dis_Botsora_2015
.pdf231
Додаток В
Законодавчі акти, які є організаційно-правовою основою діяльності малого підприємництва
06.03.1991 р. – Закон України "Про приватизацію невеликих державних підприємств (малу приватизацію)"
11.07.2002 р. – Митний кодекс України
16.01.2003 р.– Господарський кодекс України
16.01.2003 р.– Цивільний кодекс України
13.10.2008 р. – Закон України "Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України"
22.06.2009 р. – Указ Президента "Про стимулювання розвитку підприємницької діяльності в умовах фінансової кризи"
02.12.2010 р. – Податковий кодекс України
Законодавчі акти реєстраційно-дозвільного характеру
20.05.1999 р. – Указ Президента "Про запровадження дозвільної системи у сфері підприємницької діяльності"
01.06.2000 р. – Закон України "Про ліцензування певних видів господарської діяльності"
11.09.2003 р. – Закон України "Про державну реєстрацію юридичних осіб і фізичних осіб – підприємців"
06.09.2005 р. – Закон України "Про дозвільну систему у сфері господарської діяльності"
Законодавчі акти забезпечення державного регулювання розвитку малого підприємництва
23.07.1998 р. – Закон України "Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності"
15.07.2000 р. – Указ Президента "Про заходи щодо забезпечення підтримки та дальшого розвитку підприємницької діяльності"
21.12.2000 р. – Закон України "Про Національну програму сприяння розвитку малого підприємництва в Україні"
11.09.2003 р. – Закон України "Про засади державної регуляторної політики в сфері господарської діяльності"
01.06.2005 р. – Указ Президента "Про деякі заходи щодо забезпечення здійснення державної регуляторної політики"
05.04.2007 р. – Закон України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності"
26.04.2007 р. – Постанова КМУ "Про затвердження Положення про Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва"
09.08.2008 р. – Указ Президента "Про невідкладні заходи щодо вдосконалення державного регулювання господарської діяльності"
22.03.2012 р. – Закон України "Про розвиток та державну підтримку малого і середнього підприємництва в Україні"
Законодавчі акти фінансово-кредитного забезпечення діяльності малого підприємництва
19.04.1999 р. – Постанова КМУ "Про Німецько-Український фонд"
15.04.2009 р. – Постанова КМУ "Про затвердження Порядку використання у 2009 році коштів Стабілізаційного фонду для здешевлення кредитування проектів малого та середнього бізнесу, зокрема таких, що впливають на підвищення рівня зайнятості населення"
27.01.2010 р. – Постанова КМУ "Про деякі питання надання суб’єктам малого та середнього підприємництва кредитно-гарантійної підтримки"
12.10.2010 р. – Постанова КМУ "Про затвердження Порядку використання у 2010 році коштів, передбачених у державному бюджеті для мікрокредитування суб’єктів малого підприємництва"
12.12.2011 р. – Постанова КМУ "Про утворення Державної інноваційної небанківської фінансово-кредитної установи "Фонд підтримки малого інноваційного бізнесу"
Законодавчі акти впровадження міжнародних принципів сприяння розвитку малого підприємництва
17.01.1997 р. – Угода "Про підтримку і розвиток МП в державах-учасницях СНД"
19.06.2000 р. – Європейська хартія малих підприємств
02.07.2008 р. – Указ Президента "Питання впровадження в Україні принципів Європейської хартії малих підприємств"
Рис. В.2. Класифікація нормативно-правового забезпечення розвитку малого підприємництва в Україні за функціональним призначенням
Джерело: Побудовано автором на основі: Офіційний веб-сайт Верховної Ради України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://portаl.rаdа.gov.uа/
232
Додаток Д
Таблиця Д.1
Характеристика послуг банків з кредитування малих підприємств 11
|
Послуга |
|
Процентна |
|
|
|
|
Максимальний |
ставка, |
|
|
||
№ |
банку з |
Термін |
Забезпечення |
|||
обсяг |
винагорода |
|||||
|
кредитування |
|
|
|||
|
|
банку |
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
15 - 40% від суми |
За домовленістю |
Коротко- |
Обороти за |
|
1 |
Овердрафт |
середньомісячного |
(порівняно |
рахунком |
||
строковий |
||||||
|
|
кредитного бороту |
завищена) |
позичальника |
