сессия №8 2013г / Финансы и кредит / Практикумы, сборники задач / Финансы - 2008

121

Окончание. прил. 2

Пассив	Код пока-	На начало	На ко-
	зателя	отчетного пе-	нец от-
		риода	четно-
			го пе-
			риода

	1		2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ				18	18
Уставный капитал			410
Собственные	акции,	выкупленные	411	()	()
у акционеров
Добавочный капитал			420
Резервный капитал			430	6 561	6 561
в том числе:
резервы, образованные в соответствии			431
с законодательством
резервы, образованные в соответствии			432
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убы-			470	4 227	4 769
ток)
Итого по разделу III			490	1 086	11 348
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА			510
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства			515
Прочие долгосрочные обязательства			520
Итого по разделу IV			590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				1 822	1 623
Займы и кредиты			610
Кредиторская задолженность			620	12 675	21 676
в том числе:				11 386	17 913
поставщики и подрядчики			621
задолженность перед персоналом организа-			622	690	1 030
ции
задолженность перед государственными			623	1	746
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам			624	498	1 636
прочие кредиторы			625	100	351
Задолженность перед участниками (учредите-
лями)
по выплате доходов			630
Доходы будущих периодов			640
Резервы предстоящих расходов			650
Прочие краткосрочные обязательства			660
Итого по разделу V			690	14 497	23 299
БАЛАНС			700	25 303	34 647

122

Приложение 3

Бухгалтерский баланс

		за		год		20 0				г.					Коды
											Форма № 2
												по ОКУД		0710002
											Дата (год,
											месяц, число)
Организация				ЗАО "Универмаг"								по ОКПО			1459485
Идентификационный номер налогоплательщика													ИНН
Вид деятельности				розничная торговля							по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности						ЗАО / частная
													по
											ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)												по ОКЕИ			384/385
					Код по-					На начало			На конец от-
		Актив			казате-					отчетного			четного пе-
							ля			года			риода
1						2				3				4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы						110				4				16
Основные средства						120				6 803			5 613
Незавершенное строительство						130
Доходные вложения в материальные ценности						135
Долгосрочные финансовые вложения						140
Отложенные налоговые активы						145
Прочие внеоборотные активы						150
Итого по разделу I						190				6 807			5 629
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы						210				1 659			23 012
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности						211				604				704
животные на выращивании и откорме						212
затраты в незавершенном производстве						213				148				234
готовая продукция и товары для перепродажи						214				15 626			21 899
товары отгруженные						215
расходы будущих периодов						216				131				175
прочие запасы и затраты						217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям						220				18			2 749
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)						230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)						240				336				621
в том числе покупатели и заказчики										73				89
Краткосрочные финансовые вложения						250
Денежные средства						260				1 633			2 636
Прочие оборотные активы						270
Итого по разделу II						290				18 496			29 018
		БАЛАНС				300				25 303			34 647

123

	Код по-	На начало от-	На конец от-
Пассив	казате-	четного пе-	четного пе-
	ля	риода	риода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	18	18
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	()	()
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	6561	6561
в том числе:
резервы, образованные в соответствии	431
с законодательством
резервы, образованные в соответствии	432
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4227	4769
Итого по разделу III	490	1086	11348
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1822	1623
Кредиторская задолженность	620	12675	21676
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	11386	17913
задолженность перед персоналом организации	622	690	1030
задолженность перед государственными	623
внебюджетными фондами		1	746
задолженность по налогам и сборам	624	498	1636
прочие кредиторы	625	100	351
Задолженность перед участниками (учредителями)	630
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	14497	23299
БАЛАНС	700	25303	34647
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на от-	920
ветственное хранение
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспо-	940
собных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей получен	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других	980
аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

