Тема: Налоговые споры и их разрешение Вопросы для обсуждения

1. Понятие налоговых споров, их классификация.

2. Защита прав налогоплательщиков.

3. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

4. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

Контрольные вопросы

1. Понятие налоговых споров, их классификация.

2. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

3. Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами.

4. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.

5. Защита прав налогоплательщиков.

6. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков.

7. Право на обжалование решений налоговых органов.

8. Соотношение административного и судебного порядков обжалования решений налоговых органов.

9. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы.

10. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

11. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

Краткие фабулы ситуаций, необходимых для практического изучения темы

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку правильности исчисления и уплаты ООО «С» налогов и сборов за период с 1 января 2005 по 31 декабря 2006 года, в результате которой было установлено, что налогоплательщик занизил в 2005 году выручку от реализации продукции (работ, услуг), неправильно отразив ее на счетах бухгалтерского учета. Названное нарушение повлекло недоплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. Решением от 14 марта 2007 налоговая инспекция привлекла общество к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 и п.3 ст.120 НК РФ. При этом  штраф, подлежащий взысканию по п.3 ст.120 НК РФ, был определен в размере 15000 руб. по каждому из двух недоплаченных налогов (всего 30 000 руб.), поскольку 10 процентов от неуплаченной суммы по каждому налогу составляло менее 15000 руб. Правомерно ли решение налогового органа? Охарактеризуйте субъектный состав участников налогового спора.

Темы сообщений, рефератов по частным, наиболее дискуссионным вопросам

1. Проблемы соотношения административного и судебного порядков обжалования решений налоговых органов.

2. Проблемы обжалования действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

3. Особенности защиты прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

Список обязательных источников информации (нормативного, теоретического характера)

1. Конституция РФ от 12 декабря 1993 года // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. О судебной системе РФ: Федеральный конституционный закон от 31 декабря 1996 года № 1-ФКЗ // Российская газета. 1997. 6 января.

3. О Конституционном Суде РФ: Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 года № 1-ФКЗ // Российская газета. 1994. 23 июля.

4. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года // Российская газета. 2001. 31 декабря.

5. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Принята 5 августа 2000 года № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

6. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Принята от 31 июля 1998 года // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

7. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки 521400 «Юриспруденция» / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2013. - 495 с.

8. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт. 2012. - 452 с. . // www.biblioclub.ru

9. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт. 2012. - 452 с. . // http://e.lanbook.com/

10. Лупарев Е.Б. Налоговые споры: проблемы теории, очерки практики. Воронеж. Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2006. – 240 с.

11. Письмо ВАС РФ от 31 мая 1994 года № С1-7/ОП-370 «Обзор практики разрешения Арбитражными судами споров, касающихся общих условий применения ответственности за нарушения налогового законодательства» // Вестник ВАС РФ. 1994. № 8.