- •Министерство образования
- •Составитель:
- •Рецензенты:
- •1. Рабочая учебная программа
- •1.2. Содержание дисциплины
- •1.3.Объем часов по видам учебной нагрузки
- •1.4. Тематические планы изучения учебной дисциплины
- •Тема 1. Основные положения о праве.
- •Тема 2. Конституционные основы Российской Федерации.
- •Тема 3. Административно-правовое регулирование и государственное управление в сфере экономики.
- •Тема 4. Гражданско-правовое регулирование отношений в сфере экономики.
- •Тема 12. Основы банковского законодательства и банковской деятельности.
- •Тема 13. Правовые основы трудовых отношений.
- •Тема 14. Преступления в сфере экономики.
- •2.2. Задания для самостоятельной работы студентов (вопросы для самоконтроля знаний студентов, тестовые задания, вопросы для подготовки к экзамену и (или) зачету)
- •Тема 1. Основные положения о праве.
- •Тема 2. Конституционные основы российской федерации.
- •Тема 3. Роль государства в осуществлении экономической политики.
- •Тема 4. Административно - правовое регулирование и государственное управление в сфере экономики.
- •Тема 5. Гражданско - правовое регулирование отношений в сфере экономики.
- •Тема 6. Юридические лица в экономических отношениях.
- •Тема 7. Право собственности и другие вещные права.
- •Тема 8. Обязательственное право.
- •Тема 9. Договорное право. Основные договоры в хозяйственной деятельности.
- •Тема 10. Договоры в сфере оказания услуг и финансовой сфере.
- •Тема 11. Правовое регулирование расчетных отношений.
- •Тема 12. Правовые основы налоговых отношений.
- •Тема 13. Правовые основы таможенного регулирования.
- •Тема 14. Основы банковского законодательства и банковской деятельности.
- •Тема 15. Правовое регулирование страховой деятельности
- •Тема 16. Государственный бюджет как институт обеспечения экономики. Бюджетный федерализм.
- •Тема 17. Правовое регулирование инвестиций.
- •Тема 18. Правовое обеспечение инновационной деятельности.
- •Тема 19. Правовые основы трудовых отношений.
- •Тема 20. Правовое регулирование социальной сферы.
- •Тема 21. Преступления в сфере экономики.
- •Тема 22. Правовое регулирование международной и внешнеэкономической деятельности российской федерации.
- •Темы рефератов
- •Вопросы для итоговой аттестации
- •2.3. Перечень Основной и дополнительной литературы
- •Нормативные правовые акты:
- •Дополнительная литература:
- •Интернет – ресурсы:
- •3.Учебно-практическое пособие Общая часть
- •1.Основные положения о праве
- •2.Конституционные основы рф
- •3.Административно-правовое регулирование и государственное управление в сфере экономики
- •4.Гражданско-правовое регулирование отношений в сфере экономики
- •5.Юридические лица в экономических отношениях
- •6.Право собственности и другие вещные права
- •7.Обязательное право
- •8.Договорное право. Основные договоры в хозяйственной деятельности
- •9.Договоры в сфере оказания услуг и финансовой сфере
- •10.Правовое регулирование расчетных отношений
- •11.Правовые основы налоговых отношений
- •12. Основы банковского законодательства и банковской деятельности
- •13. Правовые основы трудовых отношений
- •14. Преступления в сфере экономики
- •15.Правовое регулирование международной и внешнеэкономической деятельности рф
- •4.Материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения контроля знаний.
- •4.1.Перечень вопросов для подготовки к экзамену
15.Правовое регулирование международной и внешнеэкономической деятельности рф
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Валютное регулирование — деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций и наделяющая участников валютных операций определенным объемом прав и обязанностей.
Валютное регулирование осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование — применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных правоотношений.
Основными принципами валютного регулирования в РФ являются:
- приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
- исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
- единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
- единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
- обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Под валютными правоотношениями понимаются урегулированные нормами ряда отраслей права общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного обращения.
Структуру валютного правоотношения образуют в единстве и взаимодействии три элемента: субъекты, объекты и содержание.
Субъекты валютных правоотношений делятся на две категории: резиденты и нерезиденты.
К резидентам относятся:
а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические липа, созданные в соответствии с законодательством РФ;
г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в»;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в валютных отношениях.
Все остальные субъекты называются нерезидентами.
Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и налагаемых на них обязанностей по совершению валютных операций и сделок.
