- •Міністерство освіти і науки україни національний університет харчових технологій
- •Випускова кваліфікаційна бакалаврська робота
- •Розділ 1 теоретичні основи фінансового планування сучасних підприємств
- •1.1. Сутність фінансового планування та необхідність його впровадження на підприємстві
- •Наукові дефініції поняття «фінансове планування» в економічних літературних джерелах
- •Характеристика принципів фінансового планування
- •1.2. Роль фінансового планування у реалізації фінансових положень підприємства і методи обґрунтування планових показників
- •Складові елементи системи фінансового планування підприємства у контексті реалізації його фінансових положень
- •Порівняльна оцінка методів фінансового планування і прогнозування підприємств
- •1.3. Бюджетування як технологія фінансового планування
- •Класифікація бюджетів підприємства
- •Розділ 2 аналітичне дослідження діяльності ПрАт «моршинський завод мінеральних вод «оскар»
- •2.1. Загальна характеристика підприємства
- •2.2. Аналіз основних показників діяльності підприємства
- •Основні техніко-економічні показники ПрАт Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Показники стану та ефективності використання основних засобів ПрАт Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Показники ефективності використання трудових ресурсів ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Кількість працівників ПрАт «мзмв» «Оскар»за якісним складом на 31 грудня 2010 – 2012 рр.
- •Склад і структура елементів операційних витрат ПрАт «мзмв» « Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Показники фінансової стійкості ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010-2012 рр.
- •Розділ 3 розробка шляхів удосконалення фінансового планування ПрАт «моршинський завод мінеральних вод «оскар»
- •3.1. Дослідження фінансового планування на підприємстві
- •Обсяг та структура капіталу ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012рр.
- •Рух коштів у результаті операційної діяльності ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •Рух коштів від інвестиційної діяльності ПрАт «мзмв» «Оскар» за
- •2010 – 2012 Рр.
- •Рух коштів від фінансової діяльності ПрАт «мзмв» «Оскар» за
- •2010 – 2012 Рр.
- •Підсумкові характеристики руху коштів від усіх видів діяльності ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012 рр.
- •3.2. Підвищення ефективності фінансового планування ПрАт «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» з використанням методів економіко-математичного моделювання
- •Оцінка адекватності кореляційно-регресійної моделі залежності чистого доходу ПрАт «мзмв «Оскар» від собівартості реалізованої продукції та коефіцієнта структури активів
- •Параметри і статистичні характеристики рівнянь трендових моделей для коефіцієнта структури активів ПрАт «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар»
- •Прогнозування чистого доходу від реалізації продукції ПрАт «мзмв «Оскар» на основі результатів трендового аналізу факторів та їх підстановки у кореляційно-регресійну модель
- •3.3. Визначення тенденцій розвитку фінансового стану підприємства на основі планових показників та оптимізації планових рішень
- •Розрахунок планових показників звіту про фінансові результати ПрАт «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» за реалістичним сценарієм
- •Планування потреби підприємства в капіталі за напрямками авансування з урахуванням результатів минулих періодів та їх прогнозної динаміки
- •Вибір оптимального співвідношення джерел формування планової потреби у капіталі ПрАт «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» на 2013 рік
- •Укрупнений плановий баланс підприємства
- •Висновки
- •Список використаної літератури
Розділ 3 розробка шляхів удосконалення фінансового планування ПрАт «моршинський завод мінеральних вод «оскар»
3.1. Дослідження фінансового планування на підприємстві
В умовах динамічного розвитку економіки при зміні кон’юнктури ринку, умов та методів господарювання виникає об’єктивна потреба в фінансовому плануванні. Фінансове планування – це управління процесами створення, розподілу, перерозподілу та використання фінансових ресурсів на підприємстві, що реалізується в деталізованих фінансових планах.
Головною метою фінансового планування є обґрунтування можливостей фінансування запланованих економічних, технічних і соціальних проектів та оцінка їх ефективності з урахуванням кінцевих фінансових результатів. Тобто, метою є збалансування планових витрат підприємства з його фінансовими можливостями.
Основні завдання фінансового планування ПАТ «Мошинський завод мінеральних вод «Оскар»:
визначення обсягу, структури капіталу, що використовується при створенні підприємства та його функціонуванні в плановому періоді;
визначення оптимальної величини та структури витрат виробництва та обігу;
прогнозування джерел та розмірів грошових надходжень та виплат;
обґрунтування раціонального руху грошових коштів, синхронізації їх надходжень з платежами у визначені періоди часу;
здійснення постійного контролю над виконанням фінансових завдань та коригування поточних планів при зміні умов господарювання.
