- •Раздел 1 Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Тема 1.1 Организация работы бухгалтерской службы кредитной организации
- •Тема 1.2 Баланс кредитной организации
- •Тема 1.3 Аналитический и синтетический учет в банках
- •Тема 1.3. Документация банка, документооборот, внутрибанковский контроль.
- •2. Виды банковских документов и порядок их хранения.
- •3. Оформление расчетно-денежных документов и организация их хранения.
- •Виды документов
- •Раздел 2. Учет кассовых операций
- •Тема 3.1 Учет расчетных операций по счетам клиентов
- •Вопрос 1. Организация и принципы безналичных расчетов
- •Вопрос 2. Порядок открытия счетов клиентам банка, виды открываемых счетов
- •Вопрос 3. Порядок оформления расчетных документов и установления очередности платежей
- •Поставщик
- •Покупатель
- •Банк 5. Зачисл. На счет:
- •Банк (оплата пп)
- •Поставщик
- •1 2 3 4 5 6 7 8 9
- •Тема 3.3 Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.
- •Характеристика счетов бух.Учета средств бюджетов различных уровней
- •Цели и задачи казначейства
- •Исполнение доходной части Фед.Бюджета, операционная техника и первичная документация.
- •Использование расходной части Фед. Бюджета.
- •Формирование расходов
- •Вопрос 2. Учет депозитных операций по вкладам населения Правовая основа осуществления банковских операций по вкладам.
- •Учет вкладов населения.
- •В.3 Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций.
- •Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов
- •Раздел 5 Учет операций по выданным кредитам и депозитам
- •Тема 5.1 . Учет операций по кредитам, выданным банком клиентам
- •Тема 5. 2 Учет факторинговых операций банка
- •Тема 5. 3 Учет лизинговых операций
- •Раздел 6. Учет операций с ценными бумагами.
- •Тема 6.1 Учет пассивных операций с ценными бумагами
- •Вопрос 1. Учет выпуска акций банком при формировании уставного капитала.
- •2 Этап:
- •2. Понятия, используемые при вексельном обращении
- •2.1. Акцепт
- •2.2. Аваль
- •2.3. Индоссамент
- •2.4. Платеж по векселю
- •Тема 6.2 Учет активных операций банка с ценными бумагами ( вложений средств банка в ценные бумаги)
- •Вопрос 2 Учет вложений кредитных организаций в ценные бумаги
- •Вопрос 3 Учет векселей, выпущенных другими эмитентами.
- •Раздел 8 Учет финансовых результатов деятельности банка
- •Тема 8.1 Доходы и расходы банка, их учет.
- •Глава 1 Доходы:
- •Глава2 Расходы
- •Глава 3 Фин.Результат, который подсчитывается как разница между доходами и расходами банка. Положительный – прибыль, отрицательный результат – убытки.
- •Тема 8. 2 Учет финансовых результатов и использование прибыли банка
- •Тема 8.3 Фонды банка их образование и использование
получатель Покупатель плательщикПоставщик
5 3 1
Банк поставщика
Расчетный
Аккредитив счет Банк получателя
2
6
* В исполняющем банке производиться оплата реестра счетов: Дт 40901, Кт40902
Кт расчетного счета поставщика
1 Заявление на аккредитив;
2.Депонирование средств;
3.Извещение об аккредитиве;
4.Отгрузка ценностей, выполнение работ;
5.Документы,подтверждающие отгрузку;
6.Зачисление на расчетный счет с аккредитива.
В. 6 Расчеты чеками
Схема расчетов чеками
4
Поставщик получатель Покупатель плательщик
11 6
1 3
Банк получателя Банк плательщика
7
9 2
1.Депонирование средств;
2.Чековая книжка;
3.Товар, услуги;
4.Чек в оплату за товар, услуги;
5.Передача чека в банк на оплату;
6.Списание суммы чека из депонированных средств;
7.Перечисление средств;
8.Зачисление суммы чека на счет получателя;
9.Уведомление о зачислении средств
Тема 3.2 Учет межбанковских расчетов
Организация учета межбанковских расчетов
Расчеты между банками в РФ осуществляется:
Через систему РКЦ (РКЦ является территориальным подразделением ЦБ РФ);
Путем установления прямых корреспондентских отношений между банками (когда один банк открывает у другого кор.счет);
Через клиринговые учреждения.
Преобладающий объем межбанковских расчетов осуществляется через систему РКЦ. Для осуществления расчетов коммерческий банк (КБ) должен открыть кор.счет.
При осуществлении расчетов через кор.счета банка, заключается договор о корреспондентских отношениях, в договорах отражается:
Какими документами оформляются расчеты между банками и корреспондентами;
Порядок направления документов и использование технического средства;
Способы, удостоверяющие права распоряжаться денежными средствами;
Контроль и выверка расчетов.
Кор.счета могут быть счетами:
«ЛОРО»- кор.счет банка респондентов данного банка
«НОСТРО» - кор.счет данного банка в банке корреспонденте.
Банк респондент – банк, который открывает кор.счет в другом банке.
Кор.счет– это разновидность счетов до востребования, который выполняет функции как расчетный счет предприятия.
На корсчетах банка хранятся его собственные средства, по кор.счетам проводятся следующие операции:
По расчетно-кредитным, кассовым и др. обслуживанию клиентов, банка и самого КБ.
По межбанковским займам и депозитам.
По операциям с цен.бумагами.
По хозяйственной деятельности банка.
Через кор.счета осуществляется взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения его клиентами по переводу денежных средств со счета открытых в др. банках.
Для открытия корсчета кредитная организация (КО) предоставляет в банк-респондент или РКЦ следующие документы:
Заявление на открытие корсчета по установленной форме.
Копию лицензии на осуществления банковских операций, заверенную в установленном порядке.
Копии учредительных документов заверенных в установленном порядке:
-устав КО;
-свидетельство о гос.регистрации КО.
Письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласованных кандидатур, руководителя и глав.бухгалтера.
Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.
Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера и др. уполномоченных лиц КО и оттиском печати КО.
Для учета операций по межбанковским расчетам на балансе банка открываются счета, сгруппированные в IIIразделе «Межбанковские операции» в подразделе «Межбанковские расчеты»
Корсчета открывают на счете первого порядка 301 и соответственно на счете второго порядка в зависимости от предназначения:
А 301 02Корсчет КО в БР
П 301 09Корсчет КО - корреспондентов
А 301 10Корсчет в КО - корречспондентах
П 301 16 Корсчет в КО в драг металлах
К числу обязательных реквизитов расчетных документов составляемых клиентами банка относятся:
№ корсчета банка-плательщика
№ корсчета банка-получателя
№ счета РКЦ обслуживающий банк-плательщика и банк-получателя
БИК
Банковские идентификационные коды
С 1996г. с целью внедрения современных технологий, отвечающие международным стандартам на территории РФ, введена система девятизначных идентификационных кодов (БИК).
БИК имеет следующую структуру: