- •Раздел 1 Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Тема 1.1 Организация работы бухгалтерской службы кредитной организации
- •Тема 1.2 Баланс кредитной организации
- •Тема 1.3 Аналитический и синтетический учет в банках
- •Тема 1.3. Документация банка, документооборот, внутрибанковский контроль.
- •2. Виды банковских документов и порядок их хранения.
- •3. Оформление расчетно-денежных документов и организация их хранения.
- •Виды документов
- •Раздел 2. Учет кассовых операций
- •Тема 3.1 Учет расчетных операций по счетам клиентов
- •Вопрос 1. Организация и принципы безналичных расчетов
- •Вопрос 2. Порядок открытия счетов клиентам банка, виды открываемых счетов
- •Вопрос 3. Порядок оформления расчетных документов и установления очередности платежей
- •Поставщик
- •Покупатель
- •Банк 5. Зачисл. На счет:
- •Банк (оплата пп)
- •Поставщик
- •1 2 3 4 5 6 7 8 9
- •Тема 3.3 Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.
- •Характеристика счетов бух.Учета средств бюджетов различных уровней
- •Цели и задачи казначейства
- •Исполнение доходной части Фед.Бюджета, операционная техника и первичная документация.
- •Использование расходной части Фед. Бюджета.
- •Формирование расходов
- •Вопрос 2. Учет депозитных операций по вкладам населения Правовая основа осуществления банковских операций по вкладам.
- •Учет вкладов населения.
- •В.3 Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций.
- •Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов
- •Раздел 5 Учет операций по выданным кредитам и депозитам
- •Тема 5.1 . Учет операций по кредитам, выданным банком клиентам
- •Тема 5. 2 Учет факторинговых операций банка
- •Тема 5. 3 Учет лизинговых операций
- •Раздел 6. Учет операций с ценными бумагами.
- •Тема 6.1 Учет пассивных операций с ценными бумагами
- •Вопрос 1. Учет выпуска акций банком при формировании уставного капитала.
- •2 Этап:
- •2. Понятия, используемые при вексельном обращении
- •2.1. Акцепт
- •2.2. Аваль
- •2.3. Индоссамент
- •2.4. Платеж по векселю
- •Тема 6.2 Учет активных операций банка с ценными бумагами ( вложений средств банка в ценные бумаги)
- •Вопрос 2 Учет вложений кредитных организаций в ценные бумаги
- •Вопрос 3 Учет векселей, выпущенных другими эмитентами.
- •Раздел 8 Учет финансовых результатов деятельности банка
- •Тема 8.1 Доходы и расходы банка, их учет.
- •Глава 1 Доходы:
- •Глава2 Расходы
- •Глава 3 Фин.Результат, который подсчитывается как разница между доходами и расходами банка. Положительный – прибыль, отрицательный результат – убытки.
- •Тема 8. 2 Учет финансовых результатов и использование прибыли банка
- •Тема 8.3 Фонды банка их образование и использование
Вопрос 2. Порядок открытия счетов клиентам банка, виды открываемых счетов
Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий, организаций- клиентов банка. Виды счетов открываемых в банке клиентам предопределены их правовым статусом и характером деятельности и Инструкцией ЦБРФ №28-И от14.08.2006г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, депозитные и др. счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, в банке клиента может открываться только один расчетный счет.
Виды открываемых счетов.
СЧЕТА |
ХАРАКТЕРИСТИКА |
Расчетный счет |
Открывается предприятиям и организациям, обладающими правами юридического лица и действующими на принципах хозяйственного расчета. |
Текущий счет |
Открывается в двух основных случаях: во-первых, предприятиям и организациям строящим свою деятельность не на принципах хозрасчета (благотворительные, религиозные и т.д.); во-вторых, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям п/п и организаций. |
Бюджетный счет |
Открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств. |
Депозитный счет |
Открывается предприятиям и организациям для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени. |
Валютный счет |
Открывается предприятиям и организациям для хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте. |
Расчетный субсчет |
Открывается на имя самого предприятия или организации в случае, если они имеют вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья. |
Временный расчетный счет |
Открывается предприятиям и организациям в случаях, когда они либо полностью не приступили к работе, либо характер их деятельности не позволяет иметь постоянный расчетный счет. |
Ссудный счет |
Счет на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов |
Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются следующие документы:
-заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
-документ об государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти.);
-копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);
-документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
-документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
-две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);
-справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;
-справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;
-регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банка открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансе банка) с присвоением номера.
Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком Договором банковского счета.
Все, приведенные выше документы, необходимы для открытия счета, формируют юридическое дело и хранятся до момента закрытия счета или перевода его в другой банк.
Разрешение на открытие счета дает руководитель банка. Все открытые счета регистрируются в книге Регистрации открытых счетов.