7. Финансовый план

7.1. Условия и допущения, принятые для расчета

Основная валюта проекта ‑ рубли (руб.).

Ставка рефинансирования – 11 %.

Темпы инфляции – 11%.

На текущих счетах кооператива регистрируются все взаиморасчеты между кооперативом и его членами, ведутся все бухгалтерские записи по дебету и кредиту, отражающие поставки и покупки, осуществляемые членами, счета за услуги. Функционирование текущего счета подчиняется следующим правилам:

• осуществление взаимных платежей;

• запись суммы на счете означает оплату.

Кредиторская и дебиторская задолженность аннулируется в соответствии с взаимными платежами (система взаимозачета); этот счет является для одной из сторон кредиторским, а для другой дебиторским. Каждый месяц 10-го числа составляется бухгалтерский отчет по текущему счету. Каждому члену кооператива направляется выписка из счета в 10-дневный срок со дня составления бухгалтерского отчета. Это дает возможность члену контролировать операции, осуществляемые на счете.

7.2. Налоговое окружение

Кооператив находится на упрощенном режиме налогообложения.

Налогообложение кооператива

Название налога	База	Период	Ставка
Налог на землю	площадь земельного участка	год	3500 руб.
ЕСН	зарплата	месяц	14,0 %
Страховые взносы	зарплата	месяц	0,8%
Налог на доход по УСНО	доходы - расходы	год	15 %

План по персоналу на 2007 г.

Должность	Кол-во	Зарплата, руб.	График платежей
Управление
Председатель кооператива	1	10000	Ежемесячно
Гл. бухгалтер-экономист	1	5000	Ежемесячно
Менеджер	1	4000	Ежемесячно
Кладовщик-упаковщик	1	3700	Ежемесячно
Итого:	4	22700
Производство
Рабочие	8	сдельная	Ежемесячно
Итого по кооперативу:	12

Месячный фонд заработной платы в 2007 г.: 22700 рублей. Зарплата выплачивается 2 раза в месяц – 1 и 15 числа.

Зарплата персонала (руб.)

Наименование	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
Зарплата административного персонала*	22 700,00	27 240,00	32 688,00	39 225,60	47 070,72	56 484,86
Налоги на зарплату	3 359,60	4 031,52	4 837,82	5 805,39	6 966,47	8 359,76
Итого ежемесячно:	26 059,60	31 271,52	37 525,82	45 030,99	54 037,19	64 844,62
Итого в год	52119,2	375258,24	450309,89	540371,87	648446,24	778135,49

* - сумма индексирована на 20% ежегодно, начиная с 2008 г.

К накладным расходам отнесено:

• цеховые расходы – затраты на ремонт производственного помещения и оборудования, затраты по эксплуатации оборудования, силовая электроэнергия, вода, затраты на утилизацию отходов, охрану труда, складские расходы;

• общехозяйственные (управленческие расходы) – командировочные, представительские расходы, связь, оргтехника, расходные материалы, канцтовары, страхование имущества, охрана цеха;

Общая величина накладных расходов зависит от базы исчисления каждого вида затрат и норматива отчислений:

Накладные расходы

Наименование статьи расходов	Отчисления, %	База исчисления
Управление
Общехозяйственные издержки	10	Прямые издержки
Производство
Общепроизводственные издержки	20	Стоимость сырья и материалов