Тема 4. Налоговые правоотношения

Понятие и структура налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов. Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Банки.

Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты, их права и обязанности. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков-иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство. Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков. Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Тема 5. Налоговая система российской федерации

Понятие и структура налоговой системы РФ. Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.

Тема 6. Налоговые льготы

Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии: понятие, виды, способы предоставления.

Отсрочка уплаты налогов: основания, условия и порядок предоставления. Рассрочка уплаты налогов: основания, условия и порядок предоставления. Инвестиционный налоговый кредит: основания, условия и порядок предоставления. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Тема 7. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация

Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений