14. Преступления в сфере экономики

Задачи и принципы уголовного права Российской Федерации

Уголовное право — совокупность юридических норм, установлен­ных высшими органами государственной власти, определяющих преступность и наказуемость деяния, основания уголовной ответ­ственности, виды наказаний и иных принудительных мер, общие начала и условия их назначения, а также освобождение от уголов­ной ответственности и наказания. Уголовное право состо­ит из Общей и Особенной частей.

Содержание Общей части обусловлено тремя основополагаю­щими понятиями: уголовного закона, преступления и наказания. В ней законодатель провозглашает задачи уголовного законодательства и его принципы, указывает основание уголовной ответственно­сти, определяет действие закона во времени и в пространстве, фор­мулирует понятие преступления и выделяет категории преступле­ний, формы и виды вины, называет общие условия уголовной ответственности (возраст, вменяемость), закрепляет перечень обстоятельств, исключающих преступность деяния, дает понятие и ха­рактеристику стадий совершения преступления, соучастия в пре­ступлении, определяет цели наказания, устанавливает систему наказаний, предусматривает порядок назначения наказания, а также освобождение от уголовной ответственности и наказания.

Особенная часть уголовного права включает в себя нормы, в ко­торых содержится описание отдельных видов преступлений и уста­новленных за их совершение наказаний. Нормы классифицирова­ны по разделам, которые, в свою очередь, состоят из глав.

Уголовное законодательство РФ состоит из Уголовного кодекса РФ¹⁰⁵. Новые законы, предусматривающие уголовную ответствен­ность, подлежат включению в УК РФ. Преступность деяния, а так­же его наказуемость и иные уголовно-правовые последствия опре­деляются только УК РФ. Применение уголовного закона по анало­гии не допускается.

Преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания.

Лица, совершившие преступления, равны перед законом и подлежат уголовной ответственности независимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и долж­ностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других обстоятельств.

Лицо подлежит уголовной ответственности только за общест­венно опасные действия (бездействие) и наступившие обществен­но опасные последствия, в отношении которых установлена его вина. Никто не может нести уголовную ответственность дважды за одно и то же преступление.

УК РФ впервые на законодательном уровне закрепил всеобъ­емлющую классификацию преступлений. Ее основным критерием является степень общественной опасности, а вспомогательное значение придается форме вины. Общественная опасность — мате­риальный признак преступления, означающий способность дея­ния причинять существенный вред общественным отношениям, поставленным под охрану уголовного закона. Общественная опас­ность имеет качественную и количественную характеристики.

Качественная характеристика общественной опасности в спе­циальной литературе именуется характером общественной опас­ности. Она означает типовую характеристику социальной вредно­сти определенных видов преступлений (грабежа, изнасилования, уклонения от уплаты налогов и т.д.) и зависит от объекта посяга­тельства, формы вины и категории совершенного преступления.

Количественный показатель общественной опасности имену­ется в специальной литературе ее степенью. Она определяется об­стоятельствами содеянного (например, степенью осуществления преступного намерения, способом совершения преступления, размером вреда и тяжестью наступивших последствий, ролью подсу­димого в совершении преступления, соучастии).

Каждое правонарушение посягает на охраняемые законом общественные отношения, поэтому представляет определенную общественную опасность. Главное отличие преступления от иных правонарушений заключается в разной степени общественной опасности. Но количественная характеристика этого свойства неодинакова. Более высокая степень общественной опасности, от­личающая преступление от иных правонарушений, может опреде­ляться разными обстоятельствами.

Нередко преступление отличается от иных правонарушений только характером наступивших последствий совершенного дея­ния. Так, нарушение правил охраны труда, причинившее легкий либо средней тяжести вред здоровью человека, является дисцип­линарным или административным проступком, а то же деяние, причинившее по неосторожности тяжкий вред здоровью, образует состав преступления.

Иногда фактором, значительно повышающим общественную опасность деяния и превращающим его в преступление, могут слу­жить мотивы и цели совершения такого деяния. Например, реги­страция заведомо незаконных сделок с землей квалифицируется как преступление только в случаях, когда это деяние совершено должностным лицом из корыстной или иной личной заинтересован­ности. В противном случае те же действия представляют дисцип­линарный проступок.

