Основная литература

1. Курс экономической теории.– Киров, 1997. – Гл. 15.

2. Макконнелл К.Р., Брю С.Л.. Экономикс. В 2 т. – М., 1992. – Т. 1, Гл. 15-18.

3. Современная экономика / Под ред. О.Ю. Мамедова. – Ростов-н/Д, 2000. – Лекции 9, 17.

4. Экономическая теория / Под ред. В.Д. Камаева. – М., 2000. – Гл. 14, 15.

5. Экономическая теория / Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича – СПб., 2000. – Гл. 21.

Дополнительная литература

1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник // Под общ. ред. А.В. Сидоровича. – М., 1999. – Гл. 7, 8, 9.

2. Гальперин В.М. и др. Макроэкономика. – СПб., 1994. – Гл. 4-6, 11.

3. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М., 2001.

4. Лившиц А.Я. Введение в рыночную экономику. – М., 1991. – Гл. 3, 4, 16.

5. Стребков Д.О. Потребности и предпочтения населения России на рынке кредитных услуг // Социс. – 2004. – № 2. – С. 51-59

6. Потребительское кредитование // Национ. банков. журнал. – 2004. – № 5. – С. 54-83.

7. Экономика / Под ред. А.С. Булатова. – М., 1996. – Гл. 11.

Тема 11. Финансовая система и финансовая

политика государства

«Налоги представляют собой зеркало, в котором

отражаются все экономические проблемы государства»

П. Самуэльсон

«Налоги – это дозволенная форма грабежа»

Фома Аквинский

План

1. Сущность и функции финансов. Финансовая система: понятие, структура.

2. Бюджетная система России и ее уровни. Государственный бюджет и его структура. Бюджетный дефицит, способы его покрытия. Бюджетный профицит.

3. Налоги: их сущность и функции. Прямые и косвенные налоги. Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. Кривая Лаффера. Налоговая система в России.

4. Государственный долг. Обслуживание и управление государственным долгом.

5. Фискальная политика государства и ее роль в государственном регулировании экономических процессов.

Ключевые термины и выражения

Финансы, финансовая система, государственные финансы, местные финансы, финансы предприятий. Государственный бюджет, дефицит бюджета, профицит бюджета, сбалансированный бюджет. Налог, налоговая система, налоги прямые и косвенные, прогрессивные, пропорциональные, регрессивные. Государственный долг, внешний долг, Фискальная политика: дискреционная, автоматическая.

Темы докладов и сообщений

1. Налоги и их основные виды.

2. Налоговая система России: прогноз на ближайшую перспективу.

3. Государственный долг России.

Вопросы для самоконтроля

1. Каковы сущность и функции финансов?

2. В чем отличие финансовых отношений от кредитно-денежных?

3. Что понимается под финансовой системой и ее структурой?

4. Какова роль государственного бюджета в финансовой системе?

5. Какие составляющие образуют консолидированный бюджет российского государства?

6. Дайте определение понятий «бюджетный дефицит» и «профицит бюджета». Какова природа дефицита бюджета?

7. Перечислите функции налогов. Дайте характеристику каждой ставке налогов.

8. Как изменяется кривая Лоренца при введении налогов (пропорционального, прогрессивного, регрессивного)?

9. Что такое налоговая система?

10. Какую экономическую зависимость выражает кривая Лаффера?

11. Каковы экономические последствия государственного долга, и каков механизм управления им?

12. Назовите цели и инструменты фискальной политики. Как осуществляется дискреционная и автоматическая фискальная политика.

Тесты

1. Финансовая система включает:

а) совокупность организаций и учреждений, осуществляющих операции с денежными ресурсами;

б) совокупность законов, правил, норм, регулирующих финансовую деятельность, формирование и использование финансовых ресурсов, финансово-кредитные учреждения и органы управления финансами;

в) совокупность всех видов кредитно-денежных отношений, регулируемых Центральным банком;

г) целевые финансовые фонды.

