смену этой стадии пришла вторая, логику кото­рой выражает неоклассическая теория финансов. Суть первой тео­рии состоит в доминанте государства в финансах; суть второй тео­рии – в доминанте финансов частного сектора (точнее, речь здесь идет преимущественно о финансах с позиции крупных компаний и рынков капитала).

Значительный вклад в систематизацию знаний о финансах был сделан итальянскими учеными; более того, по мнению известного петербургского ученого А. И. Буковецкого, именно в городах Верхней Италии в XV в. произошло собственно зарождение финансовой науки [Буковецкий, с. 152]. Так, вопросами систематизации знаний в области финансов занимались такие видные ученые, как Н. Макиавелли (1480-1540), Дж. Ботеро (1540-1617) и другие.

Это были годы раннего меркантилизма, открывшего эпоху перво­начального накопления капитала. Основная идея этого течения вы­ражалась в активном вмешательстве государства в хозяйственную жизнь.

Труды итальянских ученых дали толчок к появлению подобных работ и в других странах. Впервые определенную систематизацию финансов выполнил французский ученый Ж. Боден (1530-1596), выделивший семь основных источников государственных доходов: домены, воинская добыча, подарки друзей, дань союзников, торговля, пошлины с ввоза и вывоза, налоги с подданных. Английский фило­соф и экономист Т. Гоббс (1588-1679) активно пропагандировал идею косвенного налогообложения, У. Петти (1623-1687) разрабатывал идею о стимулировании развития хозяйственной жизни путем разумной налоговой политики, Дж. Локк (1632-1704) предлагал за­менить все налоги одним – поземельным.

Лишь к середине XVIII в. с появлением работ физиократов по­степенно начало формироваться понимание того, что подобная раз­бойничья политика государства в области финансов бесперспектив­на, что государственное хозяйство должно руководствоваться общи­ми экономическими законами.

К концу XIX в. глав­ным образом усилиями представителей немецкой экономической школы сложилось вполне однозначное толкование термина «финан­сы» и сформировалась структура одноименного научного направле­ния. Произошло окончательное оформление класси­ческой теории финансов, представлявшей собой свод администра­тивных и хозяйственных знаний по ведению финансов государства и публичных союзов; в основе этих знаний – систематизация и разви­тие методов добывания и расходования необходимых средств.

Период становления и развития классической теории финансов, продолжавшийся почти двести лет, закончился в середине XX в. Усилиями представителей англо-американской финансовой школы теория финансов получила абсолютно новое наполнение по сравнению с изложенными выше взглядами ученых XVIII - XIX вв.

В наиболее общем виде неоклассическую теорию финансов можно определить как систему знаний об организации и управлении финансовой триадой: ресурсы, отношения, рынки. Ключевыми разделами, послужившими основой формирования этой науки и (или) вошедшими в нее в качестве основных частей, явились: теория полезности, теория арбитражного ценообразования, теория структуры капитала, теория портфеля и модель ценообразования на рынке финансовых активов, теория цено­образования на рынке опционов.

В России становление и развитие финансовой науки принято свя­зывать с именами Ю. Крижанича (1617-1683), Г. Котошихина (ок. 1630-1667), И. Т. Посошкова (1665-1726), Н. И. Тургенева (1789-1871), М. Ф. Орлова (1788-1842), И. Я. Горлова (1814-1890), В. А. Лебедева (1833-1909), И. И. Янжула (1846-1914), И. X. Озеро­ва (1869-1942), А. И. Буковецкого (1881-1972) и др. Как и на Запа­де, сформировавшееся в России к концу XIX в. научное направление имело очевидную направленность на публичные союзы, главным об­разом на государство.

В самом общем смысле финансы – это экономические денежные отношения между основными хозяйствующими субъектами – государством, организациями, населением – по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств.

Функции финансов. Сущность финансов как экономической категории проявляется в ее функциях. В экономической науке нет единого мнения о числе функций финансов.

Большинство экономистов считают, что финансы выполняют две функции:

- распределительную;

- контрольную.

Результатом реализации распределительной функции финансов является формирование доходов хозяйствующих субъектов. Доходы, образующие в результате распределения стоимости ВВП, разделяются:

- на первичные доходы;

- вторичные доходы.

При первичном распределении на микроуровне образуются основные, или первичные, доходы. В сфере материального производства к первичным доходам относятся:

- заработная плата (доходы работников предприятия);

- прибыль (доходы собственников предприятия);

- налоги (доходы государства).

Регулирующая функция проявляется в том, что распределительная и контрольная функции финансов проявляются не стихийно, а на основе законов и правовых актов. Совокупность правовых норм, положений, правовых актов позволяет регулировать финансовую деятельность на уровне государства и хозяйствующих субъектов, тем самым воздействовать на процесс воспроизводства.

Роль финансов в экономической системе. Современный этап развития рыночной экономики в различных странах характеризуется активным вмешательством государства в экономические и социальные процессы, поскольку в условиях существования монополий, сильного влияния профсоюзов не происходит автоматического саморегулирования рынка. При этом в силу ограниченности возможности применения административных методов наиболее часто используемым экономическим инструментом выступают финансы. Следовательно, основным субъектом финансового регулирования выступает государство.

Финансовое регулирование – это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечения развития передовых технологий и социальной стабильности. Путём концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объёма финансовых ресурсов в других.

Основными объектами государственного финансового регулирования выступают отраслевая структура экономики, её территориальные пропорции, а также социальная структура общества.

Следует также различать категории финансов и денег. Деньги – это всеобщий эквивалент товарного обмена, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда и стоимость всех товаров, а финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, инструмент контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы – это сложная экономическая категория, которую нельзя полностью отождествлять с денежными средствами. При этом достаточно сложно выделить четкий критерий, на основе которого можно установить количественные границы финансовых ресурсов и охарактеризовать их специфику в отличие от категории «денежные средства».

Сущность финансовых ресурсов исходит из их функционального назначения в процессе расширенного воспроизводства ВВП и НД. Этот процесс характеризуется движением товарной и денежной масс. Он состоит из нескольких стадий, на каждой из которых товарные и денежные потоки по разному соответствуют друг другу.

Финансовые ресурсы страны являются частью ВВП и могут быть представлены в виде суммы следующих показателей системы национальных счетов (СНС): валовой прибыли экономики, отчислений в государственные внебюджетные фонды, налогов на производство и импорт, налогов с физических лиц, сбережений домашних хозяйств, кредитов, полученных от зарубежных стран.