Расчет налогооблагаемой прибыли, руб.

Показатель	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март
1. Выручка от реализации без НДС	120000	130000	110000	120000	100000	115000
2. Прибыль от аренды без НДС		13800			13800
3. Зарплата ОПП	17500	16200	27200	25400	23400	26600
4. Обязательные страховые взносы	5250	4860	8160	7620	7020	7980
5. Сырье и материалы	29700	30700	33600	36900	32400	31000
6. Накладные расходы	40300	30200	32600	39800	33500	42300
7. НДС по материалным затратам в накладных расходах (15,25%)	3073	2303	2486	3035	2554	3225
8. Налогооблагаемая прибыль	30323	64143	10926	13315	20034	10345

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммой НДС, полученной от покупателей за реализованную продукцию и арендаторов помещения, и суммой НДС, уплаченной поставщикам за приобретенные и оплаченные материальные ресурсы. Сумма НДС, полученная от покупателей в октябре, составит 120000*0,18 = 21600 руб.

Сумма НДС, уплаченная поставщикам за приобретенные сырье и материалы, может быть списана к зачету из бюджета после их оплаты.

По сырью и материалам в октябре НДС составит 29700*0,18 = 5346 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в октябре сырья и материалов, – 5346*0,6 = 3207,6 руб. Остальные 40% переносятся на ноябрь и уплачиваются в декабре.

НДС по материальным затратам в составе накладных расходов – 20150*0,1525 = 3072,88 руб. В октябре можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 3072,88*0,6 = 1843,7 руб. Остальные 40% списываются в ноябре и уплачиваются в декабре.

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет в октябре, составит 21600 – (3207,6 +1843,7) = 16549 руб. Перечисляется в бюджет в ноябре.

Расчет суммы НДС рекомендуется свести в табл. 10.

Таблица 10

Расчет суммы ндс, руб.

Показатель	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март
1. НДС от покупателей по объему отгрузки (18%)	21600	23400	19800	21600	18000	20700
2. НДС от арендаторов		2484			2484
3. НДС оплаченных сырья и материалов (с учетом процента оплаты в текущем месяце)	3208	5454	5839	6404	6156	5681
4. НДС по оплаченным материальным затратам в накладных расходах (с учетом процента оплаты в текущем месяце)	1844	2611	2413	2815	2747	2957
НДС в бюджет	16549	17819	11548	12380	11581	12062

Упрощенный вариант плана движения денежных средств предприятия в соответствии с формой №4 по ОКУД следует представить в виде табл. 11.

Таблица 11