||
|
|
|
||||
|
|
На суму поставлених |
20 - 22% плюс |
Коротко- |
Не потребує |
|
2 |
Факторинг |
товарів або наданих |
факторингова |
|||
строковий |
забезпечення |
|||||
|
|
послуг |
комісія 0,75 - 5% |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
За домовленістю |
|
Не потребує |
|
3 |
Терміновий кредит |
За домовленістю |
(порівняно |
30 - 90 днів |
||
забезпечення |
||||||
|
|
|
низька) |
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Винагорода |
|
|
|
|
Операції РЕПО з |
|
банку – різниця |
Коротко- |
|
|
4 |
На суму товару |
між ціною |
Товар |
|||
товарами |
строковий |
|||||
|
|
продажу і |
|
|||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
купівлі |
|
|
|
|
|
Кредит надається |
20-35% у націо- |
Коротко- |
|
|
|
|
нальній валюті, |
строковий та |
|
||
5 |
Кредитна лінія |
кілька разів у межах |
Необхідне |
|||
12-18% – в |
довго- |
|||||
|
|
установленого ліміту |
|
|||
|
|
іноземній |
строковий |
|
||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На суму |
Майбутній |
Короткостро |
|
|
|
Інвестиційне |
прибуток від |
-ковий та |
Не потребує |
||
6 |
інвестиційного |
|||||
кредитування |
діяльності |
дов- |
забезпечення |
|||
|
проекту |
|||||
|
|
підприємства |
гостроковий |
|
||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проектне фінансування |
|
|
||
7 |
Кредитні лінії ЄБРР |
125 000 - 5 000 000 |
12-5% |
1-5 років |
120% від суми |
|
доларів США |
кредиту |
|||||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Програма фонду |
100 000-150 000 |
11-15% |
До 3-4 років |
Необхідне |
|
―Євразія" |
доларів США |
|||||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Програми мікрокредитування |
|
|
||
9 |
Програма мікро- |
100-75 000 доларів |
До 16% |
Від 6 місяців |
Необхідне |
|
кредитування ЄБРР |
США або в гривні |
до 3 років |
||||
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Програма |
|
|
|
|
|
10 |
мікрокредитування |
100-100 000 євро |
До 18,5% |
Від 6 місяців |
Необхідне |
|
Німецько- |
до 3 років |
|||||
|
|
|
|
|||
|
українського фонду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредитна лінія |
|
|
|
|
|
|
Міністерства |
|
|
|
|
|
11 |
фінансів України |
15 000-5 000 000 |
10-19% |
До 5 років |
120% від суми |
|
для мікро-, малих та |
доларів США |
кредиту |
||||
|
|
|
||||
|
середніх |
|
|
|
|
|
|
підприємств |
|
|
|
|
Джерело: Батковський В. Проблеми кредитування малого підприємництва / В. Батковський // Вісник НБУ. – 2005. – №4. – С. 30.
11 За даними 2005 року.
233
Додаток Д
|
|
|
|
Таблиця Д.2 |
|
Найактивніші банки-кредитори економіки в 2009 році 12 |
|||||
|
Кредитний |
|
|
||
|
портфель юр. осіб, |
Приріст |
Приріст |
||
Банк |
млрд. грн. |
портфеля, |
|||
портфеля,% |
|||||
|
на |
на |
млрд. грн. |
||
|
|
||||
|
01.01.09 |
01.01.10 |
|
|
|
Ощадбанк |
27,81 |
38,01 |
36,7 |
10,21 |
|
Укрексімбанк |
36,25 |
45,39 |
25,2 |
9,14 |
|
ПриватБанк |
47 |
53,09 |
13 |
6,09 |
|
Унікомбанк |
0,11 |
1,51 |
1285,7 |
1,4 |
|
"Фінанси та Кредит" |
9,5 |
10,85 |
14,2 |
1,35 |
|
|
|
|
|
|
|
Сбербанк Росії |
2,3 |
3,26 |
41,6 |
0,96 |
|
Дельта Банк |
0,93 |
1,71 |
84,2 |
0,78 |
|
"Хрещатик" |
2,55 |
3,24 |
27,1 |
0,69 |
|
"Фінансова ініціатива" |
4,51 |
4,94 |
9,6 |
0,43 |
|
|
|
|
|
|
|
"Таврика" |
1,38 |
1,75 |
26,8 |
0,37 |
|
Імексбанк |
2,9 |
3,18 |
9,5 |
0,28 |
|
Укргазбанк |
5,6 |
5,86 |
4,6 |
0,26 |
|
СЕБ Банк |
1,1 |
1,32 |
19,8 |
0,22 |
|
Піреус Банк |
1,64 |
1,84 |
11,9 |
0,19 |
|
Український |
1,16 |
1,35 |
16,4 |
0,19 |
|
професійний банк |
|||||
|
|
|
|
||
Іпобанк |
1,18 |
1,36 |
15,8 |
0,19 |
|
"Київська Русь" |
2,25 |
2,4 |
6,3 |
0,14 |
|
Універсалбанк |
1,74 |
1,87 |
7,5 |
0,13 |
|
ВТБ Банк |
21,52 |
21,64 |
0,5 |
0,12 |
|
Мегабанк |
1,63 |
1,69 |
3,4 |
0,06 |
Джерело: Які вітчизняні банки найактивніше кредитували підприємства в кризовому 2009 році? [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.prostobiz.uа/kredity/stаti/kаkie_oteсhestvennye_bаnki_аktivnee_vseh_kreditovаli_predpriyаt iyа_v_krizisnom_2009_godu
12 Вибірка - 50 найбільших українських банків за обсягом кредитування юросіб на початок 2010 року.
