Задание 6. Анализ прибыли предприятия

По данным годового отчета предприятия (приложения А–Г):

1. Определить плановые и фактические показатели прибыли от реализации продукции в целом и по ассортименту.

2. Выявить влияние на выполнение плана прибыли выполнения плана реализации продукции, изменения себестоимости продукции и оптовых цен на продукцию.

3. Оценить влияние на балансовую прибыль предприятия результатов от реализации прочей продукции, внереализационных доходов, расходов и потерь.

4. Данные анализа представить в виде аналитической таблицы.

5. Выявить причины и факторы, повлиявшие на выполнение плана прибыли предприятия.

Анализ прибыли предприятия

Прибыль (убыток) от реализации каждого вида продукции определяется по формуле:

П_і = (ЦП_і – СП_і) * РП_і, тыс. грн. (6.1)

где ЦП_і – оптовая цена і-й продукции, грн./един.;

СП_і – себестоимость производства и реализации і-й продукции, грн./един.;

РП_і – объем реализации і-й продукции, един.

П_1п = (240 – 200) * 2000 = 80000 грн.

Произведем аналогичные вычисления для нахождения плановых и фактических показаний для изделия 1 и 2.

Прибыль от реализации всего ассортимента продукции:

П = П₁ + П₂ + ... + П_і, тыс. грн. (6.2)

где П₁, П₂,...П_і – прибыль от реализации отдельных видов продукции, тыс. грн.

П_п = 80 + 60 = 140 тыс. грн.

Влияние на выполнение плана прибыли изменения объема реализации продукции определяется по формуле:

П_(РП) = (ЦП_П – СП_П) * (РП_Ф - РП_П), тыс. грн. (6.3)

где ЦП_П – плановая оптовая цена продукции (без надбавок на НДС и др., грн./един.;

СП_П – плановая себестоимость производства и реализации продукции, грн./един.;

РП_Ф, РП_П – соответственно фактический и плановый объемы реализации продукции, един.

П_(РП) = (240 - 200) * (1950 - 2000) = 40* (-50) =-2000 грн.

Влияние на выполнение плана прибыли изменения себестоимости продукции:

П_(СП) = (СП_П – СП_Ф) *РП_Ф, тыс. грн. (6.4)

П_(СП1) = (200 – 200) * 1950 = 0 грн.

Влияние на выполнение плана прибыли изменений оптовых цен на продукцию:

П_(ЦП) = (ЦП_Ф - ЦП_П) * РП_Ф, тыс. грн. (6.5)

П_(ЦП1) = (250 – 240) * 1950 = 19,5 тыс. грн.

Общее изменение:

П = П_РП + П_СП + П_ЦП, тыс. грн. (6.6)

П₁ = (-2) + 0 + 19,5 = 17,5 тыс. грн.

П₂ = (-0,6) + (-19,8) + 0 = -20,4 тыс. грн.

Балансовая прибыль предприятия определяется как сумма прибылей от всех источников их образования.

ПБ = П + П_ПР + П_ВР, тыс. грн., (6.7)

где П – прибыль от реализации основной продукции, работ, услуг, тыс. грн.;

П_ПР – прибыль от реализации прочей продукции(работ), тыс. грн. При отсутствии затрат на производство прочей продукции равна объему реализации прочей продукции (РПП);

П_ВР – внереализационные доходы или расходы, тыс. грн.

ПБ_П = 140 + 25 + (-7) = 158 тыс. грн.

Полученные данные занесем в таблицу 6.1

Таблица 6.1 – Результаты анализа прибыли

Показатели	Усл. обозн.	План (база)	Факт	Процент выполнения	Откл., 
1	2	3	4	5	6
1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. грн.: – изделие 1 – изделие 2	П1 П2	80 60	97,5 39,6	121,88 66	+17,5 -20,4
2. Прибыль (убыток) от изменения объема реализации продукции, тыс. грн.: – изделие 1 – изделие 2	ПРП1 ПРП2		-2 -0,6
3. Прибыль (убыток) от изменения себестоимости продукции, тыс. грн.: - изделие 1 - изделие 2	ПСП1 ПСП2		0 -19,8
4.Прибыль (убыток) от изменения оптовых цен на продукцию, тыс. грн.: – изделие 1 – изделие 2	ПЦП1 ПЦП2		19,5 0
5. Прибыль (убыток) от реализации продукции в целом, тыс. грн.:	П	140	137,1	97,93	-2,9
6. Прибыль(убыток) от прочей реализации, тыс. грн.	ППР	25	30	120	+5
7. Доходы (убытки) от внереализационных операций, тыс. грн.	ПВР	-7	-4	57,14	+3
8. Балансовая прибыль предприятия, тыс. грн.	ПБ	158	163,1	103,23	+5,1

Вывод:

Балансовая прибыль, как правило, делится на две части, одна часть в виде налогов и сборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества, а вторая часть остается в распоряжении предприятия, из которой производятся отчисления в благотворительные фонды, выплата процентов, экономических санкций и другие расходы, покрываемые за счет прибыли. Оставшаяся сумма — нераспределенная прибыль, которая используется на выплату дивидендов акционерам предприятия, на расширение производства, материальное поощрение работников, пополнение собственного оборотного капитала и т.д.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет. Руководство предприятия стремится направить большую сумму прибыли на расширенное воспроизводство. Работники заинтересованы в повышении оплаты труда.

За отчетный период наблюдается увеличение прибыли от реализации изделия № 1 на 21,88 % что составит 17,5 тыс. грн. Это произошло из-за изменения себестоимости изделия № 1. Наблюдается убыток от реализации изделия № 2 на 34 % что составило 20,4 тыс. грн. В общей сложности прибыль от реализации продукции в целом уменьшилась на 2,07 % и составила 2,9 тыс. грн.

Убыток от изменения объёма реализации изделия №1 составил 2 тыс. грн., а от реализации изделия № 2 составил 0,6 тыс. грн.

Изменения себестоимости изделия № 1 составит 0 тыс. грн., а убыток от изменения себестоимости изделия № 2 составит 19,8 тыс. грн. Изменение оптовых цен привело к увеличению прибыли по изделию № 1 в размере 19,5 тыс. грн.

Возросла прибыль от прочей реализации на 20 % что составило 5 тыс. грн.

Балансовая прибыль предприятия за отчётный год возросла на 3,23 % и составила 5,1 тыс. грн.

Резервами предприятия для повышения прибыли является увеличение объема реализации изделия 1 и снижение себестоимости изделия 2 до планового значения.