Виды налогов от предпринимательской деятельности. Налоговый Кодекс рф 1 часть.

1. Налог на доходы физических лиц (13%)

2. Налог на добавленную стоимость

3. Единый социальный налог

4. Акцизы

5. Единый налог (патент) при упрощенной системе (до 15 человек по договорам подряда работающих)

6. Единый налог на вмененный доход (№ 148-ФЗ от 31.07.1998 г.. К 2002 г. стал применятся в 75 субъектах РФ)

7. Лесные подати

8. Земельный налог

9. Налог на игорный бизнес

Закон РФ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».

Распределение единого налога на вмененный доход:

- в федеральный бюджет – 30 %

- в бюджеты субъектов РФ – 15 %

- в местные бюджеты – 45 %

- в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования–0,5%

- в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования – 4,5%

- в бюджет фонда социального страхования РФ – 5 %

Кривая Лаффера

Зависимость между получаемыми государством налоговыми поступлениями (Т) и ставками налогов (t) описывается кривой Лаффера (рис. 50.)

Ставка налога - t

t₁

t_opt

0 T₁T_maxT - Поступления в бюджет

Рисунок 50. Кривая Лаффера

Максимальные поступления налогов в государственный бюджет обеспечивает определенная (оптимальная) ставка соответствующего налога (t_opt). Повышение этого уровня доt₁ведет к утрате стимулов к труду, капиталовложениям, тормозит НТП, замедляет экономический рост, что в конечном счете уменьшает доходы и поступления в бюджет (Т₁<T_max).

С помощью налогов снижается неравенство распределения доходов в обществе. Для определения меры неравенства распределения доходов в обществе используется кривая Лоренца. (рис. 51).

% доходов

C

50 Линия абсолютного равенства

40Е

30Кривая Лоренца после уплаты налогов

Г

20 Кривая Лоренца до уплаты налогов

В

10

A D

0 10 20 30 40 50 % населения

Рисунок 51. Кривая Лоренца

Линия абсолютного равенства, проходящая под углом 45⁰, характеризует, что на всех получателей дохода приходятся равные его доли, т.е. 10 % населения получают 10 % дохода, 20 % населения получают 20 % дохода и т.д.

Степень отклонения кривой Лоренца от прямой линии, отражающей абсолютное равенство, указывает на степень неравенства распределения доходов в обществе. Степень неравенства определяется коэффициентом Джини, который определяется отношением площади заштрихованного треугольника OABГЕCк площади треугольникаOCD. Чем больше значение коэффициента Джини, тем сильнее неравенство, тем больше поляризация общества по уровню доходов. Коэффициент Джини в России 0,409, в развитых странах 0,235.