2. Выделите в порядке значимости три главных источника дохода государственного бюджета развитых стран:

а) налоги от государственной собственности;

б) налог на наследство;

в) НДС;

г) таможенные пошлины;

д) налог на операции с ценными бумагами;

е) налог с прибыли компании;

ж) налог на личные доходы.

3. Профицит бюджета возникает в случае:

а) возрастания государственных расходов;

б) превышение государственных расходов над государственным доходами;

в) превышение государственных доходов над государственными расходами;

г) возрастания объема налоговых поступлений в государственный бюджет.

4. Дефицит государственного бюджета может финансироваться за счет:

а) эмиссии Центральным банком денег;

б) размещения в экономической системе государственных облигаций;

в) получения кредитов у международных финансовых организаций;

г) всех рассмотренных выше мероприятий.

5. Государственный долг – это…

а) сумма долга иностранным государствам;

б) общий размер задолженности федерального правительства владельцам государственных ценных бумаг

в) сумма задолженности государства внешним и внутренним кредиторам;

г) накопленная за все предшествующие годы сумма бюджетных дефицитов.

6. Рост государственного долга ведет:

а) к усилению инфляции за счет неоправданной эмиссии;

б) к снижению реальных доходов населения;

в) к сокращению производственных возможностей национальной экономики;

г) к расширению инвестиционной деятельности государства;

д) к повышению налоговых ставок с доходов физических и юридических лиц.

7. К прямым налогам не относятся:

а) налог на прибыль с предприятий;

б) подоходный налог с физических лиц;

в) плата за воду, земельный налог;

г) НДС, акцизы, таможенные пошлины.

8. Определите, какие из перечисленных ниже налогов должны быть отнесены к косвенным:

а) налог на прибыль компании;

б) налоги на наследство и дарение;

в) таможенные пошлины;

г) налоги на личные доходы;

д) акцизные налоги;

е) налоги на добавленную стоимость;

ж) налог на доход от собственности.

9. Определите, какой из перечисленных ниже налогов не может быть перенесен на конечного потребителя:

а) акцизный налог;

б) таможенная пошлина;

в) НДС;

г) налог на прибыль компаний;

д) все приведенные выше налоги.

10. При введении пропорционального налога:

а) с ростом доходов из каждого дополнительного рубля забирается меньшая часть;

б) государство получает одинаковые поступления (в абсолютном выражении) от налогов при всех уровнях доходов;

в) с ростом доходов из каждого дополнительного рубля забирается одинаковый процент;

г) с ростом доходов из каждого дополнительного рубля забирается больший процент.

11. Переход от пропорционального к прогрессивному налогообложению при прочих равных условиях приведет к:

а) сдвигу кривой Лоренца влево (вверх);

б) сдвигу кривой Лоренца вниз;

в) росту спроса на предметы роскоши;

г) ухудшению положения беднейших слоев населения.

12. Определите, какой из налогов приводит к изъятию относительно большей части дохода у малоимущих семей:

а) пропорциональным;

б) регрессивным;

в) прогрессивным;

г) комбинированным.

13. По данным, приведенным в табл. 12, определите тип системы налогообложения:

Таблица 12

Уровень дохода, руб.	Размер налога, руб.
400 000	80 000
600 000	90 000
800 000	96 000
1 000 000	100 000

а) прогрессивная;

б) регрессивная;

в) пропорциональная;

г) комбинированная.

14. Функции системы налогообложения в стране заключаются:

а) в сокращении объема средств, находящихся в распоряжении фирм и домашних хозяйств;

б) в увеличении объема средств, которыми распоряжается государство;

в) в увеличении объема средств, направляемых на финансирование государственных расходов;

г) в перераспределении доходов между различными категориями населения страны;

д) в достижении всех перечисленных выше целей.

15. Правительственная политика в области расходов и налогообложения называется:

а) политикой, основанной на количественной политике денег;

б) монетарной политикой денег;

в) политикой «дешевых денег»;

г) фискальной политикой.

16. Дискреционная финансовая политика предполагает:

а) саморегулирование ставок налогообложения;

б) сознательное изменение налоговой системы и государственных расходов;

в) автоматическую реакцию бюджета на экономические колебания;

г) изменение принципов фискальной политики.