- •Вопросы к экзамену
- •1. Основные определения и понятия налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •Фискальная функция налогов
- •Регулирующая функция налогов
- •Социальная функция налогов
- •Контрольная функция налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •5. Методы взимания налогов
- •6. Принципы построения российской налоговой системы
- •7. Основные права и обязанности налогоплательщиков
- •8. Особенности правовых актов
- •Раздел I . Общие положения
- •9. Налоговый контроль, его формы
- •10. Налоговые проверки и их основные элементы
- •11. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •12. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций
- •13. Расходы, учитываемые при определении прибыли в целях налогообложения Выплаты по договорам подряда
- •Выплата дохода иностранцу
- •Хищение предмета лизинга
- •«Иностранные» налоги
- •Восстановленный ндс
- •14 .Расходы, не учитываемые при определении прибыли в целях налогообложения
- •15. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •16. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
- •17. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •18. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период и порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога на имущество организаций
- •Налоговый (отчетный) период
- •19. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций Налоговые льготы
- •20. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки и налоговый период по транспортному налогу
- •Гарант:
- •21. Порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты и налоговые льготы по транспортному налогу
- •22. Понятие специальных налоговых режимов, их виды
- •23. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде енвд
- •24. Налогоплательщики, объект налогообложения, виды дохода, подлежащие налогообложению ндфл
- •25. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по ндс Налогоплательщики ндс
- •Объект налогообложения по ндс
- •26. Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты ндс Налоговые ставки Ставка 0 процентов
- •Ставка 10 процентов
- •Ставка 18 процентов
- •Налоговый период
- •Ндс: порядок исчисления и уплаты
- •27. Условия применения налоговых вычетов по ндс
- •28. Налоговые льготы по ндс
- •29. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по акцизам
- •30. Налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов
- •31. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налога на игорный бизнес
- •32. Налог на землю юридических лиц: налоговая база, объекты налогообложения, сроки уплаты
- •33. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты по единому сельскохозяйственному налогу
- •34. Принципиальная разница между целями взимания таможенной пошлины и целью взимания налогов.
- •35. Обоснуйте необходимость применения вывозной таможенной пошлины в странах с развивающейся и переходной экономикой.
- •36. Виды ставок таможенных пошлин, используемых в России.
- •37. Могут ли, согласно Российскому законодательству, таможенные пошлины применяться для обложения международных услуг и для обложения иностранных инвестиций?
- •38. Классификация таможенных пошлин.
- •39. Основные направления проведения проверки заявленной таможенной стоимости должностным лицом таможенного органа.
- •40. Инструмент таможенного регулирования.
- •41. Особенности применения таможенных пошлин в экономических таможенных режимах и их экономический смысл.
- •42. Методы определения таможенной стоимости и последовательность их применения.
- •43. Формы сертификатов происхождения товаров, используемые при предоставлении тарифных преференций в России.
- •44. Сущность понятия «режим наибольшего благоприятствования».
28. Налоговые льготы по ндс
Налоговый кодекс в ст. 149 предусматривает ряд льгот по НДС. Условно их можно разделить на три группы:
- льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров (работ, услуг);
- льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей;
- льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.
1. Льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров (работ, услуг).
Вот перечень этих товаров, льгот, услуг:
- реализация почтовых марок, маркированных открыток и маркированных конвертов;
- реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства;
- реализация медицинских товаров по перечню, утвержденному Правительством России;
- реализация монет из драгоценных металлов (кроме коллекционных);
- услуги по гарантийному ремонту товаров в период гарантийного срока эксплуатации;
- ремонтно-реставрационные, консервационные и восстановительные работы, выполняемые при реставрации памятников истории и культуры, а также культовых зданий и сооружений;
- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджетных средств;
- реализация драгоценных металлов и камней, руды, содержащей драгоценные металлы, необработанных алмазов, лома и отходов драгоценных металлов;
- производство продуктов питания для учебных, медицинских и детских дошкольных учреждений;
- медицинские услуги;
- услуги по перевозке пассажиров городского и пригородного сообщения;
- проведение работ по тушению лесных пожаров;
- услуги по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, оказываемые непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве России;
- работы и услуги по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах, а также их лоцманская проводка;
- услуги по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения организациями физкультуры и спорта спортивно-зрелищных мероприятий;
- реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;
- передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир;
- реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, ноу-хау, а также прав на их использование;
- реализация лома и отходов черных и цветных металлов;
- передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), себестоимость не более 100 руб. за единицу.
2. Льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей.
К таким категориям относят:
- услуги в сфере образования;
- реализацию товаров в магазинах беспошлинной торговли;
- услуги учреждений культуры и искусства в сфере культуры и искусства, реализацию входных билетов организациями физкультуры и спорта;
- работы организаций кинематографии по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма;
- реализацию товаров (работ, услуг) общественными организациями инвалидов и организациями, собственниками которых являются общественные организации инвалидов;
- реализацию товаров (работ, услуг) государственными унитарными предприятиями при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения, а также "уголовными" мастерскими лечебных исправительных учреждений;
- услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, детских оздоровительных лагерей на территории России, оформленные путевками или курсовками;
- реализацию продукции сельскохозяйственными производителями;
- архивные услуги;
- ритуальные услуги;
- банковские операции и обслуживание банковских карт;
- услуги по страхованию;
- услуги по негосударственному пенсионному обеспечению;
- проведение основанных на риске игр организациями игорного бизнеса;
- услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведение занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях;
- реализацию предметов религиозного назначения и религиозной литературы;
- услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемые государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты;
- услуги аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, изготовлению или ремонту очковой оптики (кроме солнцезащитной), ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий;
- оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
- услуги, за которые уполномоченными органами взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных, патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, сборов при предоставлении фирмам и физическим лицам определенных прав;
- передачу товаров для собственных нужд организациями уголовно-исполнительной системы. 3. Льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.
В частности, к таким операциям относят:
- предоставление в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации;
- выдачу займов в денежной форме и оказание финансовых услуг по предоставлению таких займов;
- реализацию долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок;
- работы, выполняемые в процессе реализации целевых социально-экономических программ жилищного строительства для военнослужащих;
- передачу товаров, работ, услуг безвозмездно в рамках благотворительной деятельности;
- уступку (приобретение) прав (требований) кредитора по договорам займа и кредитным договорам;
- проведение работ в портовой особой экономической зоне резидентами этой зоны;
- выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств и в целях создания новой продукции и технологий;
- предоставление в пользование жилых помещений;
- проведение лотерей по решению властей, включая услуги по реализации лотерейных билетов.