- •1.Общая характеристика деятельности предприятия ооо «Леопард»
- •2.Анализ производства и реализации продукции
- •3. Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов
- •4.Анализ использования основных производственных фондов
- •5.Анализ использования трудовых ресурсов
- •6.Анализ себестоимости продукции
- •7.Анализ результативности деятельности
- •8.Анализ финансового состояния
3. Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов
Анализируя эффективность использования материальных ресурсов, проанализируем состав, структуру и динамику оборотных активов (имущества) предприятия (таблица 4)
Таблица 4 – Состав и динамика оборотных активов ООО «Леопард» за 2011-2013гг.
Наименование показателей |
2013 год (тыс. руб.) |
2012 год (тыс. руб.) |
2011 год (тыс. руб.) |
Отклонение |
Изменение темпов (%) | |||||
2013/ 2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2011 |
2012/ 2011 |
2011/ 2010 |
2012/ 2010 | |||||
Оборотные активы: |
1250131 |
2277174 |
224395 |
-1027043 |
2052779 |
1025736 |
54,90 |
1014,81 |
557,11 | |
Запасы |
3470 |
7961 |
9933 |
-4491 |
-1972 |
-6463 |
43,59 |
80,15 |
34,93 | |
НДС |
1563 |
1094 |
32592 |
469 |
-31498 |
-31029 |
142,87 |
3,36 |
4,80 | |
Дебиторская задолженность |
1127553 |
2087531 |
43856 |
-959978 |
2043675 |
1083697 |
54,01 |
4759,97 |
2571,03 | |
Финансовые вложения |
6072 |
4150 |
2017 |
1922 |
2133 |
4055 |
146,31 |
205,75 |
301,04 | |
Денежные средства |
41 |
67918 |
5 |
-67877 |
67913 |
36 |
0,06 |
1358360,00 |
820,00 | |
Прочие оборотные активы |
111431 |
108520 |
135992 |
2911 |
-27472 |
-24561 |
102,68 |
79,80 |
81,94 |
Общая сумма оборотного капитала ООО «Леопард» к концу 2013 г. снизилась на 1027043 тыс. руб. или на 45,1%, что является не совсем хорошим показателем в деятельности предприятия, поскольку указывает на снижение наиболее ликвидных активов предприятия. Снижение суммы запасов на 4491 тыс. руб. говорит о снижении объемов производства и растоваривание склада. Позитивным является снижение дебиторской задолженности на 959978 тыс. руб. или на 45,99%, что говорит о проведении расчетов покупателей за товар. Однако сумма дебиторской задолженности остается значительной и на 1083697 тыс. руб. выше чем в 2012 году. Это говорит о том, что ООО «Леопард» реализует товар без предоплаты в рассрочку, что негативно сказывается на платежеспособности самого общества, поскольку оно недополучает средства, которые не оплатили дебиторы.
Низкая сумма денежных средств в 2013 году, которая составляла 41 тыс. руб. свидетельствует о низкой ликвидности предприятия.
Рассмотрим структуру оборотных активов предприятия (таблица 5).
Таблица 5 – Структура оборотных активов ООО «Леопард» за 2011-2013гг.
показатели |
2011г. |
2012г. |
2013г |
Изменение 2013/2012 |
Изменение 2012/2011 | |||||
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % | |||||
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. | |||||||
Оборотные активы: |
224395 |
100 |
2277174 |
100 |
1250131 |
100 |
0 |
-1027043 |
0 |
2052779 |
Запасы |
9933 |
4,43 |
7961 |
0,35 |
3470 |
0,28 |
-0,07 |
-4491 |
-4,08 |
-1972 |
НДС |
32592 |
14,52 |
1094 |
0,05 |
1563 |
0,13 |
0,08 |
469 |
-14,48 |
-31498 |
Дебиторская задолженность |
43856 |
19,54 |
2087531 |
91,67 |
1127553 |
90,19 |
-1,48 |
-959978 |
72,13 |
2043675 |
Финансовые вложения |
2017 |
0,90 |
4150 |
0,18 |
6072 |
0,49 |
0,30 |
1922 |
-0,72 |
2133 |
Денежные средства |
5 |
0,00 |
67918 |
2,98 |
41 |
0,00 |
-2,98 |
-67877 |
2,98 |
67913 |
Прочие оборотные активы |
135992 |
60,60 |
108520 |
4,77 |
111431 |
8,91 |
4,15 |
2911 |
-55,84 |
-27472 |
Из проведенного расчета структуры оборотных активов можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре составляла дебиторская задолженность – 91,67% в 2012 году и 90,19% в 2013 году. На втором месте прочие оборотные активы, которые составляли 4,77% в 2012 году и 8,91% в 2013 году. Снижение удельного веса запасов на 4,08% в 2013 говорит о снижении процесса затоваривания предприятия.
Таким образом, то, что дебиторская задолженность занимает основную часть оборотных активов говорит о зависимости предприятия от внешних источников финансирования и недополучение средств для осуществления производства и закупки запасов. Поэтому руководству предприятия необходимо усовершенствовать кредитную политику предприятия.
Проанализируем оборачиваемость оборотных активов ООО «Леопард» за 2011-2013гг.
Таблица 6 - Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «Леопард» за 2011-2013гг.