Под объектами валютных правоотношений понимаются:
- валюта РФ;
- внутренние ценные бумаги;
- иностранная валюта;
- внешние ценные бумаги,
Понятием «валюта Российской Федерации» охватываются:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
Внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.
Под иностранной валютой понимаются:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
К внешним ценным бумагам относятся ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с валютным законодательством к внутренним ценным бумагам.
Содержание валютных правоотношений образуют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.
В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»120 к валютным операциям относятся:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с нее валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.
Валютные операции в зависимости от наличия или отсутствия на их совершение запретов или ограничений можно разделить на шесть групп:
1) валютные операции между резидентами и нерезидентами, осуществляемые без ограничений;
2) валютные операции между резидентами и нерезидентами, на которые могут быть установлены ограничения;
3) валютные операции между нерезидентами, осуществляемые за некоторыми исключениями без ограничений;
4) валютные операции между резидентами, совершение которых за некоторыми исключениями запрещено;
5) валютные операции уполномоченных банков;
6) валютные операции, связанные с ввозом в РФ и вывозом из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.
Расчеты при совершении валютных операций проводятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком РФ.
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Расчеты по валютным операциям могут проводиться физическими лицами — резидентами, а также юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета.
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли; операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг); операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в РФ груза, а также по договорам страхования указанных грузов; операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ; операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в бюджетную систему РФ в иностранной валюте; операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы РФ, и ряд других операций.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.
У нерезидентов есть право совершать между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Банком России.
Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ проводятся через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ. Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения таких счетов (вкладов), в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России.
Валютный контроль — один из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций. Под ним понимается деятельность государства, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций.
Валютный контроль в РФ проводят Правительство РФ, органы и агенты валютного контроля.
Принципы валютного контроля состоят в следующем:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля выступают:
а) определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Органами валютного контроля в РФ являются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.
К федеральному органу исполнительной власти, являющемуся органом валютного контроля, в настоящее время относится Федеральная служба финансово-бюджетного надзора121 (создана в июне 2004 г. и подотчетна Минфину России). Она следит за соблюдением резидентами и нерезидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.
Федеральная налоговая служба России (ФНС России)122 (создана в июле 2004 г. на основе Министерства РФ по налогам и сборам) является федеральным органом исполнительной власти, выполняющим функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов. Контроль за валютными операциями кредитных организаций, а также валютных бирж ведет Банк России.
Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные органы (Федеральная таможенная служба (ФТС России)123, которая была создана в июле 2004 г. на основе Государственного таможенного комитета РФ, и ее территориальные органы), территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и территориальные органы ФНС России в пределах компетенции налоговых органов.
ФТС России как агент валютного контроля осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу РФ товаров и транспортных средств.
Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России. Банк России взаимодействует с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ. Эти банки передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России.
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц:
- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
- выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
- применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при реализации их полномочий.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены валютным законодательством РФ;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или документация и информация по которой не были представлены в установленном порядке. При повторном нарушении названных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и у нерезидентов взыскиваются в доход государства суммы, полученные по недействительным сделкам, а также штрафы; приостанавливается действие или отзываются лицензии резидентов и нерезидентов.
Должностные лица юридических лиц — резидентов и юридических лиц — нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную (ст. 191—193 УК РФ), административную (ст. 15.25 КоАП РФ) и гражданско-правовую ответственность.
Международные сделки купли-продажи товаров. Инкотермс.
Внешнеэкономические операции — коммерческие отношения по тем или иным вопросам между сторонами, являющимися субъектами с разным гражданством. Под внешнеторговыми сделками купли-продажи понимаются действия граждан и юридических лиц разных стран, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей при купле-продаже товаров и услуг во внешней торговле. Внутри страны основные правила совершения таких сделок регулируются национальным законодательством. В России, в частности, они определены ГК и другими документами124.
Вместе с тем внешнеторговые сделки купли-продажи имеют ряд особенностей по сравнению со сделками, заключаемыми на внутренние поставки товаров. Это касается не только экономических и финансовых условий, но и правового регулирования. Существенная специфика состоит в том, что правовой режим определяется, как правило, совокупностью норм, являющихся внутренним правом стран, представляемых их субъектами, а также вытекает из международно-правовых обязательств соответствующих государств. Некоторые правовые нормы, регулирующие положение сторон сделки купли-продажи, закрепляются в межгосударственных торговых договорах, соглашениях об экономическом сотрудничестве, а также о товарообороте и платежах. Кроме того, важные нормативно-правовые положения содержатся в многосторонних международных актах и конвенциях. Среди последних следует особо выделить Конвенцию ООН о договорах международной купли-продажи товаров, принятую в 1980 г. в Вене и называемую обычно Венской конвенцией. Положения этой Конвенции должны учитываться экспортерами и импортерами всех стран при совершении внешнеторговых сделок купли-продажи, а для субъектов стран, присоединившихся к ней, они обязательны.