Розглянемо обсяги та структуру капіталу, що використовувався підприємством протягом досліджуваного періоду (табл. 3.1).
Таблиця 3.1
Обсяг та структура капіталу ПрАт «мзмв» «Оскар» за 2010 – 2012рр.
Показники |
2010 |
2011 |
2012 | |||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% | |
Власний капітал:
- статутний капітал - додатковий вкладений капітал - інший додатковий капітал
- нерозподілений прибуток |
131628
8800 ----
----
66183 |
38,2
2,5 ----
----
19,2 |
222265
8800 ----
----
56633 |
62,4
2,47 ----
----
15,9 |
183425
8800 55964
654
156847
|
53,1
2,55 16,2
0,19
45,4 |
Забезпечення майбутніх витрат і платежів - забезпечення виплат персоналу - інші забезпечення |
1543
1312
231 |
0,44
0,38
0,06 |
4153
2248
282 |
1,16
0,63
0,08 |
2530
2278
1675
|
0,73
0,66
0,4 |
Довгострокові зобов`язання - довгострокові кредити банків - відстрочені податкові зобов`язання |
124198
113129
11069 |
36,0
32,8
3,21
|
62104
53648
8456 |
8,7
15,0
2,37 |
30992
22392
8600 |
18,0
6,5
2,5 |
Поточні зобов`язання - поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуг поточні зобов`язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом зі страхування з оплати праці із внутрішніх розрахунків Інші поточні зобов`язання |
77152
30230
39611
1 4449 112 435
2314 |
22,39
8,77
11,5
1,3 0,03 0,12 0,67 |
87464
58266
34238
1 12901 138 465
1683 |
24,5
16,3
9,6
3,62 0,03 0,13 0,4 |
107692
31968
47771
1 5769 208 494 167 108 |
31,2
9,26
18,3
1,67 0,06 0,14 0,31 0,13 |
Баланс |
344521 |
|
355751 |
|
344874 |
|
Джерело: розраховано автором на підставі фінансової звітності підприємства (Додаток А)
Динаміка складу і структури власного капіталу та зобов'язань свідчить про збільшення власного капіталу підприємства, що обумовлено збільшенням нерозподіленого прибутку в цей період. За даними пасиву балансу ПрАТ «МЗМВ» «Оскар» власний капітал складає 183425 тис. грн. або 53,1 % у структурі, у 2012 році відбулось збільшення у сумі 344874 тис. грн., що позитивно характеризує зміну фінансової стабільності підприємства.
У складі власного капіталу статутний капітал займає 2,55 %, всіх пасивів. Нерозподілений прибуток у 2012 році складає 45,4 % від суми балансу. Аналіз свідчить про те, що в структурі власного капіталу найбільшу питому вагу займає нерозподілений прибуток.
Величина довгострокових зобов’язань підприємства скоротилась за досліджуваний період більше, ніж втричі. Головним чином, це відбулось за рахунок погашення довгострокових банківських кредитів, що в 2012 році становили 22392 тис. грн. – це на 90737 тис. грн. менше, ніж в 2010 році.
Поточні зобов’язання заводу, навпаки, підвищились з 77152 тис. грн. в 2010 році до 107692 тис. грн. в 2012 році. При цьому таку динаміку показника можна пояснити, переважно, розширенням господарських зв’язків із контрагентами, що призвело до зростання суми кредиторської заборгованості підприємства. Також зросли поточні зобов’язання за усіма статтями розрахунків та появою боргів із внутрішніх розрахунків.
Велике значення для оцінки ефективності фінансового планування на підприємстві має аналіз грошових потоків, синхронізації їх надходжень з платежами у визначені періоди часу. Розрахуємо основні показники ефективності управління грошовими потоками підприємства в таблиці 3.2.
З таблиці 3.2 про рух коштів у результаті операційної діяльності можна зробити висновки, що надходження від реалізації продукції у 2011 році збільшилось на 197855 тис. грн. ніж у 2010 році, а у 2012 воно становило 640289 тис. грн. Зокрема, втричі зросли надходження від реалізації продукції, зазнали приросту суми авансів, повернених підприємству, відсотків за поточними рахунками і суттєво – інші надходження заводу (з 60 тис. грн. в 2010 році до 3960 тис. грн. в 2012 році).
Оскільки надходження від реалізації продукції збільшуються з кожним роком, то і витрати на оплату послуг також збільшуються. Наприклад, у 2010 році такі витрати складають 139338 тис. грн. У 2011 році витрати збільшились на 192924 тис. грн., а у 2012 вони складали 358669 тис. грн.
Таблиця 3.2