234
Додаток Д
Таблиця Д.3
Умови надання мікрокредитів суб’єктам малого підприємництва банківськими установами України13
Валюта |
|
Реальна |
Термі |
Обсяг |
|
|
|||
|
кредиту / |
|
|
||||||
Банк |
ставка, |
ни, |
Забезпечення |
Обмеження сум |
|||||
|
|
||||||||
|
|
ціна |
|||||||
|
|
|
річних |
років |
|
|
|||
|
|
|
застави,% |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Укрексімбанк |
16,42% - |
1,3,5, |
80% |
Нерухоме, рухоме |
50 тис. - 5 млн. грн. |
||
|
|
16,57% |
7 |
майно, ЦП |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
16,92% - |
|
|
|
|
||
|
|
Форум |
17,76%, |
1,3 |
80% |
Нерухоме майно, |
Від 1 грн. - обмежена |
||
|
|
тільки |
авто |
тільки ціною застави |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
ануїтет |
|
|
|
|
||
|
|
Всеукраїнський |
17,17% - |
5 |
50% |
Нерухоме, рухоме |
Від 1 грн. - обмежена |
||
|
|
Банк Розвитку |
21,79% |
майно |
тільки ціною застави |
||||
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Plаtinum Bаnk |
18,74% - |
5 |
60% |
Нерухоме майно |
Від 50 тис. - 3,2 млн. |
||
|
|
20,20% |
грн. |
||||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сrédit Аgriсole |
18,89% - |
5 |
75% |
Нерухоме, рухоме |
Від 1 грн. - обмежена |
||
|
|
20,85% |
майно |
тільки ціною застави |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Укргазбанк |
18,90% |
1, 1,5 |
80% |
Нерухоме, рухоме |
Від 1 грн. - обмежена |
||
|
|
майно |
ціною застави |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
18,92% - |
|
|
Нерухоме, рухоме |
|
||
|
|
|
19,92%, |
|
|
Від 1 млн. грн. - |
|||
|
|
Промінвестбанк |
|
|
майно, ЦП, |
||||
|
|
|
|
1,3 |
50% |
обмежена ціною |
|||
|
|
|
тільки |
майнові права, |
|||||
|
|
|
|
|
застави |
||||
|
|
|
клас.схема |
|
|
поручительство |
|||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Київська Русь |
19,34% - |
1міс.- |
70% |
Нерухоме, рухоме |
Від 500 грн. до 2,5 |
||
|
|
20,80% |
5 |
майно |
млн. грн. |
||||
Гривня |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Нерухоме майно, |
Від 500 тис. грн. - |
|||
VАB Банк |
19,80% |
1 |
50% |
товари до 10% |
обмежена ціною |
||||
|
|
|
|
|
застави |
застави |
|||
|
|
Альфа-Банк |
19,80%; |
1,2 |
50% |
Нерухоме, рухоме |
1 грн. - 2 млн. грн. |
||
|
|
27,78% |
майно |
||||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕНЕРГОБАНК |
20,32% - |
5 |
65% |
Нерухоме, рухоме |
Від 1 грн. - обмежена |
||
|
|
21,70% |
майно |
тільки ціною застави |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Райффайзен Банк |
20,34% - |
0,5; |
|
Нерухоме, рухоме |
|
||
|
|
1; 3; |
65% |
77 тис. - 1,1 млн. грн. |
|||||
|
|
Аваль |
21,77% |
майно |
|||||
|
|
5 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Мегабанк |
20,346% - |
5 |
65% |
Нерухоме, рухоме |
Від 1-2 млн. грн. |
||
|
|
21,79% |
майно |
||||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перший |
20,5% |
|
|
|
|
||
|
|
Український |
|
|
Нерухоме, рухоме |
Від 1 грн. - обмежена |
|||
|
|
реальна = |
1,3 |
70% |
|||||
|
|
Міжнародний |
майно |
тільки ціною застави |
|||||
|
|
номінальна |
|
|
|||||
|
|
Банк (ПУМБ) |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Марфін Банк |
20,89% - |
3 |
50% |
Нерухоме майно |
Від 1 грн. - обмежена |
||
|
|
22,69% |
тільки ціною застави |
||||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
УкрСиббанк |
21,59% |
1 |
70% |
Нерухоме майно |
1 грн. - 23,7 млн. грн. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дельта Банк |
26,56%; |
1,3 |
25%, 40% |
Нерухоме майно |
30 тис. - 500 тис. грн |
||
|
|
27,75% |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
13 станом на 8 серпня 2011 року. |
|
|
|
|
235
Продовження додатоку Д
Продовження таблиці Д.3
|
|
8,41% - |
|
|
Нерухоме, |
|
|
|
Укрексімбанк |
1,3,5,7 |
80% |
рухоме майно, |
6,25 - 625 тис. дол. |
||
|
8,49% |
||||||
|
|
|
|
ЦП |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
ЕНЕРГОБАНК |
12,34% - |
5 |
65% |
Нерухоме, |
Від 1 грн. - обмежена |
|
|
13,72% |
рухоме майно |
тільки ціною застави |
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мегабанк |
12,36% - |
5 |
65% |
Нерухоме, |