Наименование показателей |
2013 год |
2012 год |
2011 год |
Отклонение |
Изменение темпов (%) | |||||
2013/ 2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2011 |
2013/ 2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2011 | |||||
Выручка по всем видам прлдукции |
2360 |
1589 |
1019 |
771 |
570 |
1341 |
148,52 |
155,94 |
231,60 | |
Оборотные активы |
1250131 |
2277174 |
224395 |
-1027043 |
2052779 |
1025736 |
54,90 |
1014,81 |
557,11 | |
Оборачиваемость оборотных средств (1/2), об. |
0,0019 |
0,0007 |
0,0045 |
0,0012 |
-0,0038 |
-0,0027 |
270,54 |
15,37 |
41,57 | |
Продолжительность оборота (дн.) |
193346,532 |
523076,47 |
80377,012 |
-329729,94 |
442699,46 |
112969,52 |
36,96 |
650,78 |
240,55 |
На основании проведенного расчета, оборачиваемость оборотных средств в 2013 году составляла 193346,53 дня, что значительно выше одного года. Кроме того такая тенденция оборачиваемости оборотных активов наблюдается на протяжении всего периода 2011-2013 гг. Таким образом можно сделать выводы о неэффективности использования оборотных средств предприятия и их низкое качество.
Проведем расчет собственных оборотных средств и их изменений в 2011-2013гг.
Таблица 7 – Расчет собственных оборотных средств и их изменений ООО «Леопард» за 2011-2013гг.
Наименование показателей |
2013год |
2012 год |
2011 год |
Отклонение |
Изменение темпов (%) | |||||
2013/ 2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2011 |
2013/ 2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2011 | |||||
1.Выручка по всем видам прлдукции |
2360 |
1589 |
1019 |
771 |
570 |
1341 |
148,52 |
155,94 |
231,6 | |
2.Оборотные активы |
1250131 |
2277174 |
224395 |
-1027043 |
2052779 |
1025736 |
54,9 |
1014,81 |
557,11 | |
3. Собственный капитал |
3508931 |
373908 |
810 |
3135023 |
373098 |
3508121 |
938,45 |
1014,81 |
433201,36 | |
4. Долгосрочные обязательства |
50633 |
3434307 |
155535 |
-3383674 |
3278772 |
-104902 |
1,47 |
46161,48 |
32,55 | |
5. Внеоборотные активы |
2551526 |
1663326 |
116231 |
888200 |
1547095 |
2435295 |
153,40 |
2208,06 |
2195,22 | |
6. Собственные оборотные средства [стр.3+стр. 4-стр.5] |
1008038 |
2144889 |
40114 |
-1136851 |
2104775 |
967924 |
47,00 |
5346,98 |
2512,93 | |
7. Коэффициент маневренности собственного капитала [стр.6/стр.3] |
0,29 |
5,74 |
49,52 |
-5,45 |
-43,79 |
-49,24 |
5,01 |
11,58 |
0,58 | |
8. Индекс постоянного актива [стр.5/стр.3] |
0,73 |
4,45 |
143,50 |
-3,72 |
-139,05 |
-142,77 |
16,35 |
3,10 |
0,51 | |
9. Коэфициент обеспеченности собственными оборотными средствами (6/2) |
0,81 |
0,94 |
0,18 |
-0,14 |
0,76 |
0,63 |
85,61 |
526,90 |
451,06 | |
10. Коэф. обеспеченности запасами (6/запасы) |
290,50 |
618,12 |
11,56 |
-327,62 |
606,56 |
278,94 |
47,00 |
5346,98 |
2512,93 | |
11. Оборачиваемость оборот. средств (1/2) |
0,0019 |
0,0007 |
0,0045 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
270,54 |
15,37 |
41,57 |
Продолжение таблицы 7
Наименование показателей |
2013год |
2012 год |
2011 год |
Отклонение |
Изменение темпов (%) | ||||
2013/ 2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2011 |
2013/ 2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2011 | ||||
12. коэффициент закрепления (1/11) |
1250131 |
2277174 |
224395 |
-1027043,00 |
2052779,00 |
1025736,00 |
54,90 |
1014,81 |
557,11 |
13. оборачиваемость ДЗ |
0,0021 |
0,0014 |
0,0009 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
148,52 |
155,94 |
231,60 |
14. Оборачиваемость КЗ |
0,013 |
0,012 |
0,006 |
0,00 |
0,01 |
0,01 |
106,61 |
217,23 |
231,60 |
Негативным моментом следует считать снижение значения коэффициента маневренности на конец периода на 49,24%, в результате чего его значение на конец года приняло значение (0,29), то есть большая часть собственных источников формирования имущества вложена во внеоборотные активы и в обороте не участвует.
Значение индекса постоянного актива на начало года 4,45 говорит о том, что 44,5 % собственного капитала компания вкладывает во внеоборотные активы. Снижение данного показателя к концу 2012 г. на 37,2% , говорит о том, что в финансировании внебротных активов компании участвует собственный капитал (29%), а также заемный капитал на 71%.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что в 2013 году, обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами снизилась на 0,14 пункта. Оборачиваемость оборотных средств довольно низкая, что говорит о низкой эффективности их использования.