umk_econom_yprav_predp_rinok_zennih_bumag / Учебные пособия / УП Рынок ценных бумаг - 2009
.pdf91
33. Янукян М. Г. Практикум по рынку ценных бумаг : учеб. пособие / М. Г. Янукян. – СПб. : Питер, 2007. – 192 с.
Интернет-ресурсы
1.www.akm.ru – информационное агентство AK@ M.
2.www.rcb.ru – статьи отдельных номеров бесплатно.
3.www.expert.ru – статьи последнего номера бесплатно, архив по подписке.
4.www.mirkin.ru – финансовая электронная библиотека.
5.www.skrin.ru – система раскрытия информации.
6.www.auver.ru – Ассоциация участников вексельного рынка.
7.www.dcc.ru – Депозитарно-клиринговая компания.
8.www.ndc.ru – Национальный депозитарный центр.
9.www.partad.ru – Профессиональная ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев.
10.www.cic.ru – Саморегулируемая организация Национальная лига управляющих
11.http://www.finmarket.ru/ – информационное агентство финмар-
кет.
12.http://www.alllinks.ru/catalog/business/investments/ – бизнес и финансы. Каталог сайтов.
13.http://www.alllinks.ru/catalog/business/investments/ – корпоратив-
ный менеджмент.
14.http://www.popfin.com/ – популярные финансы.
92
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Изменение основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
Наименование показателя |
I этап |
II этап |
III этап |
IV этап |
Изменения в |
|
|
|
|
|
|
|
абсол. IV к I |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
2. |
Резервный фонд |
|
|
|
|
|
3. |
Период погашения деби- |
|
|
|
|
|
торской задолженности |
|
|
|
|
|
|
4. |
Продолжительность опе- |
|
|
|
|
|
рационного цикла |
|
|
|
|
|
|
5. |
Период погашения креди- |
|
|
|
|
|
торской задолженности |
|
|
|
|
|
|
6. |
Продолжительность фи- |
|
|
|
|
|
нансового цикла |
|
|
|
|
|
|
7. |
Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
8. |
Уровень перманентного |
|
|
|
|
|
капитала |
|
|
|
|
|
|
9. |
Коэффициент обеспечен- |
|
|
|
|
|
ности оборотных активов соб- |
|
|
|
|
|
|
ственными оборотными сред- |
|
|
|
|
|
|
ствами |
|
|
|
|
|
|
10. |
Коэффициент маневрен- |
|
|
|
|
|
ности собственного капитала |
|
|
|
|
|
|
11. |
Коэффициент оборачи- |
|
|
|
|
|
ваемости |
|
|
|
|
|
|
12. |
Коэффициент оборачи- |
|
|
|
|
|
ваемости собственного капи- |
|
|
|
|
|
|
тала |
|
|
|
|
|
|
13. |
Чистая рентабельность |
|
|
|
|
|
активов |
|
|
|
|
|
|
14. |
Рентабельность собствен- |
|
|
|
|
|
ного капитала |
|
|
|
|
|
|
15. |
Удельный вес акционер- |
|
|
|
|
|
ного капитала в общей сумме |
|
|
|
|
|
|
всех активов |
|
|
|
|
|
|
16. |
Капитализация |
|
|
|
|
|
17. |
Доход на акцию |
|
|
|
|
|
18. |
Ценность акции |
|
|
|
|
|
19. |
Рентабельность акции |
|
|
|
|
|
20. |
Дивидендный выход |
|
|
|
|
|
21. |
Коэффициент котировки |
|
|
|
|
|
акций |
|
|
|
|
|
|
22. |
Коэффициент устойчиво- |
|
|
|
|
|
сти экономического роста |
|
|
|
|
|
|
93
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2 |
||||
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
за |
|
год |
|
20 |
0 г. |
|
|
|
Коды |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 2 по |
0710002 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОКУД |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
(год, |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
месяц, число) |
|
|
||||
Организация |
|
ЗАО "Универмаг" |
|
|
|
|
|
|
|
по ОКПО |
|
1459485 |
|
|||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
|
ИНН |
|
|
|
|
|
||||||
Вид деятельности |
розничная торговля |
|
|
|
|
|
|
|
по ОКВЭД |
|
|
|||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности ЗАО / частная |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
по ОКЕИ |
384/385 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
Код по- |
|
|
На начало |
|
На |
конец от- |
|
|||||
|
|
|
Актив |
|
казате- |
|
|
отчетного |
|
четного перио- |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
ля |
|
|
|
года |
|
|
|
да |
|
|||
|
|
|
1 |
|
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
|||||||
I. |
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Нематериальные активы |
|
110 |
|
4 |
|
16 |
|
|||||||||||
Основные средства |
|
|
|
120 |
|
6 803 |
|
5 613 |
|
|||||||||
Незавершенное строительство |
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
|
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Отложенные налоговые активы |
|
145 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Прочие внеоборотные активы |
|
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Итого по разделу I |
|
|
|
190 |
|
6 807 |
|
5 629 |
|
|||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Запасы |
|
|
|
|
|
210 |
|
1 659 |
|
23 012 |
|
|||||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
604 |
|
704 |
|
||||||||||||
животные на выращивании и откорме |
|
212 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
148 |
|
234 |
|
||||||||||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
15 626 |
|
21 899 |
|
||||||||||||
товары отгруженные |
|
215 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
расходы будущих периодов |
|
216 |
|
131 |
|
175 |
|
|||||||||||
прочие запасы и затраты |
|
217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
ценностям |
|
|
|
|
|
220 |
|
18 |
|
2 749 |
|
|||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
ожидаются более чем через 12 месяцев после |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
отчетной даты) |
|
|
|
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
|
|
|
336 |
|
621 |
|
|||||||||||
даты) |
|
|
|
|
|
240 |
|
|
|
|||||||||
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
73 |
|
89 |
|
||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
|
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Денежные средства |
|
|
|
260 |
|
1 633 |
|
2 636 |
|
|||||||||
Прочие оборотные активы |
|
270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Итого по разделу II |
|
|
|
290 |
|
18 496 |
|
29 018 |
|
|||||||||
|
|
|
БАЛАНС |
|
300 |
|
25 303 |
|
34 647 |
|
||||||||
94
Окончание приложения 2
|
Код по- |
На начало |
На конец от- |
Пассив |
каза- |
отчетного |
четного пе- |
|