124

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках

		за		год		20					г.					Коды
												Форма № 2 по
												ОКУД			0710002
												Дата (год,
												месяц, число)
Организация				ЗАО "Универмаг"								по ОКПО				1459485
Идентификационный номер налогоплательщика												ИНН
Вид деятельности				розничная торговля								по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности						ЗАО / частная
												по
												ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)												по ОКЕИ				384/385
		Показатель									За отчетный			За анало-
		наименование					код				период					гичный
																период
														предыду-
														щего года
1						2					3			4
	Доходы и расходы
по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,						010
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)											123 932			102 674
Себестоимость проданных товаров, продукции,						020
работ, услуг											94 030			80 828
Валовая прибыль						029					29 902			21 846
Коммерческие расходы						030					25 045			17 841
Управленческие расходы						040					()			()
Прибыль (убыток) от продаж						050					4 857			4 005
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению						060
Проценты к уплате						070					()			()
Доходы от участия в других организациях						080
Прочие доходы						090					3 289			2 980
Прочие расходы						100					1 823			3 128
Прибыль (убыток) до налогообложения						140					6 323			5 688
Отложенные налоговые активы						141
Отложенные налоговые обязательства						142
Текущий налог на прибыль						150					1 959			1 812
Чистая прибыль (убыток)						190					4 364			3 876
	отчетного периода
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)						200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

125

Приложение 5

Отчет об изменениях капитала

Организация

ЗАО "Универмаг"

Единица измерения: тыс. руб.

I. Изменения капитала

Показатель

Уставный

Добавочный

Резервный

Нераспреде-

Итого

наименование

код

капитал

капитал

капитал

ленная при-

быль (не-

пок-

рытый убы-

ток)

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года,

предшествующего предыдущему

18

6 561

2 374

8 953

200

г.

(

предыдущий год)

Изменения в учетной политике

х

х

х

Результат от переоценки

объектов основных средств

х

х

х

Остаток на 1 января

предыдущего года

18

6 561

2 374

8 953

Результат от пересчета

иностранных валют

х

х

х

Чистая прибыль

х

х

х

3 876

3 876

Дивиденды

х

х

х

(889)

889

Отчисления в резервный фонд

х

х

()

Увеличение величины капитала

за счет:

дополнительного выпуска акций

х

х

х

увеличения номинальной

стоимости акций

х

х

х

реорганизации юридического

лица

х

х

Уменьшение величины капитала

за счет:

уменьшения номинала акций

()

х

х

х

()

уменьшения количества акций

()

х

х

х

()

реорганизации юридического

лица

()

х

х

()

()

прочие

-1 134

-1134

Остаток на 31 декабря

предыдущего года

18

6 561

4 227

10 806

200

г.

(

отчетный год)

Изменения в учетной политике

х

х

х

Результат от переоценки

объектов основных средств

х

х

х

Остаток на 1 января отчетного

года

18

6 561

4 227

10 806

Результат от пересчета

иностранных валют

х

х

х

Чистая прибыль

х

х

х

4 364

4 364

Дивиденды

х

х

х

(1 773)

1 773

126

Продолжение прил. 5

Показатель		Уставный	Добавочный			Резервный	Нераспреде-		Итого
							ленная при-
наименование	код	капитал		капитал		капитал
							быль (непок-
							рытый убы-
							ток)
1	2	3		4		5	6		7
Отчисления в резервный фонд	110	х		х			()
Увеличение величины капитала
за счет:
дополнительного выпуска акций	121			х		х	х
увеличения номинальной	122
стоимости акций	123			х		х	х
реорганизации юридического
лица				х		х
Уменьшение величины капитала
за счет:
уменьшения номинала акций	131	()		х		х	х		()
уменьшения количества акций	132	()		х		х	х		()
реорганизации юридического	133
лица		()		х		х	()		()
прочие							-2049		-2049
Остаток на 31 декабря отчетного	140
года		18		6561			4769		11348
		II. Резервы
Показатель		Остаток			Поступило		Использо-		Остаток
наименование	код						вано
1	2	3				4	5		6
Резервы, образованные
в соответствии с законодатель-
ством:
(наименование резерва)
данные предыдущего года							()
данные отчетного года							()
(наименование резерва)
данные предыдущего года							()
данные отчетного года							()
Резервы, образованные в соот-
ветствии
с учредительными документами:
(наименование резерва)
данные предыдущего года							()
данные отчетного года							()
(наименование резерва)
данные предыдущего года							()
данные отчетного года							()
Оценочные резервы:
(наименование резерва)
данные предыдущего года							()
данные отчетного года							()

