22 Формы безналичных расчетов организации

1) расчеты платежными поручениями - распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя средств.

2) расчеты по аккредитиву

3) расчеты чеками

4) клиринг

5) расчеты по инкассо - поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Основание для такого платежа — расчетные документы, предъявленные клиентом

6) факторинг:

7) расчеты простым векселем:

8) расчеты переводным векселем

9) обращение векселя путем передачи его третьему лицу

10) расчеты платежными требованиями

Контроль над своевременностью и полнотой расчетов.

Его осуществляет подразделение в составе финансовой службы. Необходимо вести учет движения дебиторской и кредиторской задолженности во избежание незапланированных потерь и завышенных платежей в бюджет. При возникновении сомнительной дебиторской задолженности документы подаются в суд. В случае невозможности взыскать задолженность ее списывают для уменьшения налогооблагаемой базы.

Для обеспечения устойчивого финансового положения организации могут создавать резерв по сомнительным долгам за счет отчислений от прибыли. Он используется для покрытия убытков от списания просроченной дебиторской задолженности.

23 Источники внешнего финансирования деятельности организации

Эмиссия ценных бумаг

1) Акции - эмиссия акций имеет место, как при учреждении акционерного общества, так и в процессе его деятельности, когда возникает потребность в увеличении уставного капитала. Инвесторам продают акции, которые дают им право на долю в имуществе компании и на часть прибыли. Предприятие получает деньги, которые не надо возвращать. Эти средства являются собственным капиталом организации.

2) Облигация – долговая ценная бумага, удостоверяющая право владельца требовать ее погашения (выплаты номинальной стоимости или номинала с процентами). Облигация является формой беззалогового кредита. Условия эмиссии облигаций:

1. Выпуск облигаций допускается не ранее третьего года существования общества и при условии надлежащего утверждения годовой бухгалтерской отчетности за два завершенных финансовых года.

2. Номинальная стоимость всех выпущенных обществом облигаций (объем выпуска) не должна превышать размер уставного капитала общества и (или) величину обеспечения третьих лиц.

3. Общество не вправе размещать облигации до полной оплаты уставного капитала.

Кредит банковский, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд. При капитализме — одна из форм ссудного капитала. Предоставляется для временного пользования предприятиям под залог материальных ценностей или без обеспечения, а также в форме покупки банками ценных бумаг. Для финансирования оборотного капитала – краткосрочные кредиты, для основных средств – долгосрочные.

Кредит может предоставляться:

- Одной суммой.

- С овердрафтом - это схема кредитования, которая дает клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет

- В виде кредитной линии:

1. простая (невозобновляемая) кредитная линия

2. возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:

Кредит может быть:

Индивидуальный (предоставляется заемщику одним банком)

Синдицированный.

По времени и технике погашения:

- одной суммой в конце срока

- равными долями через равные промежутки времени.

- неравными долями через различные промежутки времени:

Факторинг - это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции.

Факторинг- это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку или факторинговой фирме клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам). Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется.

Коммерческий кредит - это сделка между двумя юридическими лицами: предприятием-продавцом (или кредитором) и предприятием-покупателем (или заемщиком). Предоставляется этот кредит в виде отсрочки платежа за поставленные товары или оказанные услуги.

Кредитная ответственность при таком кредите оформляется с помощью:

-векселей, то есть обязательств уплатить в определенный срок требуемую сумму;

-договора, в котором оговорены условия оплаты и поставки, а также штрафные санкции за неисполнение договоренностей.

Особенности коммерческого кредита. Это форма товарного кредита выполняет функцию стимулирования сбыта товаров и общественного производства: предприятие, отпустив товары в долг, получает гарантии их оплаты. При этом размеры коммерческого кредита зависят от того, насколько велики финансовые возможности предприятия-продавца отпускать товары в долг. Относится к привлеченным средствам.

Инвестиционный налоговый кредит — это форма изменения срока исполнения налогового обязательства, при которой налогоплательщику предоставляется возможность уменьшить платежи по налогу на прибыль организации с последующей уплатой суммы кредита и процентов.

Предоставляется на срок от года до 5 лет по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам. Проценты на сумму кредита определяются по ставке, не менее одной второй и не превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка России. Относится к привлеченным средствам.

Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, в соответствии с которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование с правом последующего выкупа. Лизинг предполагает, что банк (лизингодатель) приобретает оборудование, которое он сдает в аренду своему клиенту с последующим правом выкупа арендуемого оборудования. Относится к заемным средствам.