теля |
периода |
риода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
18 |
18 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() |
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал, в т. ч. |
430 |
6 561 |
6 561 |
резервы, образованные в соответствии |
431 |
|
|
с законодательством |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
432 |
|
|
с учредительными документами |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
4 227 |
4 769 |
Итого по разделу III |
490 |
1 086 |
11 348 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
1 822 |
1 623 |
Кредиторская задолженность, в т. ч. |
620 |
12 675 |
21 676 |
поставщики и подрядчики |
621 |
11 386 |
17 913 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
690 |
1 030 |
задолженность перед государственными |
623 |
|
|
внебюджетными фондами |
|
1 |
746 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
498 |
1 636 |
прочие кредиторы |
625 |
100 |
351 |
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
|
|
по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
14 497 |
23 299 |
БАЛАНС |
700 |
25 303 |
34 647 |
СПРАВКА о наличии ценностей, |
|
|
|
учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
Арендованные основные средства |
910 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на от- |
920 |
|
|
ветственное хранение |
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспо- |
940 |
|
|
собных дебиторов |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей получен |
950 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других |
980 |
|
|
аналогичных объектов |
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3 |
|||||
|
|
|
|
Отчет о прибылях и убытках |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
за |
год |
20 |
|
|
г. |
|
|
|
|
Коды |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № |
2 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКУД |
0710002 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (год, ме- |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сяц, число) |
|
|
||||
Организация |
|
ЗАО "Универмаг" |
|
|
|
|
по ОКПО |
1459485 |
|
|||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
ИНН |
|
|
|
|
||||||
Вид деятельности |
розничная торговля |
|
|
|
|
по ОКВЭД |
|
|
|
|
||||||
Организационно- |
правовая форма / форма собст- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
венности |
|
|
ЗАО / частная |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
|
по ОКЕИ |
384/385 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Показатель |
|
|
|
За отчетный |
|
За аналогич- |
|
|||||||
|
наименование |
|
код |
|
|
период |
|
ный период |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предыдущего |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года |
|
||
1 |
|
|
|
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
||||||
Доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
работ, |
|
|
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
услуг (за минусом налога на добавленную стои- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
мость, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
|
|
|
123 932 |
|
|
102 674 |
|
|||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
|
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
работ, услуг |
|
|
|
|
|
94 030 |
|
|
80 828 |
|
||||||
Валовая прибыль |
|
|
029 |
|
29 902 |
|
|
21 846 |
|
|||||||
Коммерческие расходы |
|
|
030 |
|
25 045 |
|
|
17 841 |
|
|||||||
Управленческие расходы |
|
|
040 |
|
() |
|
|
() |
|
|||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
050 |
|
4 857 |
|
|
4 005 |
|
|||||||
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Проценты к получению |
|
|
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Проценты к уплате |
|
|
070 |
|
() |
|
|
() |
|
|||||||
Доходы от участия в других организациях |
|
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Прочие доходы |
|
|
090 |
|
3 289 |
|
|
2 980 |
|
|||||||
Прочие расходы |
|
|
100 |
|
1 823 |
|
|
3 128 |
|
|||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
140 |
|
6 323 |
|
|
5 688 |
|
||||||||
Отложенные налоговые активы |
|
141 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
|
142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Текущий налог на прибыль |
|
|
150 |
|
1 959 |
|
|
1 812 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
|
190 |
|
4 364 |
|
|
3 876 |
|
||||||||
отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
96
Окончание приложения 3
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
|
|
За отчетный период |
За аналогичный период |
|||
|
|
|
|
|
|
предыдущего года |
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
||
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы, пени и неустойки, приз- |
|
|
|
|
|
|
|
нанные или по которым получены |
|
|
|
|
|
|
|
решения суда (арбитражного суда) |
|
|
|
|
|
|
|
об их взыскании |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
|
|
|
|
|
Возмещение убытков, причинен- |
|
|
|
|
|
|
|
ных |
|
|
|
|
|
|
|
неисполнением или ненадлежа- |
|
|
|
|
|
|
|
щим |
|
|
|
|
|
|
|
исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операциям |
|
|
|
|
|
|
|
в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
|
х |
|
х |
|
|
Списание дебиторских и кредитор- |
|
|
|
|
|
|
|
ских задолженностей, по которым |
|
|
|
|
|
|
|
истек срок исковой давности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ______ ___________________ Главный бухгалтер______ _________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___»___________________20___г.
97
Учебное издание
Ольга Николаевна Владимирова
РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ
Учебное пособие
2-е издание, дополненное
Редактор А. В. Пещик
Подписано в печать 26.02.2008 г. Формат 60×84/16.
Усл. п.л. 5,0. Уч.-изд. л. 6,08.
Бумага офсетная. Печать плоская. Тираж 300 экз. Заказ 187
Редакционно-издательский отдел КГТЭИ 660075, г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
Отпечатано ООО «Спринт» 660012, г. Красноярск, ул. Полтавская, 38, стр. 29