127

Окончание прил. 5

Показатель		Остаток	Поступило	Использо-	Остаток
наименование	код			вано
(наименование резерва)
данные предыдущего года				()
данные отчетного года				()
(наименование резерва)
данные предыдущего года				()
данные отчетного года				()
1	2	3	4	5	6
Резервы предстоящих расходов:
(наименование резерва)
данные предыдущего года				()
данные отчетного года				()
(наименование резерва)
данные предыдущего года				()
данные отчетного года				()

128

					Приложение 6
	Отчет о движении денежных средств
Организация	ЗАО "Универмаг"
Единица измерения: тыс. руб.
Показатель			За отчетный		За аналогичный
наименование		код	год		период предыдущего года
1		2	3		4
Остаток денежных средств
на начало отчетного года			13		55
Движение денежных средств			144 555		124 907
по текущей деятельности
Средства, полученные от покупа-
телей, заказчиков
Прочие доходы
Денежные средства, направлен-
ные:			4 314		5 042
на оплату приобретенных товаров,
работ, услуг,
сырья и иных оборотных активов			(115 639)		(107 198)
на оплату труда			(11 446)		(7 669)
на выплату дивидендов, процен-
тов			(1 675)		(1 135)
на расчеты по налогам и сборам			(12 105)		(9 402)
			(5 540)		(4 019)
			()		()
на прочие расходы			(1 271)		(4 132)
Чистые денежные средства от
текущей деятельности			1 193		-3 606
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельно-
сти
Выручка от продажи объектов
основных средств
и иных внеоборотных активов			1 551		19
Выручка от продажи ценных бу-
маг и иных
финансовых вложений
Полученные дивиденды
Полученные проценты
Поступления от погашения зай-
мов, предоставленных
другим организациям
Приобретение дочерних органи-
заций			()		()
Приобретение объектов основ-
ных средств, доходных
вложений в материальные цен-
ности и
нематериальных активов			(170)		(188)
Приобретение ценных бумаг и
иных финансовых вложений			()		()
Займы, предоставленные другим			()		()
организациям
Чистые денежные средства от
инвестиционной деятельности			1386		-169

129

			Окончание прил. 6
Показатель		За отчетный			За аналогичный
					период предыду-
наименование	код	год
					щего года
1	2	3			4
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых
бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных
другими организациями		10464			5083
Погашение займов и кредитов (без процентов)		(11271)			(461)
Погашение обязательств по финансовой аренде		()			()
		(1773)			(889)
		(2580)			3733
Чистые денежные средства от финансовой
деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
и их эквивалентов		-1			-42
Остаток денежных средств на конец отчетного
периода		12			13
Величина влияния изменений курса иностранной
валюты по отношению к рублю

130

Приложение 7

Приложение к бухгалтерскому балансу

Организация ЗАО "Универмаг" Единица измерения: тыс. руб.

Нематериальные активы

Показатель		Наличие на	Поступило	Выбыло		Наличие на
		начало от-				конец отчет-
наименование	код	четного
		года				ного периода
1	2	3	4	5		6
Объекты интеллектуальной
собственности (исключительные
права на результаты интеллекту-
альной собственности)		8	25	(5)		28
в том числе:
у патентообладателя на
изобретение, промышленный
образец, полезную модель				()
у правообладателя на програм-
мы ЭВМ, базы данных		8	25	(5)		28
у правообладателя на тополо-
гии интегральных микросхем				()
у владельца на товарный знак и
знак обслуживания, наименова-
ние
места происхождения товаров				()
у патентообладателя на
селекционные достижения				()
Организационные расходы				()
Деловая репутация организации				()
				()
Прочие				()
Показатель			На начало		На конец отчет-
наименование		код	отчетного года			ного периода
1		2	3		4
Амортизация нематериальных активов
— всего			2		12
в том числе: