- •Раздел 1 Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Тема 1.1 Организация работы бухгалтерской службы кредитной организации
- •Тема 1.2 Баланс кредитной организации
- •Тема 1.3 Аналитический и синтетический учет в банках
- •Тема 1.3. Документация банка, документооборот, внутрибанковский контроль.
- •2. Виды банковских документов и порядок их хранения.
- •3. Оформление расчетно-денежных документов и организация их хранения.
- •Виды документов
- •Раздел 2. Учет кассовых операций
- •Тема 3.1 Учет расчетных операций по счетам клиентов
- •Вопрос 1. Организация и принципы безналичных расчетов
- •Вопрос 2. Порядок открытия счетов клиентам банка, виды открываемых счетов
- •Вопрос 3. Порядок оформления расчетных документов и установления очередности платежей
- •Поставщик
- •Покупатель
- •Банк 5. Зачисл. На счет:
- •Банк (оплата пп)
- •Поставщик
- •1 2 3 4 5 6 7 8 9
- •Тема 3.3 Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.
- •Характеристика счетов бух.Учета средств бюджетов различных уровней
- •Цели и задачи казначейства
- •Исполнение доходной части Фед.Бюджета, операционная техника и первичная документация.
- •Использование расходной части Фед. Бюджета.
- •Формирование расходов
- •Вопрос 2. Учет депозитных операций по вкладам населения Правовая основа осуществления банковских операций по вкладам.
- •Учет вкладов населения.
- •В.3 Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций.
- •Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов
- •Раздел 5 Учет операций по выданным кредитам и депозитам
- •Тема 5.1 . Учет операций по кредитам, выданным банком клиентам
- •Тема 5. 2 Учет факторинговых операций банка
- •Тема 5. 3 Учет лизинговых операций
- •Раздел 6. Учет операций с ценными бумагами.
- •Тема 6.1 Учет пассивных операций с ценными бумагами
- •Вопрос 1. Учет выпуска акций банком при формировании уставного капитала.
- •2 Этап:
- •2. Понятия, используемые при вексельном обращении
- •2.1. Акцепт
- •2.2. Аваль
- •2.3. Индоссамент
- •2.4. Платеж по векселю
- •Тема 6.2 Учет активных операций банка с ценными бумагами ( вложений средств банка в ценные бумаги)
- •Вопрос 2 Учет вложений кредитных организаций в ценные бумаги
- •Вопрос 3 Учет векселей, выпущенных другими эмитентами.
- •Раздел 8 Учет финансовых результатов деятельности банка
- •Тема 8.1 Доходы и расходы банка, их учет.
- •Глава 1 Доходы:
- •Глава2 Расходы
- •Глава 3 Фин.Результат, который подсчитывается как разница между доходами и расходами банка. Положительный – прибыль, отрицательный результат – убытки.
- •Тема 8. 2 Учет финансовых результатов и использование прибыли банка
- •Тема 8.3 Фонды банка их образование и использование
В.3 Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций.
Кредитная организация выпускает депозитные и сберегательные сертификаты с целью привлечения денежных средств. Депозитные сертификаты покупают юридические лица, сберегательные - физические лица.
Сберегательный сертификат – ценная бумага на предъявителя, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика на получение суммы вклада и %% -в по истечении срока в филиалах Сбербанка России.
У сертификатов есть ряд особенностей, которые делают его более комфортным финансовым инструментом. Сертификаты приобретаются путем внесения наличных денежных средств в любом подразделении СБ РФ, обслуживающем физических лиц и могут быть предъявлены к оплате в любом уполномоченном банке. Можно легко передать эту ценную бумагу другому лицу не прибегая к услуга нотариуса. Банк может предоставить кредит под залог сберегательных сертификатов. При этом дополнительных видов обеспечения не требуется.
Сберегательный сертификат не может служить расчетным и платежным средством за товары, выпускается в валюте РФ, владельцами могут быть физические лица, резиденты и нерезиденты. Сберегательный сертификат является срочным, % ставки устанавливает правление Сберегательного банка России, при досрочной оплате % выплачиваются по ставке до востребования.
Учет сертификатов ведется в соответствии с Правилами 302 –П, на балансовых счетах 521, 522 счета 2-го порядка ведутся по срокам погашения. Выпуск или продажа сертификатов:
Д 30102,20202 , р.сч. К 521, 522;
Начисление %% проводится следующей проводкой:
Д 70606( расходы банка) К 52501.
В момент погашения номинал по сертификату и % начисленные перечисляются на счета 52403, 52404, 52405 ( к исполнению). С данных счетов производится выплата по сертификату.
. Сберегательные сертификаты могут продаваться и оплачиваться как наличными деньгами так и в безналичной форме.
В 4. Учет выпуска депозитных сертификатов банком.
Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Сертификат это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денеж.средств, удостоверяющая право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечению установленного срока и процентов по нему.
Депозитные сертификаты выпускаются в разовом порядке. Продажа и выплата сумм по ним осуществляется только в безналичном порядке. Продажа сертификатов и выплаты по ним проводятся по расчетному счету владельца, депозитный сертификат является срочным, % ставки устанавливаются банком, сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно в этом случае вдается сумма депозита, а % -как по вкладу до востребования, выплата % производится единовременно с погашением сертификата. Бланк депозитного сертификата состоит из 2 частей - сертификат и корешок, а также все основные условия выпуска, обращения, условия и порядок уступки требования, восстановление прав при его утрате.
Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за товары и услуги.
Депозитный сертификат выпускается на крупную сумму и приобретается юр.л
Депозитные сертификаты должны быть именными – хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечению срока
Формами воздействия на процентную ставку могут быть:
ставка рефинансирования ЦБ РФ
ставки выплачиваемые другими банками
срок и размер вклада
вид вклада
способы начисления процентов.