3. Расчет финансово-экономических показателей

Расчет финансовых показателей проводится на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Все документы предоставлены компанией ООО «Гарант».

Таблица 1 – Основные финансовых показателей предприятия 2010-2011 гг.

Показатель

Формула расчета

Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности

Примечание

Группа 1. Показатели оценки ликвидности активов и баланса (из формы №1)

1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Характеризует способность компании погашать краткосрочные обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

На конец 2010 г.

0,00057

На конец 2011г.

0,00036

1.2. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

Коэффициент отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных поступлений средств от дебиторов и заемщиков по их краткосрочной задолженности.

На конец 2010 г.

0,986

На конец 2011г.

0,932

1.3. Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент характеризует способность компании погашать краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов.

На конец 2010 г.

1,00

На конец 2011г.

1,00

1.4. Соотношение труднореализуемых активов с постоянным капиталом

Отражает достаточность собственного капитала организации (П4) для покрытия труднореализуемых активов (А4).

На конец 2010 г.

0,39

На конец 2011г.

0,18

Продолжение табл. 1

Показатель

Формула расчета

Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности

Примечание

Группа 2. Показатели оценки финансовой устойчивости (из формы №1)

2.1. Коэффициент финансовой независимости ОЗ 0,5

Коэффициент характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме активов.

На конец 2010 г.

0,06

На конец 2011г.

0,03

2.2. Коэффициент финансовой устойчивости ОЗ 0,7

Показывает удельный вес источников финансирования, использующиеся более года.

На конец 2010 г.

0,07

На конец 2011г.

0,03

2.3. Коэффициент финансовой зависимости ОЗ 0,5

Коэффициент характеризует зависимость фирмы от внешних займов.

На конец 2010 г.

0,94

На конец 2011г.

0,97

2.4. Коэффициент финансирования ОЗ > 1

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счёт собственных средств, а какая из заёмных.

На конец 2010 г.

0,06

На конец 2011г.

0,03

2.5. Финансовый леверидж (рычаг) ОЗ < 1

Отражает долю заемных средств в источниках финансирования активов предприятия.

На конец 2010 г.

15,43

На конец 2011г.

33,40

2.6. Коэффициент маневренности ОЗ > 0,1

Коэффициент показывает долю собственных оборотных средств в собственном капитале

На конец 2010 г.

0,07

На конец 2011г.

0,15

Продолжение табл. 1

Показатель

Формула расчета

Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности

Примечание

Группа 2. Показатели оценки финансовой устойчивости (из формы №1)

2.7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами ОЗ = 0,1

Коэффициент показывает долю оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала

На конец 2010 г.

0,07

На конец 2011г.

0,03

Группа 3. Показатели оборачиваемости (в оборотах) активов, заемного капитала и составляющих их элементов

3.1. Коэффициент оборачиваемости активов

Показывает, сколько раз за период, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли.

На конец 2010 г.

1,21

На конец 2011г.

1,03

3.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Показывает эффективность использования оборотных средств

На конец 2010 г.

1,38

На конец 2011г.

1,07

3.3. Коэффициент оборачиваемости чистых активов (ЧА)

Характеризует эффективность использования постоянного капитала.

На конец 2010 г.

22,27

На конец 2011г.

49,40

Продолжение табл.1

Показатель

Формула расчета

Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности

Примечание

Группа 3. Показатели оборачиваемости (в оборотах) активов, заемного капитала и составляющих их элементов

3.4. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала, привлеченных средств

Показывает эффективность использования заемных средств

На конец 2010 г.

1,37

На конец 2011г.

1,07

3.5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Показывает скорость оплаты счетов дебиторов

На конец 2010 г.

1,61

На конец 2011г.

1,30

3.6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Показывает скорость оборота счетов кредиторов

На конец 2010 г.

1,55

На конец 2011г.

1,20

3.7. Коэффициент покрытие дебиторской задолженности

Показывает, какая величина дебиторской задолженности приходится на 1 рубль кредиторской задолженности.

На конец 2010 г.

0,98

На конец 2011г.

0,91

Окончание табл.1

Показатель

Формула расчета

Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности

Примечание

Группа 4. Показатели рентабельности

4.1. Рентабельность продаж

Отражает величину прибыли, полученной с каждой ед. выручки.

На конец 2010 г.

0,008

На конец 2011г.

0,014

4.2. Рентабельность затрат на продукцию

Отражает величину прибыли, полученной с каждого рубля, затраченного на производство продукции.

На конец 2010 г.

0,008

На конец 2011г.

0,014

4.3. Рентабельность активов

Показывает величину прибыли, полученной с каждой денежной единицы, вложенной в активы

На конец 2010 г.

0,006

На конец 2011г.

0,01

4.5. Рентабельность собственного капитала

Показывает величину прибыли, полученной с каждой денежной единицы, вложенной в предприятие собственниками

На конец 2010 г.

0,12

На конец 2011г.

0,27

На основе таблицы 1 можно сделать следующие выводы. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие ООО «Гарант» не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Соотношение труднореализуемых активов с постоянным капиталом меньше 1 (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

Оценка финансовой устойчивости в 2011 году показала худшие значения, по сравнению с предыдущим годом. Доля заемного капитала велика, в этом случае говорят о высоком финансовом риске.

Показатели оборачиваемости снизились, что свидетельствует о снижении скорости оборачиваемости, и тем больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива организации.

Увеличение показателей рентабельности говорит о том, что предприятие стало получать больший экономический эффект от использования имеющихся и заёмных средств. Можно сделать вывод, что предприятие является рентабельным.

ООО «Гарант», является эффективным предприятием, в 2011 году значительно увеличилась выручка, а также и прибыль предприятия. На данный момент все фонды предприятия задействованы на различных объектах, результат работы от которых способен положительно отразиться на дальнейшем развитии предприятия.