В отдельных случаях преступление отличается от иных право­нарушений только по форме вины. Так, при умышленной вине при­чинение легкого вреда здоровью образует преступление (ст. 115 УК РФ), а в случае причинения того же вреда по неосторожности от­ветственность его причинителя может иметь только гражданско-правовой характер (ст. 1085 ГК РФ).

Основанием уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, преду­смотренного УК РФ.

Состав любого преступления образуют четыре группы призна­ков, выделяемых по его элементам. Под элементом состава престу­пления понимается структурная часть состава, состоящая из груп­пы признаков, соответствующих разным сторонам преступления.

Выделяют четыре элемента:

1) объект преступления;

2) объективная сторона преступления;

3) субъективная сторона преступления;

4) субъект преступления.

Признаки, характеризующие объект и объективную сторону преступления, называются объективными признаками состава преступления; признаки, присущие субъективной стороне и субъ­екту преступления, именуются субъективными признаками соста­ва преступления.

Преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния. Бре­менем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от вре­мени наступления последствий.

Уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смяг­чающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, т.е. рас­пространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих или отбывших наказание, но имеющих судимость. Уголовный за­кон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий нака­зание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Если новый уголовный закон смягчает наказание за деяние, которое отбывается лицом, то это наказание подлежит сокраще­нию в пределах, предусмотренных новым уголовным законом.

Уголовное законодательство различает три стадии совершения преступления:

1) приготовление к совершению преступления;

2) покушение на преступление;

3) оконченное преступление.

Преступление на первых двух стадиях признается неокончен­ным. В специальной литературе такие преступления получили на­звание предварительной преступной деятельности.

В зависимости от характера и степени общественной опасно­сти деяния, предусмотренные УК РФ, подразделяются на преступ­ления небольшой тяжести, средней тяжести, тяжкие и особо тяж­кие.

Преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное на­казание, предусмотренное УК РФ, не превышает двух лет лишения свободы.

Преступлениями средней тяжести признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, преду­смотренное УК РФ, не превышает пяти лет лишения свободы, и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное на­казание, предусмотренное УК РФ, превышает два года лишения свободы.

Тяжкими преступлениями признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы.

Особо тяжкими преступлениями признаются умышленные дея­ния, за совершение которых УК РФ предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок свыше 10 лет или более строгое на­казание.

Под множественностью преступлений понимается совершение лицом двух или более самостоятельных преступлений, каждое из которых сохраняет свое юридическое значение, т.е. лицо не было освобождено от уголовной ответственности, не истекли сроки давности либо не снята и не погашена судимость. УК РФ установлены две формы множественности преступлений: совокупность и реци­див преступлений.

Совокупностью преступлений признается совершение двух или более преступлений, ни за одно из которых лицо, их совершившее, не было осуждено, за исключением случаев, когда совершение двух или более преступлений предусмотрено статьями Особенной части УК РФ в качестве обстоятельства, влекущего за собой более строгое наказание (например, совершение убийства в отношении двух или более лиц).

Рецидивом преступлений признается совершение умышленного преступления лицом, имеющим непогашенную или не снятую су­димость за ранее совершенное умышленное преступление. Уго­ловно-правовое значение рецидива состоит в том, что, во-первых, он при совершении любого преступления признается обстоятель­ством, отягчающим наказание; во-вторых, в том, что он влечет за собой обязательное усиление наказания.

Преступление признается оконченным, если в совершенном ли­цом деянии содержатся все признаки преступления, предусмот­ренного УК РФ. Момент окончания преступления зависит от кон­струкции состава преступления.

Уголовной ответственности подлежит только вменяемое физи­ческое лицо, достигшее ко времени совершения преступления 16-летнего возраста. Лица, достигшие ко времени совершения пре­ступления 14-летнего возраста, подлежат уголовной ответственно­сти за отдельные тяжкие и особо тяжкие преступления.

Не подлежит уголовной ответственности лицо, которое во вре­мя совершения общественно опасного деяния находилось в со­стоянии невменяемости, т.е. не могло осознавать фактический ха­рактер и общественную опасность своих действий (бездейст­вия) либо руководить ими вследствие хронического психического расстройства, временного психического расстройства, слабоумия либо иного болезненного состояния психики.

Лицо, совершившее преступление в состоянии опьянения, вы­званном употреблением алкоголя, наркотических средств или дру­гих одурманивающих веществ, подлежит уголовной ответствен­ности.

Наказание есть мера государственного принуждения, назначае­мая по приговору суда. Наказание применяется к лицу, признан­ному виновным в совершении преступления, и заключается в предусмотренных УК РФ лишении или ограничении прав и свобод этого лица. Наказание применяется в целях восстановления соци­альной справедливости, а также исправления осужденного и пре­дупреждения совершения новых преступлений. Видами наказаний являются:

а) штраф;

б) лишение права занимать определенные должности или за­ниматься определенной деятельностью;

в) лишение специального, воинского или почетного звания, классного чина и государственных наград;

г) обязательные работы;

д) исправительные работы;

е) ограничение по военной службе;

ж) ограничение свободы;

з) арест;

и) содержание в дисциплинарной воинской части;

к) лишение свободы на определенный срок;

л) пожизненное лишение свободы;

м) смертная казнь.

Обязательные работы, исправительные работы, ограничение по военной службе, ограничение свободы, арест, содержание в дисциплинарной воинской части, лишение свободы на определен­ный срок, пожизненное лишение свободы, смертная казнь приме­няются только в качестве основных видов наказаний.

Штраф и лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью применяются в каче­стве как основных, так и дополнительных видов наказаний.

Лишение специального, воинского или почетного звания, классного чина и государственных наград применяется только в качестве дополнительных видов наказаний.

Под обстоятельствами, смягчающими и отягчающими наказа­ние, следует понимать типичные относящиеся к преступлению и (или) личности виновного обстоятельства, существенно снижаю­щие или увеличивающие степень общественной опасности деяния и (или) общественную опасность личности виновного.

Обстоятельства, смягчающие наказание:

а) совершение впервые преступления небольшой тяжести вследствие случайного стечения обстоятельств;

б) несовершеннолетие виновного;

в) беременность;

г) наличие малолетних детей у виновного;

д) совершение преступления в силу стечения тяжелых жизнен­ных обстоятельств либо по мотиву сострадания;

е) совершение преступления в результате физического или психического принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

ж) совершение преступления при нарушении условий право­мерности необходимой обороны, задержании лица, совершившего преступление, крайней необходимости, обоснованного риска, ис­полнения приказа или распоряжения;

з) противоправность или аморальность поведения потерпевше­го, явившаяся поводом для преступления;

и) явка с повинной, активное способствование раскрытию преступления, изобличению других соучастников преступления и розыску имущества, добытого в результате преступления;

к) оказание медицинской и иной помощи потерпевшему непосредственно после совершения преступления, добровольное воз­мещение имущественного ущерба и морального вреда, причинен­ных в результате преступления, иные действия, направленные на заглаживание вреда, причиненного потерпевшему.

Обстоятельства, отягчающие наказание:

а) рецидив преступлений;

б) наступление тяжких последствий в результате совершения преступления;

в) совершение преступления в составе группы лиц, группы лиц по предварительному сговору, организованной группы или пре­ступного сообщества (преступной организации);

г) особо активная роль в совершении преступления;

д) привлечение к совершению преступления лиц, которые страдают тяжелыми психическими расстройствами либо находятся в состоянии опьянения, а также лиц, не достигших возраста, с ко­торого наступает уголовная ответственность;

е) совершение преступления по мотиву национальной, расо­вой, религиозной ненависти или вражды, из мести за правомерные действия других лиц, а также с целью скрыть другое преступление или облегчить его совершение;

ж) совершение преступления в отношении лица или его близ­ких в связи с осуществлением данным лицом служебной деятель­ности или выполнением общественного долга;