Любая сделка по купле-продаже во внешней торговле, как, впрочем, и внутри страны, предполагает определенные (экономические, финансовые, материальные, юридические и организационные) обязанности и права сторон. Наиболее существенные из них — те, которые фиксируют обязанности продавца (экспортера) и покупателя (импортера) по доставке товара и устанавливают момент перехода риска случайной гибели или повреждения товара с продавца на покупателя, оговаривают порядок платежей и др.
Венская конвенция регламентирует процедуры, связанные с подготовкой, согласованием, оформлением сделки и последующим ее исполнением. Например, четко определяются порядок, формы и требования к предложению (оферте) о заключении договора купли-продажи (контракта) и условия вступления такого предложения в силу. В Венской конвенции также изложены правила принятия (акцепта) партнером этого предложения. После такой необходимой подготовительной работы заключается в той или иной форме внешнеторговый контракт купли-продажи. На практике это может быть устный договор сторон (российскими участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) этот вариант не практикуется), признание предшествующей переписки по согласованию сторон контрактом или, что чаше, специальный контракт купли-продажи по рекомендованной определенной форме.
Положения Венской конвенции применяются участниками ВЭД независимо от того, есть иди нет в контракте по сделке ссылки на Венскую конвенцию.
Внешнеторговый контракт — договор в письменной форме, фиксирующий коммерческие отношения между сторонами, являющимися субъектами различного гражданства. Контракт купли-продажи во внешней торговле, как и внутри страны, в условиях договорных отношений субъектов рынка выполняет следующие три основные функции:
1) юридически закрепляет отношения между сторонами, придавая им характер обязательств, выполнение которых защищено законом;
2) определяет порядок, последовательность и способы совершения действий партнеров;
3) предусматривает меры по обеспечению выполнения обязательств сторонами.
В контракте устанавливаются определенные права и обязанности партнеров (договорные условия, порядок их исполнения, ответственность). Условия контракта по внешнеторговым сделкам купли-продажи разбиваются обычно на несколько групп:
а) производственно-коммерческие;
б) транспортные;
в) юридические.
К производственно-коммерческим условиям относятся количество и качество поставляемого товара, его цена и общая сумма контракта; условия поставки и платежа; упаковка и маркировка; порядок сдачи-приемки. Транспортные условия определяются порядком доставки товара от продавца к покупателю и соответствующими обязанностями сторон. На случай неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон условий контракта предусматриваются юридические условия (форс-мажор, штрафные санкции, арбитраж).
Стороны контракта должны определить, право какого государства будет применяться при выборе формы заключения сделки, регулировании прав и обязанностей партнеров, а также при решении спорных вопросов в случае их возникновения.
Сопоставление условий контракта по степени важности позволяет подразделить их на существенные и несущественные. Существенными условиями считаются условия, неисполнение которых дает одной из сторон право расторгнуть сделку и взыскать понесенные убытки. Таким образом, без выполнения этих условий контракт не имеет юридической силы. Несущественные условия могут не включаться в контракт, а в случае включения их неисполнение не освобождает стороны от исполнения обязательств по контракту, поэтому можно лишь требовать исполнения обязательств и взыскивать понесенные убытки.
Как показывает опыт, при выполнении внешнеторговых контрактов купли-продажи нередко возникают споры, которые иногда приходится решать в порядке арбитража. В связи с этим очень большое значение приобретают правила толкования контрактов и их отдельных положений, тем более что в национальном законодательстве стран и в судебной практике они имеют немало различий. В России согласно ГК РФ к такому толкованию должны применяться три требования: во-первых, при выделении буквального значения терминов (слов и выражений), содержащихся в тексте контракта, они должны трактоваться в их обычно употребляемом смысле; во-вторых, при выяснении фактической общей воли сторон в зависимости от цели договора она должна определяться на момент заключения контракта, а не на момент его толкования; в-третьих, практика, сложившаяся в отношениях сторон, не может быть обоснована ссылками на условия, содержавшиеся в предыдущих контрактах и поэтому якобы применимые к данному договору.