Від 1-2 млн. грн. |
|
|
13,81% |
рухоме майно |
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сrédit Аgriсole |
12,89% - |
5 |
75% |
Нерухоме, |
Від 1 грн. - обмежена |
|
|
14,35% |
рухоме майно |
тільки ціною застави |
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Долар |
|
13,5% |
|
|
Нерухоме, |
Від 1 дол. - обмежена |
|
ПУМБ |
реальна = |
1,3 |
70% |
||||
рухоме майно |
тільки ціною застави |
||||||
|
|||||||
|
|
номінальна |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
14,43%, |
|
|
|
|
|
|
Форум |
15,27%, |
1,3 |
80% |
Нерухоме майно., |
Від 1 дол. - обмежена |
|
|
тільки |
Авто |
тільки ціною застави |
||||
|
|
|
|
||||
|
|
ануїтет |
|
|
|
|
|
|
Марфін Банк |
14,91% - |
3 |
50% |
Нерухоме майно |
Від 1 грн. - обмежена |
|
|
16,71% |
тільки ціною застави |
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
Альфа-Банк |
15,81% |
1,2 |
50% |
Нерухоме, |
1 дол. - 250 тис. дол. |
|
|
рухоме майно |
||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
УкрСиббанк |
18,11% |
1 |
70% |
Нерухоме майно |
1 дол. - 3 м |
|
|
лн. дол |
||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
8,41% - |
|
|
Нерухоме, |
|
|
|
Укрексімбанк |
1,3,5,7 |
80% |
рухоме майно, |
4,54 - 454 тис. євро |
||
|
8,49% |
||||||
|
|
|
|
ЦП |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
ЕНЕРГОБАНК |
11,34% - |
5 |
65% |
Нерухоме, |
Від 1 грн. - обмежена |
|
|
12,73% |
рухоме майно |
тільки ціною застави |
||||
|
|
|
|
||||
|
Мегабанк |
11,36- |
5 |
65% |
Нерухоме, |
Від 1-2 млн. грн. |
|
|
12,82% |
рухоме майно |
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
Сrédit Аgriсole |
11,89% - |
5 |
75% |
Нерухоме, |
Від 1 грн. - обмежена |
|
|
13,35% |
рухоме майно |
тільки ціною застави |
||||
|
|
|
|
||||
Євро |
|
12,5% |
|
|
Нерухоме, |
Від 1 євро - обмежена |
|
ПУМБ |
реальна = |
1,3 |
70% |
||||
рухоме майно |
тільки ціною застави |
||||||
|
номінальна |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|||
|
Альфа-Банк |
12,82% |
1,2 |
50% |
Нерухоме, |
1 євро - 200 тис. євро |
|
|
рухоме майно |
||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
Марфін Банк |
13,92% - |
3 |
50% |
Нерухоме майно |
Від 1 грн. - обмежена |
|
|
15,72% |
тільки ціною застави |
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
14,43%, |
|
|
|
|
|
|
Форум |
15,27%, |
1,3 |
80% |
Нерухоме майно, |
Від 1 євро - обмежена |
|
|
тільки |
Авто |
тільки ціною застави |
||||
|
|
|
|
||||
|
|
ануїтет |
|
|
|
|
|
|
УкрСиббанк |
18,61% |
1 |
70% |
Нерухоме майно |
1 євро - 2,3 млн. євро |
|
|
|
|
|
|
|
|
Джерело: Кому дадуть мікрокредит під 8,41% реальних річних: огляд ринку кредитування бізнесу на 8 серпня 2011 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.prostobiz.uа/kredity/stаti/komu_dаdut_mikrokredit_pod_8_41_reаlnyh_godovyh_obzor_r ynkа_kreditovаniyа_biznesа_nа_8_аvgustа_2011_godа
|
|
236 |
|
Додаток Е |
|
|
|
Таблиця Е.1 |
Основні умови кредитування в рамках програми KfW |
||
|
|
|
Позичальник |
Транш А |
Транш В |
|
|
|
Виручка від реалізації |
Обмеження не передбачено |
Еквівалент до 100,0 млн. євро (з урахуванням |
|
|
виручки асоційованих компаній (понад 50% |
|
|
статутного фонду) |
|
|
|
Кількість працівників |
< 250 осіб (штатних) |
Обмеження не передбачено |
(з урахуванням філій |
|
|
та дочірніх |
|
|
підприємств) |
|
|
Форма власності |
Приватна |
|
|
|
|
Сектор економіки |
Переробна промисловість, виробництво, сільське господарство, сфера послуг або торгівля |
|
|
|
|
Кредитна історія |
Відсутність прострочень погашення основного боргу та інших платежів |
|
|
|
|
Кредитний проект |
|
|
|
|
|
Сума Кредиту |
25 000 – 500 000 дол. США або у |
500 000 – 2 000 000 дол. США або у |
|
національній валюті в розмірі, що не |
національній валюті в розмірі, що не |
|
перевищує граничні розміри в дол. |
перевищує граничні розміри в дол. |
|
США (еквівалент у національній валюті |
США (еквівалент у національній валюті |
|
України за курсом НБУ на дату |
України за курсом НБУ на дату укладання |
|
укладання кредитного договору) |
кредитного договору) |
Валюта кредиту |
