21 Денежный оборот и система расчетов организации

Денежное обращение – это процесс непрерывного движения денег в качестве средства обращения и платежа.

Денежный оборот есть проявление сущности денег в их движении. Денежный оборот охватывает процессы распределения и обмена. На его объем и структуру оказывают влияние стадии производства и потребления. Длительный производственный процесс, требующий повышенного объема производственных запасов, увеличивает денежный оборот, связанный с их приобретением. Выпуск трудоемких изделий относительно увеличивает размеры денежного оборота по оплате труда и, соответственно, денежных доходов населения, направленных на потребление.

Составной частью денежного оборота является платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа и используются для погашения обязательств. Платежный оборот осуществляется как в безналичной, так и в наличной формах.

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятия — юридические лица имеют кассу. Кассовые операции — это внутрифирменные операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятий. К ним относятся:

- поступление выручки от реализации продукции, товаров и оказания услуг;

- поступление взносов, авансовых перерасходов, сумм материального возмещения от порчи материального имущества;

- получение наличных денег по чеку в кредитных организациях на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты;

- выдача денег из кассы на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты;

- сдача выручки и сверхлимитных остатков денежных средств из кассы в банк на расчетный счет предприятия;

- выдача подотчетных сумм на осуществление хозяйственных расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Посредниками во внешних безналичных расчетах между фирмами являются коммерческие банки. Организация открывает в них следующие счета:

- расчетные счета – осуществление текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации

- текущие счета – для некоммерческих предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами (филиалы)

- специальные счета – для хранения средств строго целевого назначения

- валютные счета – для расчетов в инвалюте в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций.

Договор банковского счета - договор, в силу которого одна сторона (банк) обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый другой стороне - клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Перечисленные услуги, которые банк обязуется оказывать клиенту, и составляют (по смыслу названной статьи) предмет этого договора.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими. Банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Бесперебойность расчетов обеспечивают определенные принципы организации безналичных расчетов.

1. Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РСФСР, Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

2. Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних у получателя и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

3. Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и пр.) должны планировать поступления и списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредитов или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4. Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета в данном банке.

5. Пятый принцип - срочность платежа, он вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными заключенными договорами.

6. Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний

7. С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже

8. Восьмой принцип осуществления безналичных расчетов - свобода выбора форм расчетов. Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Виды безналичных расчетов можно разделить на:

1) платежи по товарным операциям – операции, связанные с движением товара (расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками)

2) расчеты по нетоварным операциям, которые не обусловлены движением товара (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, кредитными организациями)