В любой торговой сделке движение товара от продавца к покупателю, от момента выхода товара из цеха завода или мастерской до момента передачи в руки продавца, т.е. до вступления покупателя во владение товаром, предполагает целый ряд обязанностей обеих сторон сделки и сопряжено с рисками, распределение которых необходимо должным образом отразить в тексте контракта.
Могут возникать известные сложности, влияющие и на результаты выполнения контракта. По принятой терминологии условия, на базе которых устанавливается цена товара по контракту, называются базисными условиями. Тем самым на их основе определяются и обязательства сторон сделки (продавца и покупателя) при ее исполнении.
Вполне понятно, что цена товара будет ниже, если покупатель вывозит товар с заводского склада, и соответственно выше, если продавец принимает на себя обязательство доставить товар в определенное место, указанное покупателем. Я любом случае цена товара уплачивается покупателем, но в зависимости от того, куда доставляется товар, риск его повреждения или утраты, а также страхование груза будут вменяться в обязанность либо продавцу, либо покупателю.
Поскольку между продавцом и покупателем могут возникнуть разногласия в понимании обязанностей каждой из сторон при исполнении контракта, необходима одинаковая всеми признаваемая трактовка положений контракта в отношении обязанностей и рисков. Чаще всего в договорах международной купли-продажи товаров делается указание о применении Инкотермс — Правил толкования международных торговых терминов.
Впервые такие Правила были подготовлены и опубликованы Международной торговой палатой в 1936 г. - в дальнейшем они несколько раз уточнялись и дополнялись. В настоящее время действует редакция Правил 2000 г. - Инкотермс 2001. Этим документом установлена единая трактовка основных прав и обязанностей сторон при разных базисных условиях, вследствие чего нередко под терминами, включенными в Инкотермс, подразумеваются сами базисные условия поставки товаров. Однако, строго говоря, это не совсем точно. Толкование базисных условий, данное в Инкотермс, носит не обязательный, а рекомендательный характер. И если продавец и покупатель высказывают обоюдное согласие следовать условиям Инкотермс, они должны сделать соответствующую запись в контракте, т.е. зафиксировать ясно выраженное намерение. Отсутствие такой записи не означает отсутствия базисных условий контракта, поскольку проблема установления базиса цены, распределения обязанностей и рисков является одной из самых важных при заключении контракта- Более того, если в контракте приводится иное, чем в Инкотермс толкование конкретных базисных условий, то приоритет имеют положения контракта. Таким образом, базисные условия контракта имеют сущностный характер, тогда как Инкотермс (или иные толкования) представляют собой форму, в которой эта сущность реализуется на практике.
Правила толкования международный торговых терминов Инкотермс состоят из четырех групп, в которые сведены 13 терминов. Для понимания логики построения Инкотермс необходимо иметь в виду, что продавец и покупатель находятся в разных странах, следовательно, как правило, в разных таможенных пространствах.
Исключение составляют случаи, когда две и более страны входят в одну и ту же интеграционную группировку, например зону свободной торговли или таможенный союз, в которых отменяются пошлины и другие таможенные сборы при перемещении товаров из одной страны — участницы интеграционной группировки в другую страну — участницу той же интеграционной группировки.
Наличие двух таможенных границ необходимо учитывать при распределении обязанностей и рисков повреждения или утраты товара во время его движения от продавца к покупателю. В связи с этим различаются перевозка до таможенной границы продавца, основная перевозка и перевозка после таможенной границы покупателя.
В принципе возможны два противоположных способа доставки товара до покупателя:
а) с минимальными затратами продавца, следовательно, с максимальными затратами покупателя;
б) с максимальными затратами продавца, соответственно с минимальными затратами покупателя.
Это, разумеется, найдет отражение в базисной цене, которую покупателю придется уплатить за товар.
Между этими полюсами могут встречаться разнообразные комбинации в зависимости от того, где заканчиваются обязанности продавца и начинаются обязанности покупателя, в чью обязанность будет входить очистка товара на таможенной границе продавца и покупателя, какая сторона будет страховать груз, каким видом транспорта будет доставлен товар до покупателя и др.
Государственное регулирование внешнеторговой деятельности
Любые российские и иностранные лица обладают правом осуществления внешнеторговой деятельности. Это право может быть ограничено в случаях, предусмотренных международными договорами РФ и другими федеральными законами. РФ, субъекты РФ и муниципальные образования осуществляют внешнеторговую деятельность только в случаях, установленных федеральными законами. Правила, в соответствии с которыми субъекты внешней торговли ведут деятельность, определяются внешнеторговой политикой государства.
