Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности зао «Роспан Интернешнл»
2.1 История развития и правовая форма зао «Роспан Интернешнл»
3 ноября 1995 года в г. Новый Уренгой был создан филиал «Роспан Интернешнл» (далее Роспан), во главе которого встал В.В. Салтыков. В начале 1996г. весь штат предприятия насчитывал 24 человека, за пять лет, эта цифра возросла почти в 50 раз и сейчас коллектив Роспана насчитывает более тысячи человек. Предприятие занимается разработкой двух ачимовских газоконденсатных месторождений Ново-Уренгойского и Восточно-Уренгойского.
Многое из того, чем располагает Роспан, в сфере технологий, не имеет аналога, поэтому в процессе эксплуатации скважин и добычи газа и конденсата предприятие наработало интереснейший опыт. Для проведения работ по гидроразрыву пласта, повышающего дебет скважины в 2-2,5 раза, Роспан пользуется услугами таких известных фирм как: «Юганскфракмастер», «Шлюмберже» и «Халибертон».
С 1996 по 2000гг. Роспан пробурено в общей сложности 62585 метров. Закончено строительство 14 скважин. Выведено из консервации 7 скважин. Построено 128 км. промысловых дорог, 4 автомобильных моста, 105 км. линий электропередач, проложено 37 км. газосборных шлейфов. Впервые на севере Тюменской области сооружено 2 УКПГ на открытых площадках. В ближайшем времени Роспан планирует увеличить объемы и темпы буровых работ, провести гидроразрывы пластов на 10 скважинах. Только за 2000 год предприятием добыто и подано в магистральный газопровод более 1 млрд. куб. м. газа и около 300 тысяч тонн газового конденсата. В результате выполненных работ по обустройству обоих месторождений, уже сейчас Роспан имеет огромный потенциал по добыче газа до 3 млн. куб. м. и конденсата до 1 тысячи тонн в сутки.
В 2002 году головной офис переносится из Москвы в Новый Уренгой и становится ЗАО «Роспан Интернешнл».
Рисунок 2.1 - Организационная структура ЗАО «Роспан Интернешнл»
Контрольные пакеты акций выкупаются Юкосом – 54% акции и ТНК – 46% акций. В 2002г. ТНК выиграли тендер на управление ЗАО «Роспан Интернешнл». Управляющим директором становиться Тайк Ф.М., который действует на основании доверенности, выданной ТНК.
Сегодня Роспану принадлежит 38% разведанного на Ямале объема углеводородного сырья, заключенного в ачимовской толще. На рисунке 2.1. представлена организационная структура ЗАО «Роспан Интернешнл».
2.2 Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта
Основной целью финансово-экономического анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния хозяйствующего субъекта, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом следует иметь в виду, что хотя таким образом проводится ретроспективный анализ, его результаты представляют определенный интерес, поскольку на их основе с помощью специальных методов можно спроецировать ожидаемые параметры финансового состояния на ближайшую или несколько более отдаленную перспективу.
Цель анализа достигается в результате решения определенного набора взаимосвязанных аналитических задач, ограничиваемого организационными, информационными, техническими и методическими возможностями проведения анализа. Признавая недостаточность технических возможностей и методического арсенала анализа, следует признать, что, в конечном счете, главным фактором является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность хозяйствующего субъекта - это «сырая» информация, что в полной мере относится и к данным квартальной отчетности, представляемой хозяйствующими субъектами в налоговые органы, на основе которой должен быть проведен анализ в дипломной работе. Полный комплексный анализ деятельности хозяйствующего субъекта принято подразделять на финансовый (внешний) и управленческий (внутренний), что обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе хозяйствующего субъекта на финансовый учет и управленческий учет. Несмотря на достаточно условное разделение анализа на внешний и внутренний (поскольку внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа и наоборот), проведение в дипломной работе лишь одной его части - финансового анализа - связано с ограниченностью исходной информации, невозможностью привлечения для выполнения дипломной работы данных производственного учета, нормативной и плановой информации. Все это обусловливает проведение анализа классическим способом - по данным финансовой отчетности, то есть проведение финансового (внешнего) анализа. Финансово-экономический анализ проводится на основе собранных данных квартальной отчетности, представляемой хозяйствующим субъектом в налоговые органы. Данные, собранные по формам №1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о прибыли и убытках» и №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» за два года, сводятся в таблице 2.1.
По данным таблице 2.1 видно, что объем реализации увеличился на 10,05%. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 11,18%. Видно, что увеличение себестоимости больше увеличения объема реализации. Что является отрицательным фактором, это подтверждает увеличение показателя затраты на рубль реализованной продукции, который увеличился на 1,03%. Рост себестоимости объясняется тем, что в 2002 г. происходило большее списание оборудования, которое морально устарело, но срок службы его не истек.
Среднегодовая стоимость основных средств возросла на 34,98%, так как, были приобретены новые основные средства (труба НКТ, фонтанная арматура, колонная головка, транспортные средства, а так же новая компьютерная техника и т.д.). За счет этого резко увеличился коэффициент обновления на 39,2%. За счет списания устаревшего морально и физически оборудования коэффициент выбытия основных средств увеличился на 10,85%.
Таблица 2.1 - Основные финансово-экономические показатели Предприятия за 2001г.-2002г.
То есть на Предприятии происходит интенсивное обновление основных средств. Это является залогом дальнейшего успешного развития производства и неотъемлемым условием конкурентоспособности продукции на рынке.
Среднесписочная численность работающих увеличилась на 2,94%, также увеличились производительность труда на 6,93% и фонд оплаты труда на 9,5%.
Не смотря на увеличение затратности производства, деловая активность Предприятия возросла, о чем свидетельствует изменения показателей:
коэффициент оборачиваемости увеличился на 6,9% и составил на конец анализируемого периода 0,88 оборотов в год;
соответственно, снизилась продолжительность одного оборота на 28,59 дня.
Рентабельность продукции снизилась на 0,77 п.п. за счет увеличения затратности, о чем говорилось выше. А рентабельность производства увеличилась на 5,31 п.п. за счет увеличения балансовой прибыли, что было обеспечено увеличением внереализационных доходов и снижением внереализационных расходов.
Для наглядности графически представлена динамика изменения следующих показателей в приложении 2:
объема реализованной продукции и ее себестоимости (см. рисунок П.2.1);
величины оборотных средств (см. рисунок П.2.2);
балансовой и чистой прибыли (см. рисунок П.2.3);
изменение стоимости основных средств (см. рисунок П.2.4);
Вышеуказанные графики наглядно демонстрируют тенденции, произошедшие с экономическим субъектом за исследуемый период.