Долари США або національна валюта України |
|
|
|
|
Вид Кредиту |
|
Кредит |
|
|
|
|
Невідновлювана кредитна лінія |
|
Термін Кредиту, у т.ч.: |
до 5 років |
від 3 до 5 років |
|
|
|
на фінансування |
До 18 місяців |
|
поточних витрат |
|
|
Власний внесок в |
Не менше 20% від вартості проекту |
|
проект |
|
|
Комісійна винагорода |
Комісія за управління кредитом: |
|
|
|
|
|
для кредитів, невідновлюваних кредитних ліній – 1,0% від суми кредиту/ліміту кредитної |
|
|
лінії (згідно з кредитним договором), щомісячна сума платежу розраховується залежно від |
|
|
терміну кредитування; |
|
|
|
Або |
|
|
|
|
для кредитів, невідновлюваних кредитних ліній, виданих під заставу майнових прав на |
|
|
кошти, розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в АТ "Укрексімбанк", – 0,01% від |
|
|
суми кредиту/ліміту кредитної лінії (згідно з кредитним договором) щомісяця. |
|
|
|
|
|
Комісія за зобов’язання щодо надання кредиту/невідновлюваної кредитної лінії - 0,5% |
|
|
річних від суми невикористаної частини щомісяця (збільшується на ПДВ). |
|
|
|
|
Наявність бізнес- |
Обов’язкове, у т.ч. розрахунок руху грошових коштів. При фінансуванні поточних |
|
плану/ТЕО проекту, |
(обігових) витрат за рахунок коштів траншу А Програми КфВ обов’язковим є розрахунок |
|
який пропонується |
руху грошових коштів. |
|
профінансувати |
|
|
Порядок надання |
Виключно в безготівковій формі, шляхом безпосереднього перерахування коштів з |
|
кредитних коштів |
позичкового рахунку на рахунок Продавця та/або шляхом перерахування коштів на |
|
|
поточний рахунок Позичальника |
|
|
|
|
Порядок погашення |
Щоквартально/щомісячно/раз на півроку, як правило, рівними сумами у межах кожного |
|
кредитних коштів |
року кредитування |
|
Необхідність |
Для здійснення контролю за ходом реалізації проекту Позичальник повинен мати рахунки |
|
відкриття рахунка в |
в Банку, на яких він зобов`язується забезпечувати надходження на рівні, достатньому для |
|
Банку |
виконання зобов`язань за Кредитним договором, укладеним у рамках Програми KfW, або |
|
|
у розмірі, визначеному Банком |
|
Забезпечення кредиту |
Основною умовою пpийняття в заставу/іпотеку майна/майнових прав є його лiквiднiсть та |
|
|
достатність для можливої компенсацiї витрат Банку, пов’язаних з невиконанням умов |
|
|
Кpедитного договоpу |
Джерело: Офіційний веб-сайт Державного експортно-імпортного банку України. –
Режим доступу: http://www.eximb.сom
|
237 |
Додаток Ж |
|
|
Таблиця Ж.1 |
Основні відмінності між кредитом та факторингом |
|
|
|
Кредит |
Факторинг |
Кредит повертається банку |
Факторингове фінансування погашається |
позичальником |
з коштів, що надходять від дебіторів |
|
клієнта |
Кредит надається на фіксований |
Факторингове фінансування |
період |
здійснюється на термін |
|
фактичного відтермінування платежу |
Кредит виплачується в |
Факторингове фінансування |
обумовлений кредитним |
здійснюється в день поставки |
договором період |
товару (надання платіжних документів) |
Кредит, як правило, надається під |
Факторингове фінансування, як правило, |
забезпечення |
здійснюється без забезпечення |
Кредит надається на заздалегідь |
Розмір факторингового фінансування не |
обумовлену |
обмежений і може |
суму |
збільшуватися в залежності від росту |
|
об’ємів продажів |
|
клієнта |
Кредит погашається в заздалегідь |
Факторингове фінансування погашається |
обумовлений день |
в день фактичної |
|
оплати дебітором поставленого товару |
Погашення кредиту не гарантує |
Факторингове фінансування |
отримання |
продовжується безстроково |
нового |
|
При кредитуванні, окрім |
Факторингове фінансування |
перерахування |
супроводжується управлінням |
коштів, банк не надає |
дебіторською заборгованістю |
позичальнику інших |
|
послуг |
|
Відсутність системи управління |
Наявність системи управління |
дебіторською |
дебіторською заборгованістю |
заборгованістю постачальника |
Постачальника |
Джерело: Про міжнародний факторинг : Конвенція УНІДРУА від 28.05.1988 року (чинний) [Електронний ресурс] / Офіційний веб-сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://portаl.rаdа.gov.uа/.