з) совершение преступления в отношении женщины, заведомо для виновного находящейся в состоянии беременности, а также в отношении малолетнего, другого беззащитного или беспомощного лица либо лица, находящегося в зависимости от виновного;

и) совершение преступления с особой жестокостью, садизмом, издевательством, а также мучениями для потерпевшего;

к) совершение преступления с использованием оружия, боевых припасов, взрывчатых веществ, взрывных или имитирующих их устройств, специально изготовленных технических средств, ядо­витых и радиоактивных веществ, лекарственных и иных химико-фармакологических препаратов, а также с применением физического или психического принуждения;

л) совершение преступления в условиях чрезвычайного положения, стихийного или иного общественного бедствия, а также при массовых беспорядках;

м) совершение преступления с использованием доверия, ока­занного виновному в силу его служебного положения или договора;

н) совершение преступления с использованием форменной одежды или документов представителя власти.

Лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, воз­местило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Амнистия представляет собой акт законодательного органа власти, освобождающий индивидуально неопределенный круг лиц, совершивших преступление, от уголовной ответственности или от наказания, а с лиц, отбывших наказание за совершенное преступление, снимающий судимость.

Объявление амнистии относится к исключительной компетен­ции РФ в лице Государственной Думы Федерального Собрания РФ и реализуется в форме принятия постановления Государствен­ной Думы об объявлении амнистии, которому сопутствует разъяс­няющее его постановление о порядке применения амнистии.

Помилование представляет собой акт главы государства, час­тично или полностью освобождающий индивидуально определен­ное лицо, осужденное за совершение преступления, от отбывания наказания, назначенного по приговору суда, или снимающий с индивидуально определенного лица, отбывшего наказание, суди­мость.

Помилование осуществляется в отношении индивидуально определенного (конкретного) лица, осужденного за совершение пре­ступления (т.е. в отношении которого имеется вступивший в силу обвинительный приговор суда и который реально отбывает назна­ченное по приговору наказание), и связано, как правило, с нали­чием данных, свидетельствующих об исправлении осужденного до полного отбытия назначенного наказания либо с какими-то ины­ми исключительными обстоятельствами, при которых целесооб­разно помиловать осужденного.

Преступления в сфере финансов

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица¹⁰⁶.

Непосредственный объект — установленный порядок формирова­ния бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов.

Объективная сторона заключается в бездействии, могущем вы­разиться в двух альтернативно указанных способах совершения преступления.

Первый из таких способов характеризуется в законе как укло­нение от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 12—15 НК РФ) путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о на­логах и сборах является обязательным. Совершение преступления в данной его разновидности образует так называемое чистое без­действие.

Второй способ совершения преступления сводится к уклоне­нию от уплаты налогов и (или) сборов путем включения в налого­вую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обя­зательным, заведомо ложных сведений. Преступление, совершае­мое таким способом, можно охарактеризовать как «смешанное» бездействие, когда в конечном счете лицо уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов, т.е. нарушает возложенную на него обя­занность, однако при этом совершает определенное действие.

Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов.

Преступление является длящимся и признается оконченным применительно к налогам с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налоговый период в срок, установленный за­конодательством о налогах и сборах, а применительно к сборам - с момента фактической неуплаты сбора в должном размере.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и целью совершения преступления: избежать уплаты на­лога и (или) сбора в нарушение установленных налоговым законо­дательством правил.

Субъект преступления специальный: лицо, обязанное в соот­ветствии с законодательством о налогах и сборах уплачивать соот­ветствующие налоги и (или) сборы.

Квалифицированный состав (ч. 2) предполагает уклонение от уплаты налогов и (или) сборов в особо крупном размере.

Примечание. Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 100 тыс. руб., при условии, что доля неуплачен­ных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 300 тыс. руб., а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пре­делах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. руб., при усло­вии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превы­шающая 1 млн. 500 тыс. руб.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации¹⁰⁷.

Признаки объекта, объективной стороны и субъективной стороны аналогичны соответствующим признакам состава преступления, предусмотренного ст. 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица» УК РФ.

