3.2 Основные направления улучшения финансово-хозяйственного состояния предприятия.

Чтобы предприятию не утратить свой нынешние финансово-экономический статус, остаться «на плаву» или достигнуть более высоких результатов деятельности, руководству ООО ЭПХ ВНИИ «Холстен» необходимо постоянно изыскивать резервы увеличения прибыли. Резервы роста прибыли - это количественно измеримые возможности ее дополнительного получения. Существуют следующие резервы роста прибыли: увеличение объема и цены выпускаемой продукции, изменение ее ассортимента, снижение затрат выпускаемой продукции, а именно: материальных, трудовых, амортизации, условно-постоянных расходов и структурных сдвигов в товарной продукции.

Самым оптимальным и целесообразным для ООО ЭПХ ВНИИ «Холстен» из перечисленных выше резервов был выбран резерв повышения прибыли за счет изменения ассортимента выпускаемой продукции, а именно - выпуск новой поливной установки на базе уже имеющегося производства.

Реализация проекта по выпуску поливных установок ООО ЭПХ ВНИИ «Холстен» является продолжением поэтапной программы развития предприятия (Финансировать проект предполагается за счет собственных средств предприятия).

Необходимость выпуска новой модели поливной установки обусловлена рядом причин:

1. Практически полное отсутствие на данном сегменте рынка конкурентной, борьбы в настоящий период в Московской области и на перспективу до 5-6 лет и неограниченный объем сбыта.

2. Возможность выпускать в ООО ЭПХ ВНИИ «Холстен» конечную продукцию и координировать все действия в пределах одного предприятия позволит в значительной степени улучшить финансово-экономические показатели работы (рентабельность, производительность труда, объемы производства и реализации).

3. Риск инвестиций является незначительным в связи со стабильной работой предприятия в настоящее время и высокой надежностью проекта в целом.

Приоритетность проекта определяется возможностью выпуска высококачественной конкурентоспособной круговой и фронтальной дождевой системы с низкими затратами на организацию ее производства. Как известно, налаживание выпуска новых видов продукции на действующем предприятии обходится в среднем на 35% дешевле, чем при строительстве новых однотипных заводов. Кроме того, в условиях Коломенского района имеется мощная производственная база, позволяющая быстрыми темпами осуществлять строительство, вести монтаж и наладку оборудования, транспортировать как сырье, так и готовую продукцию железнодорожным, автомобильным и водным транспортом. Кроме того, в ООО ЭПХ ВНИИ «Холстен» существуют ремонтно-строительные подразделения с квалифицированным персоналом, а также имеются необходимые для установки линии площади в виде модульной конструкции типа "Канск", имеются инженерные сети, свободные площадки для строительства промышленных сооружений.

Для реализации проекта по поливным установкам необходимы дополнительные складские помещения, и транспортные средства.

В проекте планируется 100% поливных установок реализовывать на внутреннем рынке. Исследование рынка основано на исследованиях Ассоциации мелиорационной промышленности. При установлении цены на поливную установку ООО ЭПХ ВНИИ «Холстен» будет ориентироваться на цены основных российских конкурентов, а также на цены импортных аналогов. У различных производителей внутри РФ цены сложились на уровне 1млн.руб- 5млн.руб за поливную установку (разница в цене зависит от технических характеристик). Эти цены ниже на 20-25% импортируемой продукции.

Основными поставщиками поливных установок по импорту являются предприятия Германии, Голландии и США. Строительство новых заводов по производству поливных установок в Московской области и в целом по России в настоящий момент не ведется.

Основой технологического процесса является производственная линия. Монтаж линии будет осуществляться в имеющемся производственном помещении площадью 1872м , имеющем балансовую стоимость 471,62 тыс.руб. Данное помещение первоначально предназначалось для организации производства решетчатой мебели, однако из-за изменения рыночной конъюнктуры предприятие отказалось от подобного проекта и в течении трех лет площадь использовалась не по назначению. Оценка необходимых капитальных вложений приведена в табл.14