238
Додаток Ж
|
|
|
|
|
Таблиця Ж.2 |
|
Умови фінансування факторинговими компаніями 14 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Ліміт |
|
Термін |
|
Комісія за |
|
|
|
відстрочки |
Номінальна |
адміністрування |
|
|
Факторингова |
фінансування, |
|
|
|||
|
платежів |
ставка, |
боргу дебіторів, |
|
||
компанія |
від суми |
|
|
|||
|
від |
річних |
від суми |
|
||
|
накладної |
|
|
|||
|
|
дебіторів |
|
поставки |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Європейська |
|
|
|
|
|
|
факторингова |
90% |
|
60-90 днів |
15% |
0,016% |
|
компанія |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
розвитку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФК Факторинг |
70% |
|
120 днів |
17% -21% |
0,2% -2% |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ей Ві Груп |
50 -90% |
|
100 днів |
Ефективна ставка від 25,55% |
|
|
|
|
річних |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Арма Факторинг |
80% |
|
90 днів |
Ефективна ставка 28% -33% |
|
|
|
|
річних |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ритейл-Кепітал |
80-90% |
|
індивіду- |
Встановлюється індивідуально |
|
|
|
ально |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Міжрегіональна |
|
|
|
|
|
|
інвестиційно- |
Не повідомляють інформацію про послугу до надання на аналіз |
|
||||
лізингова |
|
пакету бухгалтерської документації |
|
|||
компанія |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
СredEx |
Станом на кінець липня 2011 р. не працюють з новими клієнтами |
|
||||
|
|
|
||||
АУЗ Факторинг |
Станом на кінець липня 2011 р. не працюють з новими клієнтами |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
Джерело: Путівник у світі бізнес-фінансів [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.prostobiz.uа
14 За дослідженнями компанії "Простобанк Консалтинг" станом на 28 липня 2011 року.
239
Додаток З
Таблиця З.1
Порівняльна характеристика систем оподаткування доходів приватних підприємців15
|
ЗАГАЛЬНА |
ЄДИНИЙ ПОДАТОК |
ФІКСОВАНИЙ ПОДАТОК |
|
|
|
|
Обмеження |
Немає обмежень |
* Виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) за |
* Валовий дохід за останні 12 |
за обсягом |
|
рік не повинна перевищувати 500 тис. грн. |
календарних місяців, що |
виручки та |
|
* У трудових відносинах з підприємцем, |
передували придбанню патенту, не |
кількості |
|
включаючи членів його сім’ї, впродовж року |
повинен перевищувати 119 тис. |
працівників |
|
може перебувати не більше 10 осіб |
грн. |
|
|
||
|
|
|
* У трудових відносинах з |
|
|
|
підприємцем, включаючи членів |
|
|
|
його сім’ї, впродовж року може |
|
|
|
перебувати не більше 5 осіб |
Обмеження |
Немає специфічних обмежень (види |
На умовах сплати єдиного податку заборонено |
* Із сплатою фіксованого податку |
за видами |
діяльності,які заборонено провадити |
здійснювати: |
можна провадити діяльність тільки |
діяльності |
підприємцям, наведено у ст. 4 Закону |
* торгівлю лікеро-горілчаними напоями, |
з продажу товарів і надання |
|
―Про підприємництво‖) |
тютюновими виробами, пально-мастильними |
супутніх такому продажу послуг на |
|
|
матеріалами; |
ринках. |
|
|
* діяльність, пов’язану з експортом, імпортом та |
* Заборонено здійснювати торгівлю |
|
|
оптовим продажем підакцизних товарів; |
лікеро-горілчаними напоями, |
|
|
* виробництво підакцизних товарів; |
тютюновими виробами |
|
|
* оптову і роздрібну торгівлю промисловими |
|
|
|
виробами з дорогоцінних металів, що |
|
|
|
підлягають ліцензуванню; |
|
|
|
*діяльність з перепродажу предметів мистецтва, |
|
|
|
колекціонування й антикваріату, діяльність з |
|
|
|
організації торгів (аукціонів) виробами |
|
|
|
мистецтва, колекціонування та антикваріату; |
|
|
|
*діяльність у сфері грального бізнесу (у тому |
|
|
|
числі гральних автоматів з грошовим або |
|
|
|
майновим виграшем, проведенням лотерей |
|
|
|
(зокрема, державних) і розіграшів із видачею |
|
|
|
грошових виграшів у готівковій або майновій |
|
|
|
формі); |
|
|
|
*обмін іноземної валюти |
|
Порядок |
Орган ДПС самостійно здійснює |
Якщо підприємець бажає одразу після |
Для одержання патенту |
реєстрації як |
постановку на облік підприємця не |
держреєстрації працювати за єдиним податком, |
підприємцю необхідно подати до |
платника |
пізніше наступного робочого дня з дня |
йому необхідно подати до органу ДПС заяву |
органу ДПС за місцем реєстрації |
податків |
отримання відомостей від |
встановленого зразка та документ, що |
заяву й сплатити вартість патенту |
|
держреєстратора. Наступного дня після |
підтверджує сплату єдиного податку не менш |
не менш ніж за місяць. Патент |