Внешнеторговая политика государства — определение стратегии и совокупность разнообразных форм и средств деятельности государства, направленных на развитие и регулирование торговых отношений с другими странами мира и (или) их группировками. Внешнеторговая политика РФ является составной частью экономической политики РФ. Цель внешнеторговой политики РФ заключается в создании благоприятных условий для российских экспортеров, импортеров, производителей и потребителей товаров и услуг. Внешнеторговая политика РФ строится на основе соблюдения общепризнанных принципов и норм международного права, а также обязательств, вытекающих из международных договоров РФ.
Главная задача внешнеторговой политики любого государства — обеспечение благоприятных условий для эффективной деятельности отечественного бизнеса в сфере внешней торговли, тем самым и для эффективного развития национальной экономики в целом. Помимо факторов, связанных с собственно национальным экономическим развитием, в этой области действуют и факторы интернационализации экономической жизни (развитие международного совместного предпринимательства, деятельность многонациональных корпораций, тенденции глобализации мировой экономики и др.). При этом внешнеторговая политика должна учитывать как тенденции гармонизации международных экономических отношений, так и обострение международной конкуренции, все более отчетливо проявляющееся в последние годы.
Двумя основными разновидностями внешнеторговой политики в настоящее время являются протекционизм и либерализация.
Протекционизм выступает как внешнеторговая (внешнеэкономическая) политика государства, направленная на всемерную и всестороннюю защиту внутреннего рынка от иностранной конкуренции (защитная функция протекционизма), а нередко и на развертывание и поддержку деятельности отечественного бизнеса по захвату внешних рынков, как страновых и региональных, так и конкретных товарных сегментов мирового рынка.
Либерализация, напротив, предполагает снятие всевозможных барьеров, препятствующих развитию внешней торговли и внешнеэкономических связей в целом.
Тактический аспект внешнеторговой политики государства связан с выбором и использованием соответствующих методов и средств внешнеторговой политики.
У большей части стран в настоящее время имеется обширный арсенал инструментов внешнеторговой политики, которые позволяют оказывать активное воздействие как на формирование структуры и направлений развития собственных внешнеэкономических связей, так и на внешнеэкономические связи и внешнеторговую политику других государств и их группировок.
В мировой практике развития и регулирования внешней торговли в течение длительного периода проявлялась и продолжает проявляться своего рода «обратно пропорциональная зависимость»: чем ниже уровень экономического развития страны, тем большее число инструментов внешнеторгового регулирования используется и тем больше интенсивность и «жесткость» их применения. Во многих современных развитых странах на ранних стадиях формирования рыночной экономики практиковались весьма жесткие формы регулирования внешней торговли (в США — особенно в период после Гражданской войны и до Первой мировой войны, в Японии — после Второй мировой войны и т.д.). И только после достижения высокого уровня экономического развития и международной конкурентоспособности эти страны пошли по пути либерализации внешнеторгового регулирования.
Число мер государственного регулирования внешней торговли постоянно растет, поскольку в международный обмен вовлекаются все новые продукты различных сфер экономической деятельности (товары, услуги, объекты интеллектуальной собственности, капитал). Это предполагает необходимость использования более широкого круга средств и инструментов, позволяющих эффективно ограждать национальную экономику от негативного влияния внешних факторов, содействовать укреплению позиций отечественных производителей на мировом рынке.
В настоящее время методы регулирования внешней торговли подразделяются на методы:
1) таможенно-тарифного регулирования;
2) нетарифного регулирования;
3) запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью;
4) экономического и административного характера, способствующие развитию внешнеторговой деятельности.
В РФ не допускаются иные методы государственного регулирования внешнеторговой деятельности.
Таможенно-тарифные методы регулирования внешней торговли
Таможенно-тарифные методы регулирования служат основой экономического регулирования внешнеторговой деятельности.
Таможенный тариф РФ — свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с 10-значной Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации (далее — Товарная номенклатура), основанной на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров125.
Термин «тариф» имеет арабское происхождение и означает «реестр, список». Фундаментом, на котором строится таможенный тариф России, служат законы, определяющие правовые основы таможенно-тарифного регулирования, — Закон о таможенном тарифе и ТК РФ.
Система таможенного тарифа — это:
1) товарная номенклатура,
2) методология определения таможенной стоимости и взимания пошлин,
3) механизм их введения, изменения или отмены,
4) правила определения страны происхождения товара,
5) нормы, определяющие пределы действия исполнительной власти в области таможенно-тарифного регулирования.
