Тема 8.3 Фонды банка их образование и использование
Фонды банка можно классифицировать на:
Уставный фонд или УК – это УК КО созданный в форме АО, либо в форме ООО. УК банка создается за счет продажи акций, при акционировании банка и за счет паевых взносов, при паевом балансе в банках ООО.
Добавочный капитал – прирост стоимости имущества при переоценки, эмиссионный доход и положительная переоценка ценных бумаг.
Прирост стоимости имущества создается в результате переоценки имущества и амортизации. Эмиссионный доход сч.10602 создается за счет превышения цены размещения акции по сравнению с их номинальной стоимостью. Положительная переоценка ценных бумаг учитывается на сч.10603, образуется за счет положительной разницы от переоценки ценных бумаг находящихся в портфеле ценных бумаг для продажи.
Резервный фонд - образуется за счет прибыли банка., предназначен для покрытия убытков, потерь, выплаты дивидендов по привилегированным акциям банка. Согласно Правилам 302-П, анал.учет по сч.107 ведется в фонде КО который образует сам банк, такие как непосредственно резервный фонд, фонды материально-экономического стимулирования, фонды экономического развития, накопления, потребления.
Все данные фонды учитывается в I разделе Плана счетов: 102,106,107.
Фонд депонирования общих резервов в БР. Учет данного фонда ведется по сч.30202 и сч.30204. Данный фонд создается по указанию ЦБ РФ в соответствии с законом «О банках и банковской деятельности», с целью поддержания стабильности банковской системы. Формируется за счет отчисления от привлеченных денежных средств банка в процентном отношении. Фонд используется только в случае отзыва лицензии банка.
Фонд страхования банковского вклада. Данный фонд создается за счет привлеченных денежных средств в агентстве по страхованию вкладов, для защиты вкладчиков банка.
Фонды, которые создаются банками за счет расходов банка.
а) резервы на возможные потери по ссудам. Учитываются на пассивных счетах по видам кредитам и по операциям кредитного характера. Используется на покрытие основного ссудного долга в случае не возврата заемщиком кредита.
б) резервы на возможные потери по вложенным в долговые обязательства, долевые ценные бумаги. Используется на покрытие потерь по цен. бумагам в случае не реализации по цене ниже балансовой
Перечень экзаменационных вопросов
1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций.
2. Учет и оформление расходных кассовых операций.
3. Порядок открытия счетов клиентам банка, очередность платежей по ним.
4. Учет лизинговых операций.
5. Предмет и задачи бухгалтерского учета КБ, учетная политика.
6. Баланс банка, план счетов, принципы построения; отражение операций на балансовых счетах.
7. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
8. Учет выдачи и погашения кредитов юридическим лицам.
9. Документация банка, документооборот и внутрибанковский контроль.
10. Кредитование физических лиц.
11. Аналитический учет в банках, порядок записей на лицевых счетах.
12. Порядок создания и использования резервов на возможные потери по ссудам.
13. Синтетический учет в банках.
14. Депозитные операции, их характеристика.
15. Учет и оформление приходных кассовых операций.
16. Расчеты аккредитивами, виды, порядок открытия.
17. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.
18. Расчеты платежными поручениями.
19. Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам.
20. Расчеты платежными требованиями с акцептом.
21. Открытие кредитной линии, учет операций.
22. Оформление расчетных и денежных документов. Организация и хранение.
23. Аккредитивная форма расчетов, порядок выплат с аккредитива и его закрытие.
24. Учет межбанковских кредитов, полученных кредитной организацией.
25. Расчеты по инкассо.
26. Фонд обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в ЦБ.
27. Порядок начисления и уплаты процентов по размещенным средствам (выданным кредитам).
28. Структура кассового аппарата банка, учет приходных кассовых операций.
29. Отражение в учете расчетов с использованием платежных карт.
30. Учет депозитных операций юридических лиц.
31. Учет и порядок выдачи ипотечных кредитов.
32. Учет операций по выпуску собственных акций банка.
33. Выкуп собственных акций у акционеров, порядок начисления и выплаты дивидендов по акциям банка.
34. Учет операций по выпуску и обращению собственных векселей банка.
35. Законодательные основы бухгалтерского учета, принципы, учетная политика.
36. Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг (облигаций, сертификатов).
37. Учет покупки-продажи ценных бумаг (Брокерские операции с ценными бумагами).
38. Учет операций банка с ГКО и другим государственным долговым обязательством.
39. Учет операций с векселями выпущенными другими эмитентами.
40. Учет операций по образованию и использованию резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.
41. Вексельное кредитование и его учет.
42. Учет и оформление депозитарных операций.
43. Учет валютно-обменных операций.
44. Учет операций с драгоценными металлами.
45. Особенности учета операций в иностранной валюте.
46. Фонды банка, и их образование и использование.
47. Учет операций доверительного управления.
48. Учет имущества и результатов деятельности банка.
49. Учет доходов и расходов банка.
50. Учет финансовых результатов и использование прибыли.
51. Бухгалтерская отчетность банков, состав и периодичность.
52. Финансовая отчетность банков, состав и содержание.
Примерная тематика контрольных работ
1 Формирование доходов и учет финансовых результатов деятельности кредитных организаций.
2. Методы управления кредитным риском. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам.
3. Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях.
4. Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц.
5. Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях.
6. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка. 7. Формирование и учет собственных средств банка.
8. Организация, оформление и учет выпуска кредитными организациями эмиссионных ценных бумаг и операций, связанных с их обращением.
9. Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях.
10. Порядок проведения межбанковских расчетов и их учет.
11. Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета.
12. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.
13. Способы обеспечения кредитных обязательств. Оформление и учет обеспечения по предоставленным кредитам.
14. Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц.
15. Организация, оформление и учет операций по межбанковскому кредитованию.
16. Схема организации ипотечного кредитования. Оформление и учет ипотечных операций банкой.
17. Организация, оформление и учет лизинговых операций в кредитных организациях.
18. Организация, оформление и учет факторинговых операций в кредитных организациях.
19. Формирование портфеля пенных бумаг и учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях.
20. Организация, оформление и учет брокерских операций в кредитных организациях.
21. Организация, оформление учет депозитарных операций в кредитных организациях.
22. Организация, оформление и учет операций доверительного управления в кредитных организациях.
23. Операции банков по привлечению и размещению валютных средств. Организация учета средств в иностранной валюте.
24. Организация, оформление и учет расчетов по экспортно-импортным операциям в банках.
25. Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты.
26. Организация, оформление и учет валютно-обменных операций банков.
27. Учет выпуска банком собственных долговых обязательств (облигаций, сертификатов).
28. Фонды банка, их образование и использование.
29. Аналитический и синтетический учет в банках, особенности ведения.
30. Виды и формы отчетности банка.