Субъект преступления специальный: руководитель либо глав­ный (старший) бухгалтер или бухгалтер организации-налогоплате­льщика, лицо, фактически выполняющее обязанности руководи­теля либо главного (старшего) бухгалтера или бухгалтера организации-налогоплательщика, а также иной служащий организации-налогоплательщика, исказивший содержание налоговой деклара­ции или иных документов.

Квалифицированный состав (ч.2) характеризуется совершением преступления группой лиц по предварительному сговору либо в особо крупном размере.

Примечание. Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплачен­ных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 млн. 500 тыс. руб., а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов пре­вышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 7 млн. 500 тыс. руб.

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг¹⁰⁸.

Непосредственный объект — установленный порядок функциони­рования рынка ценных бумаг; дополнительный непосредственный объект — имущественные интересы граждан, юридических лиц и государства.

Объективная сторона преступления характеризуется: 1) альтернативно предусмотренными действиями:

а) внесением в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, т.е. искажением содержания проспекта путем включения в любой его раздел заведомо недостоверной ин­формации на этапе подготовки проспекта эмитентом к его госу­дарственной регистрации,

б) утверждением содержащего заведомо недостоверную ин­формацию проспекта эмиссии,

в) утверждением содержащего заведомо недостоверную ин­формацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг, т.е. утвержде­нием компетентными органами эмитента содержащего заведомо недостоверную информацию отчета об итогах выпуска (дополни­тельного выпуска) ценных бумаг;

г) размещением эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, т.е. отчуждением эмис­сионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем за­ключения гражданско-правовых сделок без государственной реги­страции выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных цен­ных бумаг;

д) последствием в виде крупного ущерба гражданам, организа­циям (юридическим лицам) или государству;

е) причинной связью между действиями и наступившим по­следствием.

Преступление является оконченным с момента наступления последствия.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный: при внесении в проспект заведомо недостоверной информации субъектом преступления яв­ляется любой работник эмитента, подготовивший проспект на ос­новании утвержденного эмитентом решения о выпуске (дополни­тельном выпуске) эмиссионных ценных бумаг, а при иных разно­видностях действий, входящих в объективную сторону, — любой субъект, уполномоченный в соответствии с законодательством на совершение соответствующих действий.

Квалифицированный состав (ч.2) предполагает совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или орга­низованной группой.

Примечание. Крупным ущербом признается ущерб, превышаю­щий 1 млн. руб.

Незаконное получение кредита¹⁰⁹.

Непосредственный объект — кредитные отношения в экономике; дополнительный непосредственный объект — имущественные инте­ресы граждан и юридических лиц.

С точки зрения объективной стороны ст. 176 УК РФ предусмат­ривает два самостоятельных состава преступления.

Первый состав (ч. 1) характеризуется:

1) альтернативно предусмотренными действиями:

а) получением кредита как такового;

б) получением кредита на льготных условиях. Под кредитом следует понимать банковский, а также коммерческий и товарный кредит (ст. 819-823 ГК РФ);

в) последствием в виде крупного ущерба, под которым следует понимать как реальный ущерб, так и упущенную выгоду кредитора;

г) причинной связью между деянием и наступившим последст­вием.

Обязательным признаком объективной стороны является спо­соб совершения преступления: путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном по­ложении либо финансовом состоянии индивидуального предпри­нимателя или организации (юридического лица). Преступление является оконченным с момента наступления последствия.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, а также отсутствием цели хищения полученного кредита.

Субъект преступления специальный: индивидуальный предприниматель или руководитель организации (юридического лица).

Второй состав (ч.2) характеризуется:

1) альтернативно предусмотренными действиями (незаконным получением государственного целевого кредита как такового; ис­пользованием государственного целевого кредита не по прямому назначению);

2) последствием в виде крупного ущерба гражданам, организа­циям (юридическим лицам) или государству;

3) причинной связью между деянием и наступившим последствием.

Преступление является оконченным с момента наступления последствия.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, а также отсутствием цели хищения полученного кредита.

Преступления в сфере предпринимательства

Квалификационный состав преступлений в сфере предпринима­тельства зачастую связан с размером совершенного противоправно­го деяния, который влияет на усиление или смягчение ответствен­ности за его совершение. Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере для преступлений в сфере предпринимательства признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 250 тыс. руб., особо крупным — 1 млн. руб.

Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности¹¹⁰.

Непосредственный объект - интересы законной предпринима­тельской и иной не запрещенной заколом деятельности; дополни­тельный непосредственный объект — имущественные интересы граждан и юридических лиц.

Объективная сторона характеризуется альтернативно предусмотренными деяниями:

1) действием в виде неправомерного отказа в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридическо­го лица;

2) бездействием в виде уклонения от такой регистрации;

3) действием в виде неправомерного отказа в выдаче специаль­ного разрешения (лицензии) на осуществление определенной дея­тельности;

4) бездействием в виде уклонения от выдачи лицензии;

5) действием в виде ограничения прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в за­висимости от организационно-правовой формы;

6) действием в виде незаконного ограничения самостоятельно­сти индивидуального предпринимателя или юридического лица (т.е. неправомерным установлением правил и норм ведения пред­принимательской или иной законной деятельности);

7) действием в виде иного незаконного вмешательства в деятель­ность индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Преступление является оконченным с момента совершения соответствующих действий; при уклонении от государственной реги­страции индивидуального предпринимателя или юридического лица и от выдачи лицензии преступление признается оконченным по истечении установленного законодательством срока соверше­ния соответствующих действий.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный: должностное лицо, ис­пользующее при совершении преступления свое служебное поло­жение.

Квалифицированный состав (ч.2) предполагает ответственность за совершение действий в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, признавшего соответствующие действия неправомер­ными, или за совершение действий, причинивших крупный ущерб.

Незаконное предпринимательство¹¹¹.

Непосредственный объект - интересы законной предпринима­тельской и иной не запрещенной законом деятельности. Объективная сторона преступления заключается:

1) в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации;

2) в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринима­телей, документов, содержащих заведомо ложные сведения;

3) в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разре­шение (лицензия) обязательно;

4) в нарушении лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или го­сударству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления - лицо, способное своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их, в том числе осуществ­лять предпринимательскую деятельность.

Квалифицированный состав (ч.2) предполагает ответственность за совершение действий организованной группой или сопряжен­ное с извлечением дохода в особо крупном размере.

Незаконная банковская деятельность¹¹².

Непосредственный объект — установленный порядок осуществле­ния банковской деятельности; дополнительный непосредственный объект — имущественные интересы граждан и юридических лиц. Статья 172 УК РФ является специальной нормой по отноше­нию к ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ, и при­знаки объективной стороны, субъективной стороны, субъекта пре­ступления, а также характеристика квалифицированного состава в целом совпадают с соответствующими признаками ст. 171 УК РФ.

Преднамеренное банкротство¹¹³.

Непосредственный объект — установленный порядок осуществле­ния законной предпринимательской деятельности и банкротства несостоятельных субъектов предпринимательской деятельности; дополнительный непосредственный объект - имущественные инте­ресы кредиторов - граждан и юридических лиц. Объективная сторона характеризуется:

1) деянием в форме действий (бездействия), приведшим к возникновению у юридического лица или индивидуального предпри­нимателя признаков банкротства, определенных законодательст­вом о банкротстве;

2) последствием в виде крупного ущерба, предполагающего уменьшение активов организации (юридического лица) или инди­видуального предпринимателя;

3) причинной связью между действиями и наступившим по­следствием.

Преступление является оконченным с момента наступления последствия. Способы совершения преступления различны и на ква­лификацию не влияют (в частности, в целях преднамеренного бан­кротства могут быть досрочно исполнены обязательства, предос­тавлены заведомо невозвратные кредиты, лицо может фактически приостановить хозяйственную деятельность, отказаться от возвра­та полученных кредитов и т.п.). Состав преступления может иметь место только в том случае, если в результате совершения соответ­ствующих действий (бездействия) впоследствии арбитражным су­дом было вынесено решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный: руководитель или учреди­тель (участник) юридического лица либо индивидуальный пред­приниматель.

Фиктивное банкротство¹¹⁴.