Активная часть таможенного тарифа — это ставки таможенных пошлин, являющихся налогом на право ввоза или вывоза товара.
Вопросы таможенно-тарифного регулирования определяются рядом международных договоров, соглашений, конвенций, в которых определены на многосторонней основе принципы, нормы и организационная база таможенно-тарифной системы.
В зависимости от величины пошлин в отношении отдельных товаров или групп товаров таможенный тариф должен либо защищать отечественное производство от иностранной конкуренции, либо создавать условия, способствующие состязательности между отечественными и зарубежными производствами, а также повышению конкурентоспособности отечественной продукции.
Эффективный таможенный тариф также укрепляет торгово-политические позиции России в переговорах с другими странами относительно доступа российских товаров на их рынки. Таможенный тариф должен содействовать формированию условий для создания зоны свободной торговли в рамках ЕС.
Таможенный тариф применяется в отношении ввоза товаров на таможенную территорию РФ и вывоза товаров с этой территории.
Тарифное регулирование направлено преимущественно на защиту внутреннего рынка от иностранной конкуренции. В системе тарифного регулирования решающую роль играют ввозные пошлины.
В основе таможенно-тарифного метода лежит механизм применения таможенной пошлины.
Таможенная пошлина — государственный денежный налог, взимаемый с провозимых через границу данной страны товаров, имущества, ценностей. Используемая в международной практике система таможенно-тарифного регулирования демонстрирует разнообразие таможенных пошлин.
Основную часть таможенных платежей практически во всех странах, в том числе и России, составляют импортные (ввозные) пошлины. Импортные пошлины устанавливаются на ввозимые в Россию товары и предназначены для решения следующих задач:
- защиты национальных производителей от неблагоприятного воздействия нежелательной иностранной конкуренции, а также обеспечения условий для эффективной интеграции РФ в мировую экономику;
- оптимизации соотношения между экспортом и импортом с позиций требований платежного и торгового балансов страны;
- рационализации структуры ввозимых на территорию России товаров;
- создания условий для прогрессивных изменений в структуре производства и потребления товаров в РФ;
- пополнения доходной части федерального бюджета РФ.
Ставки таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ и доводятся до сведения Участников внешнеэкономической деятельности Федеральной таможенной службой. Эти ставки являются едиными и не подлежат изменению в зависимости от лиц, перемещающих товары через таможенную границу РФ, видов сделок и других факторов, за исключением случаев, предусмотренных Законом о таможенном тарифе.
Предельные ставки ввозных таможенных пошлин, применяемые в отношении товаров, происходящих из стран, в торгово-политических отношениях с которыми РФ применяет режим наиболее благоприятствуемой нации, устанавливаются Правительством РФ.
Отправной точкой расчета минимальных пошлин (при применении режима наибольшего благоприятствования) следует считать существующую разницу между внутренними ценами в России и ценами мирового рынка.
Ставки пошлин устанавливаются таким образом, чтобы, во-первых, компенсировать разницу в ценах; во-вторых, с учетом современного масштаба в разнице цен увязать систему пошлин с таможенным налогом; в-третьих, учитывать меры, которые принимаются в области совершенствования ценообразования и валютно-финансовых отношений с зарубежными странами.
Ставки ввозных таможенных пошлин применяются дифференцированно, в зависимости от страны происхождения товаров.
В отношении товаров, происходящих из государств, которым в торгово-политических отношениях РФ предоставляет режим наиболее благоприятствуемой нации (на 1 апреля 2008 г. — 133 страны), применяются ставки ввозных таможенных пошлин, установленные Правительством РФ126.
В отношении товаров, происходящих из государств, которым в торгово-политических отношениях РФ не предоставляет режим наиболее благоприятствуемой нации, либо страна происхождения которых не установлена, ставки ввозных таможенных пошлин, установленные Правительством РФ, увеличиваются вдвое, за исключением случаев предоставления РФ тарифных льгот (преференций) на основании соответствующих положений Закона о таможенном тарифе127.
В отношении ряда товаров, происходящих из развивающихся стран — пользователей национальной системой преференций РФ (на 1 апреля 2008 г. — 101 страна), применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75% от базовых128.
В отношении ряда товаров, происходящих из наименее развитых стран — пользователей национальной системой преференций РФ (на 1 апреля 2008 г. — 51 страна), ввозные таможенные пошлины не применяются.
