1.4. Основные средства

Расшифровка основных средств Банка приведена в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Наименование ОС	Дата приобретения	Стоимость, руб.	Амортизация по РСБУ на 1.01.2004 , руб.
1. Здание	15.09.2001 г.	2 190 000	86 199
2. Вычислительная техника	17.02.2002 г.	245 000	53 900
3. Легковой автомобиль	30.06.2000 г.	367 000	247 900
4. Мебель	31.12.2001 г.	888 000	586 080
Итого	-	3 690 000	974 079

По состоянию на 01.01.2002 г. была проведена переоценка легко­вого автомобиля на сумму 30 тыс. руб. и здания на сумму 55 тыс. руб.

Для перехода к составлению отчетности по МСФО все объекты по состоянию на 01.01.2004 г. оценены независимым оценщиком.

Справедливая стоимость объектов приведена ниже:

Наименование ОС	Справедливая стоимость, руб.
1. Здание	3 465 700
2. Вычислительная техника	147 100
3. Легковой автомобиль	183 600
4. Мебель	190 600
Итого	3 987 000

1.5. Другие резервы

В российском учете другие резервы не создавались. При подготов­ке к составлению отчетности по международным стандартам необхо­димо принять к сведению следующие операции.

В течение отчетного периода банк «Маяк» перечислил по поруче­нию клиента денежные средства. Однако при этом он провел перечисления через проблемный банк. Перечисленные денежные сред­ства клиента не были зачислены на счет его партнера, в связи с чем он понес убытки. Клиент предъявил иск в арбитражный суд о возме­щении ущерба. В процессе подготовки отчетности Банк получил кон­сультации юридической фирмы о том, что вероятность выиграть дело невысока. Суд может признать Банк виновным и обязать его возместить ущерб. Сумма иска составила 360 тыс. руб.;

30.09.2003 г. банк «Маяк» гарантировал кредит в размере 3000 тыс. руб. плюс проценты по ставке 15% годовых, полученный ООО «Круг» в другом банке. Кредит был выдан на срок 1 год. В 2003 г. финансовое состояние ООО было устойчивое, проценты платились вовремя.

1.6. Инвестиции в зависимые компании

Информация о стоимости инвестиций и о финансовом состоя­нии зависимых (ассоциированных) компаний приведена ниже:

Показатели	ЗАО «Омега»	ООО «Компания»
Цена приобретения акций и долей, т.р.	80	9,3
Дата приобретения	31.12.2001 г.	31.12.2003 г.
Нераспределенная прибыль на дату приобретения, т.р.	90	0
Уставный капитал, т.р.	60	37
Доля, %	40	25
Состояние на 31.12.2003 г.
Уставный капитал, т.р.	60	-
Нераспределенная прибыль, т.р.	180	-

Дивиденды не объявлялись и не уплачивались.

II. Реклассификация статей баланса по формальным признакам

Реклассификация проводится в таблице, содержащей статьи ба­ланса по МСФО, показатели счетов бухгалтерского баланса, состав­ленного по российским правилам на 01.01.2004 г. Впоследствии по­казатели, полученные с помощью данной группировки статей или счетов, являются основой для составления сводной корректировоч­ной таблицы.

Таблица 2

Реклассификация статей баланса на 1.01.2004 г.

Наименование статей отчетности	Группировка счетов бух. учета 1 и 2 порядка	Данные, т.р.
Денежные средства и и их эквиваленты	202+30102+30110
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	30202
Торговые ценные бумаги	506
Средства в других банках	32004 – 32015 + 514 – 51410
Кредиты и авансы	452+458+455+515 – 45215 –45815 –51510–45515
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	502+507–50709
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	50305
Инвестиции в дочерние и зависимые компании	601+602
Наращенные процентные доходы и прочие активы (расходы будущих периодов)	52502+61403+459
Основные средства	604–606
Итого активов	–
Обязательства
Средства других банков	313
Средства клиентов	407+421+423
Выпущенные долговые ценные бумаги	523
Прочие заемные средства
Наращенные процентные расходы и прочие обязательства	60301+47501
Итого обязательств
Собственные средства
Уставный капитал	10204
Эмиссионный доход
Фонд переоценки основных средств	10601
Нераспределенная прибыль	10701+703–70501
Итого собственных средств/ дефицит собственных средств	–
Итого обязательств и собственных средств	–