Непосредственный и дополнительный непосредственный объекты преступления совпадают с соответствующими признаками состава преступления, предусмотренного ст. 196 «Преднамеренное банк­ротство» УК РФ.

Объективная сторона характеризуется:

1) действием, заключающимся в заведомо ложном публичном объявлении о несостоятельности. Под таким объявлением следует понимать обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом, носящим заведомо ложный характер, т.е. поданным при достоверно известном должнику наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме;

2) последствием в виде крупного ущерба кредиторам в ходе проведения процедур банкротства;

3) причинной связью между действием и наступившим послед­ствием.

Преступление является оконченным с момента наступления последствия.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный: руководитель или учреди­тель (участник) юридического лица либо индивидуальный пред­приниматель.

Преступления в сфере распределения и потребления материальных и иных благ.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем¹¹⁵.

Непосредственный объект — установленный порядок осуществле­ния законной предпринимательской деятельности.

Предметом преступления являются денежные средства в лю­бой валюте и любой форме и иное имущество в самом широком их понимании, заведомо приобретенные другими лицами преступ­ным путем.

Объективная сторона характеризуется действием в виде легали­зации (отмывания), совершаемым двумя альтернативно преду­смотренными способами:

- посредством финансовых операций;

- посредством иных гражданско-правовых сделок.

Под финансовыми операциями и иными сделками следует пони­мать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществ­ления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяй­ственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей.

Преступление является оконченным с момента совершения дей­ствий по легализации.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и це­лью придания правомерного вида владению, пользованию и рас­поряжению денежными средствами или иным имуществом. Лицу, со­вершившему финансовые операции и другие сделки, должно быть достоверно известно, что денежные средства или иное имущество приобретены другими лицами преступным путем.

Квалифицированный состав (ч. 2) предполагает ответственность за совершение преступления в отношении денежных средств или иного имущества в крупном размере.

Квалифицированный состав (ч. 3) предполагает ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (п. «а») либо лицом с использованием его служебного по­ложения (п. «б»), а особо квалифицированный состав (ч. 4) — за со­вершение преступления организованной группой.

Примечание. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совер­шенные на сумму, превышающую 1 млн. руб.

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции¹¹⁶.

Непосредственный объект - установленный порядок осуществле­ния законной предпринимательской деятельности и добросовест­ная конкуренция. В качестве дополнительного непосредственного объекта могут выступать имущественные интересы граждан и юридических лиц, отношения собственности и здоровье человека. Объективная сторона характеризуется:

1) альтернативно предусмотренными действиями:

а) недопущением (т.е. созданием препятствий для возникнове­ния добросовестной конкурентной борьбы на рынке),

б) ограничением (т.е. созданием препятствий для продолжения добросовестной конкурентной борьбы на рынке),

в) устранением (т.е. исчезновением добросовестной конку­рентной борьбы на рынке) конкуренции;

г) последствием в виде крупного ущерба;

д) причинной связью между действиями и наступившим последствием.

Обязательным признаком объективной стороны является альтернативно предусмотренный способ совершения преступления; пе­речисленные действия должны совершаться путем установления или поддержания монопольно высоких или монопольно низких цен, раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности либо установ­ления или поддержания единых цен. Преступление является окон­ченным с момента наступления последствия.

Квалифицированный состав (ч. 2) предполагает ответственность за совершение преступления лицом с использованием его служеб­ного положения или группой лиц по предварительному сговору.

Особо квалифицированный состав (ч. 3) предполагает ответст­венность за совершение преступления организованной группой либо с применением насилия или с угрозой его применения, с уничтожением или повреждением чужого имущества, с угрозой его уничтожения или повреждения (при отсутствии признаков вымо­гательства, т.е. при отсутствии сопряженного с применением на­силия или угрозами различного рода требования передачи чужого имущества или права на имущество или совершения других дейст­вий имущественного характера).

Примечание. Крупным ущербом признается ущерб, сумма ко­торого превышает 1 млн. руб.

Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности

Контрабанда¹¹⁷.

