II. План практического занятия

(Форма обучения: очная)

1. Бюджетный контроль как часть государственного финансового контроля. Понятие и виды.

2. Реализация руководящих принципов финансового контроля в деятельности Счетной Палаты РФ.

3. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства РФ. Меры, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства РФ.

3-е занятие (2 часа). Финансовый мониторинг

I. Задания для самостоятельной работы

1. Дайте определение понятию «отмывание денег».

2. Изучите текст Конвенции Совета Европы от 8 ноября 1990 года об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и определите преступления связанные с отмыванием средств. Составьте конспект.

Все задания выполните письменно.

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная)

1. Финансовый мониторинг как часть государственного финансового контроля.

2. Федеральная служба по финансовому мониторингу: функции и полномочия.

3. Субъекты и объекты финансового мониторинга.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к

практическим занятиям

При изучении данной темы следует иметь ввиду, что финансовый контроль присущ всем финансово-правовым институтам, в связи с чем, помимо общих финансово-правовых норм, регулирующих организацию и порядок проведения финансового контроля в целом, имеются нормы, предусматривающие его специфику в отдельных финансово-правовых институтах и закрепленные в соответствующем законодательстве.

В Бюджетном кодексе РФ контролю в сфере бюджетных отношений посвящен раздел9 «Государственный и муниципальный финансовый контроль». Действующее бюджетное законодательство не содержит понятия бюджетного контроля. Для определения сущности и содержания бюджетного контроля необходимо исходить из того, что контрольная деятельность в сфере бюджетных отношений является частью финансовой деятельности государства и муниципальных образований, а именно государственного финансового контроля, т.е. бюджетный контроль представляет собой способ обеспечения законности в процессе бюджетной деятельности.

Особенность бюджетного контроля (в отличие от налогового, валютного и таможенного контроля) заключается в том, что у него свой, специфический объект, особое содержание, субъекты, цели и задачи.

Особенную сложность данной темы вызывает вопрос определения структуры органов представительной и исполнительной государственной власти, а так же органов местного самоуправления, которые осуществляют финансовый контроль. В связи этим необходимо изучение первоисточников, а именно действующих Указов Президента РФ, касающихся вопросов структуры федеральных органов исполнительной власти, а также федерального законодательства, регулирующего правовой статус, задачи, функции и полномочия органов, осуществляющих финансовый контроль. С целью подготовки к вопросам практических занятий и выполнения заданий для самостоятельной работы необходимо изучить кроме учебной литературы, вышеуказанный раздел Бюджетного Кодекса РФ, а так же нормативно-правовые акты, определяющие полномочия органов государственной власти (органов финансового контроля) в области финансового контроля, при этом особое внимание необходимо уделить полномочиям Счетной Палаты РФ. Перечень указанного законодательства приведен в списке рекомендуемой литературы. Для подготовки к третьему вопросу второго занятия кроме учебной литературы, необходимо изучить положения статей части 4 БК РФ определяющие ответственность за нарушения бюджетного законодательства РФ.

Для выполнения третьего задания к первому практическому занятию необходимо проанализировать положения Лимской декларации руководящих принципов финансового контроля и составить конспект. Изучение и анализ положений данной декларации, а так же изучение норм ФЗ «О Счетной палате РФ» будет являться основой к подготовке ответа на второй вопрос практического занятия.

В целях подготовки к вопросам третьего занятия и выполнения заданий для самостоятельной работы необходимо иметь ввиду, что в результате изменения после 1991 г. социально-экономического строя и вступления России в широкие децентрализованные торгово-экономические, финансовые, банковские, страховые и иные отношения в рамках мирохозяйственной системы настоятельной необходимостью стало развертывание работы по борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, с тем чтобы осуществляемая в этом направлении деятельность многих других государств имела бы соответствующий аналог и продолжение на территории РФ.

Интернациональный характер мирового бизнеса, различия в налоговом и банковском законодательстве разных стран, широкое распространение наркоторговли, незаконного экспорта и импорта (контрабанды), последствия разного уровня социально-экономического развития стран требуют согласованной в международном масштабе, единообразной системы мер по защите финансовой системы каждой страны от оборота средств и доходов, полученных преступным путем. В настоящее время институт финансового мониторинга становится неотъемлемой частью государственного финансового контроля.

При подготовке к занятию необходимо изучить и проанализировать содержание Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации преступных доходов (1990 г.), а также положения ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Указанная Конвенция регулирует взаимодействие государств в сфере борьбы с преступностью, коррупцией и отмыванием преступных доходов. Реализация мер, предусмотренных Конвенцией, создает основу взаимодействия государств в борьбе с легализацией преступных доходов, охватывая проблемы их розыска, ареста, конфискации, недопущения проникновения в легальный оборот, а так же возвращения незаконно вывезенных средств из-за рубежа.

Так же в целях выработки и реализации коллективных мер борьбы с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма в соответствии с решением саммита «большой семерки» в Париже в 1989 г. была создана межправительственная организация «Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег» (ФАТФ).

ФАТФ разработала в 1990 г. сорок рекомендаций по борьбе с отмыванием денежных средств, которые были пересмотрены в 1996 г. и 2003 г. с учетом развивающихся технологий отмывания доходов и девять специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма. Эти документы признаны в качестве международных стандартов по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма. При подготовке к занятиям, так же необходимо изучить данные документы.