|
постановки на облік підприємцеві |
ніж за один календарний місяць. Новостворені |
видається протягом 3-х робочих |
|
направляється (видається) відповідна |
підприємці, які подали заяву на спрощену |
днів з дня подачі заяви. |
|
довідка. Якщо підприємець не подав до |
систему оподаткування, вважаються платниками |
|
|
податкової інспекції заяву про |
єдиного податку з того кварталу, в якому |
|
|
застосування спрощеної системи |
здійснено їх держреєстрацію. Підприємець, який |
|
|
оподаткування, він |
уже працює, може стати платником єдиного |
|
|
автоматично вважається таким, що |
податку тільки з початку найближчого кварталу. |
|
|
працює за загальною системою |
Перейти на сплату єдиного податку можна не |
|
|
оподаткування |
більше одного разу на календарний рік |
|
Ставки |
Податок з доходів обчислюється за |
Ставки єдиного податку встановлюються |
* Ставки фіксованого податку |
податку |
ставками: |
місцевими радами за місцем реєстрації |
встановлюються місцевими радами |
|
* 15% чистого місячного доходу; |
підприємця в межах від 20 до 200 грн. на місяць |
за місцем реєстрації підприємця |
|
* 17%,якщо загальна сума місячного |
в залежності від виду діяльності. Під час |
залежно від розташування місця |
|
оподатковуваного доходу перевищує 10- |
провадження діяльності з використанням |
торгівлі в межах від 20 до 100 грн. |
|
кратний розмір мінімальної зарплати, |
найманої праці ставка збільшується на 50% за |
на місяць. |
|
встановленої на 1 січня звітного року, із |
кожного працівника. Якщо в заяві зазначено |
* При провадженні діяльності на |
|
суми такого перевищення. Чистий дохід |
кілька видів діяльності, податок сплачується за |
всій території України ставка |
|
визначається як різниця між доходом, що |
найбільшою ставкою. Відповідно до постанови |
податку становить 100 грн. |
|
оподатковується (виторгом) і витратами, |
КМУ від 27.12.2010 р. № 1196 підприємці |
* У разі здійснення діяльності з |
|
безпосередньо пов’язаними з його |
сплачують до бюджету 43% нарахованої суми |
використанням найманої праці |
|
одержанням. Витрати враховуються на |
єдиного податку, а решту 57% перераховують на |
ставка збільшується на 50% за |
|
підставі первинних документів згідно з р. |
рахунки ПФУ як частину суми єдиного |
кожного працівника. |
|
IІІ Податкового кодексу |
соціального внеску. Доходи, отримані |
* Доходи, отримані від діяльності |
|
|
платником єдиного податку, не включаються до |
за фіксованим патентом, не |
|
|
сукупного оподатковуваного доходу за |
включаються до сукупного |
|
|
підсумками року |
оподатковуваного доходу за |
|
|
|
підсумками року |
15 Подана інформація щодо спрощеної системи оподаткування була чинною до 31.12.2011 року.
|
|
|
240 |
|
|
Продовження Додатку З |
|
||
|
|
Продовження табл. З.1 |
||
|
|
|
|
|
|
ЗАГАЛЬНА |
ЄДИНИЙ ПОДАТОК |
ФІКСОВАНИЙ ПОДАТОК |
|
|
|
|
|
|
Порядок |
Податок сплачується авансом. Сума |
Єдиний податок сплачується щомісяця не |
* Фіксований податок сплачується |
|
сплати |
авансових платежів повинна бути не менше |
пізніше 20-го числа місяця, наступного за тим, в |
шляхом придбання патенту, тобто |
|
податку |
100% річної суми податку за минулий рік у |
якому здійснювалася попередня сплата, тобто |
фактично авансом. |
|
|
порівняних умовах. Авансові платежі |
фактично авансом за кожний наступний місяць |
* Патент можна придбати на строк |
|
|
сплачуються щоквартально по 25% річної |
|
від одного місяця (30 календарних |
|
|
суми податку |
|
днів) до 12 календарних місяців |
|
|
(для щойно зареєстрованих підприємців – |
|
|
|
|
25% суми, обчисленої за результатами |
|
|
|
|
роботи першого кварталу). Строки сплати: |
|
|
|
|
до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня та |
|
|
|
|
до 15 листопада. Остаточний розрахунок |
|
|
|
|
податку здійснюється підприємцем |
|
|
|
|
самостійно на підставі даних річної |
|
|
|
|
декларації, з урахуванням внесених |
|
|
|
|
авансових платежів і плати за торговий |
|
|
|
|
патент. |
|
|
|
Порядок |
Декларація про доходи подається один раз |
Звіт суб’єкта малого підприємництва – фізичної |
Декларація про доходи подається |
|
надання |
на рік, не пізніше 9 лютого наступного року. |
особи – платника єдиного податку заповнюється |
один раз на рік, не пізніше 9 лютого |
|
звітності |
Новостворені підприємці звітують за |
щокварталу наростаючим підсумком і подається |
наступного року |
|
|
результатами роботи в першому кварталі, |
до податкової інспекції протягом 5 днів, |
|
|
|
потім – раз на рік |
наступних за останнім календарним днем |
|
|
|
|
звітного (податкового) кварталу, тобто не |