Непосредственный объект - установленный порядок товарооборо­та через таможенную границу РФ. В качестве дополнительного непосредственного объекта могут выступать общественная безопас­ность (ч, 2) и здоровье человека (ч. 3). Предметом преступления яв­ляются товары и иные предметы независимо от того, подлежат ли они таможенному оформлению и контролю.

Объективная сторона характеризуется действием в виде пере­мещения через таможенную границу РФ товаров или иных пред­метов в крупном размере. Обязательными признаками объектив­ной стороны являются также место и способ совершения преступле­ния. Местом совершения преступления является таможенная граница РФ. К числу альтернативно предусмотренных способов совершения преступления относятся следующие:

1) перемещение, совершенное помимо таможенного контроля, т.е. вне определенных таможенными органами мест или вне уста­новленного времени производства таможенного оформления;

2) перемещение, совершенное с сокрытием от таможенного контроля, т.е. использование тайников или других способов, за­трудняющих обнаружение товаров, придание одним товарам вида других, заведомое несообщение таможенному органу сведений о предметах, подлежащих таможенному контролю, перемещение предметов способами, затрудняющими их обозрение или обнару­жение;

3) перемещение, совершенное с обманным использованием документов;

4) перемещение, совершенное с обманным использованием средств таможенной идентификации;

5) перемещение, сопряженное с недекларированием;

6) перемещение, сопряженное с недостоверным декларирова­нием.

Преступление признается оконченным с момента фактического пересечения товарами или иными предметами таможенной грани­цы РФ.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Квалифицированный состав (ч. 2) предполагает совершение контрабанды в отношении особо указанных в ч. 2 ст. 188 УК РФ предметов независимо от того, образует ли их стоимость крупный размер.

Особо квалифицированные составы предполагают совершение контрабанды должностным лицом с использованием его служеб­ного положения (п. «б» ч. 3), с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п. «в» ч. 3), а также органи­зованной группой (ч. 4).

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте¹¹⁸.

Непосредственный объект — установленный порядок осуществле­ния внешнеэкономической деятельности, валютного регулирова­ния и валютного контроля. Предметом преступления является ино­странная валюта в виде средств на банковских счетах и банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и междуна­родных денежных или расчетных единицах.

Объективная сторона характеризуется бездействием в виде невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте, подле­жащих в соответствии с законодательством обязательному пере­числению на счета в уполномоченный банк России, т.е. заключа­ется в нарушении установленной законодательством обязанности по репатриации резидентами иностранной валюты. Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, являет­ся крупный размер невозвращенных средств. Преступление явля­ется оконченным с момента совершения бездействия.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный: руководитель организа­ции (юридического лица).

Примечание. Невозвращение из-за границы средств в ино­странной валюте признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превы­шает 5 млн. руб.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица¹¹⁹.

Непосредственный объект — установленный порядок взимания таможенных платежей, а также установленный порядок формирова­ния бюджетов разных уровней.

Объективная сторона характеризуется бездействием в виде ук­лонения от уплаты таможенных платежей при наличии, во-пер­вых, обязанности их уплаты и, во-вторых, возможности их уплаты.

Уклонением от уплаты признается не только полная неуплата пла­тежа, но и его занижение. Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный или особо крупный размер неуплаченных таможенных платежей.

Способы совершения преступления различны (например, зани­жение таможенной стоимости товаров, прямой отказ от уплаты, игнорирование уведомлений о необходимости уплаты) и не влия­ют на квалификацию преступления.

Преступление является оконченным с момента совершения бездействия.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный: физическое лицо, обязан­ное уплатить таможенные платежи, либо руководитель или глав­ный (старший) бухгалтер, бухгалтер организации, обязанной упла­тить таможенные платежи, лицо, фактически выполняющее обя­занности руководителя или главного (старшего) бухгалтера, бухгалтера этой организации.

Квалифицированный состав (ч. 2) предполагает ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (п. «а») либо в особо крупном размере (п. «г»).

Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей при­знается совершенным в крупном размере, если сумма неуплачен­ных таможенных платежей превышает 500 тыс. руб., а в особо крупном размере — 1 млн. 500 тыс. руб.