В соответствии с двусторонними соглашениями о свободной торговле, заключенными между РФ и соответственно Азербайджанской Республикой, Республикой Армения, Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Республикой Кыргызстан, Республикой Молдова, Республикой Таджикистан, Туркменистаном, Республикой Узбекистан, Украиной и Республикой Грузия, товары, происходящие из указанных государств и ввозимые с их территории на территорию РФ, ввозными таможенными пошлинами не облагаются.
Для взимания таможенной пошлины большое значение имеет грузовая таможенная декларация (ГТД), которая содержит в том числе информацию, требуемую для начисления таможенных налогов. Используются таможенные пошлины, действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом.
В РФ существуют следующие виды ставок таможенных пошлин:
а) адвалорные, начисляемые в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;
б) специфические, начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров;
в) комбинированные, сочетающие оба названных вида таможенного обложения.
Процесс использования комбинированных ставок проходит поэтапно. Сначала исчисляется размер ввозной таможенной пошлины по ставке в евро за единицу товара; затем рассчитывается размер ввозной таможенной пошлины по ставке в процентах к таможенной стоимости. Для определения таможенной пошлины, подлежащей уплате, используется наибольшая величина.
Экспортные (вывозные) пошлины устанавливаются на товары, произведенные на территории России и вывозимые за ее пределы. При применении экспортных пошлин преследуются следующие цели:
- ограничение вывоза за пределы страны товаров, необходимых для национальной экономики, для более полного насыщения отечественного рынка, защиты экономической безопасности страны;
- сдерживание вывоза сырьевых товаров и продуктов первичной обработки и стимулирование экспорта высокотехнологичных товаров, продуктов высокой степени обработки;
- пополнение доходной части бюджета страны.
Экспортные пошлины считаются противоречащими природе рыночных отношений. Международные и региональные союзы и соглашения не рекомендуют их использовать в международной торговле.
Исчисление вывозных таможенных пошлин аналогично исчислению ввозных таможенных пошлин.
В целях защиты экономических интересов РФ к ввозимым товарам могут временно применяться особые виды пошлин:
а) специальные пошлины;
б) антидемпинговые пошлины;
в) компенсационные пошлины.
Специальные пошлины применяются:
- в качестве защитной меры, если товары ввозятся на таможенную территорию РФ в количествах и на условиях, наносящих или угрожающих нанести ущерб отечественным производителям подобных или непосредственно конкурирующих товаров;
- как ответная мера на дискриминационные и иные действия, ущемляющие интересы РФ, со стороны других государств или их союзов.
Применению специальных пошлин предшествует расследование, проводимое в соответствии с законодательством РФ по инициативе государственных органов управления РФ. Решения в ходе расследования должны основываться на количественно определяемых данных.
Ставки специальных пошлин устанавливаются Правительством РФ по итогам проведенного расследования для каждого отдельного случая; их размер должен быть соотносим с величиной установленного расследованием демпингового занижения цены, субсидий и выявленного ущерба.
При ввозе в Россию товаров по необоснованно низкой цене в случае демпингового или субсидированного экспорта, когда такой ввоз причиняет ущерб или создает угрозу материального ущерба национальным отраслям, производящим аналогичные товары, к таким товарам могут быть применены антидемпинговые пошлины (в отношении демпингового ввоза) или компенсационные пошлины (в отношении субсидируемого ввоза).
Антидемпинговая пошлина применяется к конкретным торговым операциям и остается в силе в течение периода, который необходим для устранения демпинга. Это же относится к компенсационной пошлине. Размер антидемпинговой пошлины не должен превышать разницы между демпинговой ценой товара и нормальной ценой аналогичного товара на мировом рынке. Размер компенсационной пошлины не должен превышать величины экспортной субсидии, занижающей цену ввозимого товара. На товары, обложенные антидемпинговыми или компенсационными пошлинами, начисляется обычная таможенная пошлина.
Начислению антидемпинговой или компенсационной пошлины предшествует расследование с целью установить сам факт демпинга или субсидируемого экспорта, определить размеры демпинга или субсидии, установить размеры материального ущерба национальной отрасли или угрозу нанесения такого ущерба.
Нетарифные меры регулирования внешней торговли
Нетарифные меры регулирования, являясь административными в своей основе, предполагают прежде всего наличие оперативной и достоверной информации о состоянии внешней торговли. Обоснование и гибкое использование нетарифных методов регулирования и данных таможенной статистики позволяют определить и установить торговый баланс и фискальные цели государства.