Таблица14

Оценка стоимости проекта поливных установок

Наименование оборудования	Стоимость оборудования ,тыс.руб.	Таможенные расходы тыс.руб.	Транспортировка тыс.руб.	Проектно-конструктрские работы тыс.руб.	Расходы по монтажу и демонтажу тыс.руб.	Всего
1 .Технологическая линия	38117	1906	40	300	900	41263
2. Погрузчик 3-х тонный	720	36	-	-	-	756
3. Коммуникации здания цеха	-	-	-	60	10000	10060
4. Склад готовой продукции	-	-	-	40	4000	4040
Итого	38837	1942	40	400	14900	56119

Для организации производства поливной установки потребуются дополнительные переменные затраты (заработная плата рабочих, стоимость комплектующих, расход электроэнергии, теплоэнергии, сжатого воздуха, воды). Также увеличится часть условно-постоянных затрат, а именно появятся расходы на содержание цеха и заработная плата обслуживающего персонала и руководящих работников.

Для работы участка потребуются материалы на содержание здания и оборудования услуги вспомогательного персонала. Также потребуется привлечение к работе специалистов, ИТР и руководителей.

Кроме цеховых расходов необходимо учесть общехозяйственные расходы (содержание аппарата управления комбината, содержание бухгалтерии, службы снабжения и сбыта, службы качества, содержание территории комбината и прочие накладные расходы) по расчетам в случае реализации проекта общехозяйственные расходы составят 12% к цеховой себестоимости продукции. Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции составят 2% к производственной себестоимости.

В таблице 15 приводятся постоянные расходы участка поливных установок.

Таблица 15

Издержки на производство поливных установок

Наименование статей	Сумма в месяц тыс.руб.	На 1000м2
Материальные затраты :
Отопление	55000	311,85
Освещение	35000	198,45
Вода	4000	22,68
Материалы на содержание и ремонт здания	30000	170,1
Материалы на содержание и ремонт оборудования	180000	1020,6
Материалы на охрану труда	16000	90,72
Итого материальные затраты	320000	1814,4
Затраты на оплату труда :
вспомогательные рабочие + МОП: слесарь-ремонтник (10 человек) электрик (2человека) учетчик (2 человека) уборщик (2 человека) управленческий персонал +ИТР : Начальник цеха Технолог Экономист-бухгалтер Мастер(2 человека)	14000 14000 9000 5500 18500 9000 9500 18600	79,38 79,38 51,03 31,19 104,90 51,03 53,87 105,46
Итого затраты на оплату труда	98100	556,24
Прочие расходы	70000	396,9
Всего цеховых расходов	488100	2767,53

Из табл. 15 видно, что после реализации проекта организации ежемесячно потребуется 488,1 тыс. руб. на содержание участка поливных установок.

Предполагаемая калькуляция себестоимости поливной установки приведена в табл.16

Таблица 16

Калькуляция себестоимости поливной установки

№ п/п	Наименование статей затрат	Сумма, тыс. руб.
1	Прямые-переменные затраты	68109,78
2	Прямые -постоянные затраты	2767,53
3	Итого цеховая себестоимость	70877,31
4	Общезаводские расходы		8505,28
5	Заводская себестоимость		79382,59
6	Внепроизводственные расходы		1587,65
7	Полная себестоимость		809700,24
8	Плановые накопления		29029,76
9	Отпускная цена		110000,00
10	НДС		22000,00
11	Свободная отпускная цена с НДС		132000,00

Из приведенной калькуляции видно, что себестоимость одной полной установки составит 809700 руб. Рыночная цена этой поливной установки на внутреннем рынке составляет около 1,1млн. руб. В результате на каждую единицу можно получить прибыль в размере 290,03 тыс.руб. при этом рентабельность продукции составит 36%.

Амортизационные отчисления на приобретенное оборудование составят при линейном методе начисления на активную часть 10% в год, на здания 3% в год.

В результате реализации проекта прирост реализации продукции составит 179586,96 тыс. руб., прирост прибыли равняется 60210,25 тыс.руб. Проект окупится за 10 месяцев, что говорит о высокой эффективности вложенных средств.

Таким образом, будет достигнута конечная цель вложения реальных инвестиций на предприятии, результатом которой является получение максимальной прибыли, а на ее основе - достижение финансовой устойчивости предприятия на перспективу.