|
|
|
|
пізніше 5 квітня, 5 липня, 5 жовтня та 5 січня |
|
|
Пільги |
Підприємці сплачують податки та збори в |
Платників єдиного податку звільнено від сплати: |
Платників фіксованого податку |
|
щодо |
загальновстановленому порядку. Перелік |
податку на доходи фізичних осіб (за себе); |
звільнено від плати за торгові |
|
сплати |
цих податків і зборів залежить від того, яким |
земельного податку (крім податку за земельні |
патенти, а також від податку на |
|
інших |
видом діяльності займається підприємець |
ділянки, що не використовуються в ПД); плати |
доходи фізичних осіб (за себе) з |
|
податків і |
|
за користування надрами; збору за спеціальне |
отриманого доходу з ринку. |
|
зборів |
|
|||
|
використання води; збору за спеціальне |
Інші податки та збори сплачуються |
||
|
|
|||
|
|
використання лісових ресурсів; збору за |
в загальному порядку |
|
|
|
провадження деяких видів підприємницької |
|
|
|
|
діяльності (плати за торгові патенти); ПДВ із |
|
|
|
|
операцій поставки товарів і послуг, місце |
|
|
|
|
надання яких розташовано на митній території |
|
|
|
|
України. |
|
|
Облік |
Облік ведеться підприємцем у Книзі обліку |
Облік ведеться підприємцем у Книзі обліку |
Платників фіксованого податку |
|
доходів і |
доходів і витрат, форму якої затверджено |
доходів і витрат, форму якої наведено в додатку |
звільнено від обов’язкового обліку |
|
витрат |
наказом ДПАУ від 24.12.2010 № 1025 |
№ 10 до Інструкції № 12. При цьому |
доходів і витрат |
|
|
|
обов’язковому заповненню підлягають тільки |
|
|
|
|
чотири графи (―Період обліку‖, ―Витрати на |
|
|
|
|
виробництво продукції‖, ―Сума виторгу |
|
|
|
|
(доходу)‖, ―Чистий дохід‖) |
|
|
|
|
|
|
|
Порядок |
При здійсненні готівкових розрахунків |
При здійсненні готівкових розрахунків |
При здійсненні готівкових |
|
здійснення |
підприємець зобов’язаний використовувати |
підприємець може не застосовувати ні РРО, ні |
розрахунків підприємець може не |
|
готівкових |
РРО або розрахункові квитанції разом із |
розрахункові квитанції та КОРО |
застосовувати ні РРО, ні |
|
розрахун- |
КОРО у випадках, дозволених чинним |
|
розрахункові квитанції та КОРО |
|
ків |
законодавством. Розрахункові квитанції |
|
|
|
|
|
|
||
|
встановленого зразка підлягають |
|
|
|
|
обов’язковій реєстрації у податк.. інспекції |
|
|
|
|
|
|
|
|
Реєстра |
При досягненні обсягу оподатковуваних |
Платники єдиного податку не є платниками ПДВ |
Платники фіксованого податку не |
|
ція як |
операцій 300 тис. грн за останні 12 |
і не можуть зареєструватися в якості платника |
можуть зареєструватися як |
|
планика |
календарних місяців підприємець |
ПДВ добровільно незалежно від обсягу |
платники ПДВ. Однак при ввезенні |
|
ПДВ |
зобов’язаний зареєструватися як платник |
оподатковуваних операцій. Однак при ввезенні |
імпортного товару на митну |
|
|
ПДВ |
імпортного товару до України вони сплачують |
територію України вони сплачують |
|
|
|
ПДВ на загальних підставах без права на |
ПДВ на загальних підставах без |
|
|
|
|
|
|
Сплата |
Підприємці нараховують ЄСВ за ті місяці, в |
Суму ЄСВ підприємці визначають самостійно, |
Суму ЄСВ підприємці визначають |
|
єдиного |
яких ними був отриманий чистий дохід, за |
але не менше мінімального внеску, що |
самостійно, але не менше |
|
соціально |
ставкою 34,7%. Внески сплачуються |
розраховується як добуток мінімальної зарплати |
мінімального внеску, що |
|
го внеску |
авансом протягом року у строк до 15 |
за поточний місяць і ставки єдиного внеску |
розраховується як добуток |
|
мінімальної зарплати за поточний |
||||
(ЄСВ) |
березня, до 15 травня, до 15 серпня та до 15 |
(34,7%). ЄСВ сплачується не пізніше 20-го числа |
||
місяць і ставки єдиного внеску |
||||
|
листопада. |
наступного за звітним місяця. Сплачені протягом |
||
|
(34,7%). ЄСВ сплачується не пізніше |
|||
|
Розмір авансових платежів повинен |
року суми ЄСВ враховуватимуться при |
||
|
20-го числа наступного за звітним |
|||
|
становити 25% річної суми ЄСВ обчисленої |
остаточному розрахунку, що здійснюється не |
||
|
місяця. Сплачені протягом року суми |
|||
|
від суми оподатковуваного доходу за |
пізніше 20 січня наступного року |
||
|
ЄСВ буде враховано при остаточному |
|||
|
минулий рік. За підсумками року до 1 квітня |
|
||
|
|
розрахунку, що здійснюється не |
||
|
здійснюється доплата на підставі даних |
|
||
|
|
пізніше 20 січня наступного року |
Джерело: Порівняльна характеристика чинних систем оподаткування доходів підприємців // Податкова правда : видання Асоціації платників податків України. – 2011. – №0.
– С. 54-55.