Использование таможенных тарифов ограничивает поступление иностранных товаров на внутренний рынок лишь косвенно — путем удорожания импорта в результате таможенного обложения. А нетарифные ограничения, сохраняя эффект удорожания, дополняют его еще и установлением прямых препятствий в виде абсолютных или близких к абсолютным лимитов по количеству, ценам или техническими характеристиками товара.
Самые распространенные и наиболее жесткие из всех разновидностей нетарифных барьеров — лицензии и квоты. Использование этих видов ограничений открывает широкие возможности контроля над ВЭД.
Наиболее жесткая количественная мера нетарифного характера, которая вообще исключает обычный коммерческий импорт товаров определенных категорий, — эмбарго. Эта мера встречается в практике почти всех стран. Часто эмбарго вводится исключительно по политическим мотивам, но в большинстве случаев применяется как крайняя мера в целях экономии валюты или защиты отечественной промышленности.
Квотирование — метод регулирования экспортно-импортных операций путем установления на определенный период количественных ограничений объема вывоза или ввоза товаров в натуральном или стоимостном выражении.
Квоты бывают экспортными и импортными. Экспортные квоты вводятся исходя из международных соглашений и обязательств страны, импортные квоты — исходя из национальных интересов страны. Импортная квота обычно вводится, если импорт товаров в страну превышает 50% ее собственного производства.
При принятии решения о введении квоты Правительство РФ определяет метод распределения квоты и в соответствующем случае устанавливает порядок проведения конкурса или аукциона. Распределение квоты основано на равноправии участников внешнеторговой деятельности в отношении получения квоты и их недискриминации по признакам формы собственности, места регистрации или положения на рынке. В России квотирование используется для ограничения вывоза товаров народного потребления и предлагает систему жесткого лицензирования.
Лицензирование — система государственного контроля над экспортными и импортными операциями путем строгого учета определенных товарных потоков, а в случае необходимости их временного ограничения. Основанием для экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров в данном случае является лицензия, выдаваемая Минэкономразвития России.
Перечень товаров, подлежащих квотированию и лицензированию, утверждается Правительством РФ.
Еще одним распространенным нетарифным методом регулирования является предоставление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров. Такое право осуществляется на основании лицензии, выдаваемой Минэкономразвития России. Сделки, совершенные без лицензии на осуществление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, считаются ничтожными.
Организации, которым предоставлено исключительное право на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, совершают сделки с ними, руководствуясь принципом недискриминации и только коммерческими соображениями.
Один из специфических методов нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности — сертификация товара. Она представляет собой действие, удостоверяющее посредством сертификата соответствия или знака соответствия, что изделия или услуги отвечают требованиям определенных стандартов или другой научно-технической документации. При этом под сертификатом соответствия понимается документ, а под знаком соответствия — охраняемый законом знак, выданный по правилам системы сертификации.
Сертификация соответствия — действие третьей стороны, доказывающее, что обеспечивается необходимая уверенность в том, что должным образом идентифицированная продукция, процесс или услуги соответствуют конкретному стандарту или другой научно-технической документации. Изделие считается отвечающим стандарту, если оно удовлетворяет всем предусмотренным для этого изделия требованиям. В стандарт обычно включаются характеристики, которые могут быть объективно проверены.
На основании Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей»129 и постановления Госстандарта России от 17 марта 1998 г. № 11 «Об утверждении положения о системе сертификации ГОСТ Р»130 установлен порядок ввоза на территорию России товаров, безопасность которых необходимо документально подтвердить.
Основанием для разрешения ввоза на территорию России товаров, подлежащих обязательной сертификации, является документ, выданный Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии131.
Сертификат (свидетельство) предъявляется таможне декларантом или получателем товара и проверяется, прежде чем товар проходит через таможенную границу.
Правительство РФ может вводить ответные меры ограничения внешней торговли товарами, услугами и интеллектуальной собственностью (ответные меры) в случае, если иностранное государство:
- не выполняет принятые им по международным договорам обязательства в отношении РФ;
- предпринимает меры, которые нарушают экономические интересы РФ, субъектов РФ, муниципальных образований или российских лиц либо политические интересы РФ, в том числе меры, которые необоснованно закрывают российским лицам доступ на рынок иностранного государства или иным образом необоснованно дискриминируют российских лиц;
- не предоставляет российским лицам адекватную и эффективную защиту их законных интересов в этом государстве, например защиту от антиконкурентной деятельности других лиц;
- не предпринимает разумных действий для борьбы с противоправной деятельностью физических или юридических лиц этого государства на территории РФ.