Глава 16. Особенности отдельных операций коммерческих банков

16.1. Лизинговые операции коммерческих банков

В мировой практике термин «лизинг» (от англ. leasing–сдавать в наем) используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

• краткосрочная аренда (рентинг)–на срок от одного дня до одного года;

• среднесрочная аренда (хайринг)– на срок от одного года до трех лет;

• долгосрочная аренда (лизинг)– на срок от трех лет и более.

Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования капиталовложений при посредничестве банка (специализированной (лизинговой) компании), который приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период.

Лизинговая деятельность белорусских субъектов хозяйствования в настоящее время регламентируется Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь, рядом других законодательных актов, а также Конвенцией о международном финансовом лизинге 1988 г.

Согласно действующему законодательству лизинговая деятельность включает операции, связанные с приобретением в собственность объекта лизинга и передачей его субъекту хозяйствования во временное пользование для предпринимательских целей на срок и за плату либо с правом последующего выкупа, либо без такого права. При этом право собственности на объект лизинга в течение всего срока действия лизингового договора сохраняется за лизингодателем.

Объектом лизинга могут выступать любые непотребляемые вещи, которые используются в процессе предпринимательской деятельности. В частности, в лизинг могут передаваться движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам, а также рабочие инструменты и программные средства, используемые для обеспечения функционирования основных фондов, переданных в лизинг. Не разрешается использовать в качестве объекта лизинга имущество, предназначенное для удовлетворения личных (семейных) или бытовых нужд, а также земельные участки и другие природные объекты.

Классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений. В связи с этим субъектами лизинга в классической лизинговой сделке обычно выступают:

• поставщик объекта лизинга – субъект хозяйствования (промышленное предприятие – производитель машин и оборудования, торговое предприятие, собственник имущества и др.), продающий объект лизинга лизингодателю;

• лизингодатель – юридическое лицо (банк, лизинговая фирма и др.), приобретающее лизинговое имущество для последующей передачи его в аренду по договору лизинга;

• лизингополучатель – субъект хозяйствования, который временно владеет и пользуется объектом лизинга на условиях, определенных лизинговым соглашением.

Принципиальная схема лизинговых отношений представлена на рис.16.1.

Условные обозначения:

1 – выбор лизингополучателем имущества (или его производителя), продавца;

2 – заключение договора об аренде с лизинговой компанией;

3 – заключение договора о поставке оборудования лизигополучателю;

4 – поставка оборудования арендатору;

5 – оплата поставщику стоимости оборудования (лизинговая компания становится владельцем оборудования);

6 – внесение арендных платежей на протяжении действия договора лизинга.

Рис.16.1. Лизинговые взаимоотношения

Лизинговые операции не относятся к традиционным банковским операциям и получили широкое распространение в мировой банковской практике относительно недавно, в последние десятилетия. Лизинг по сути представляет собой форму товарного кредита, специфический канал финансирования инвестиций и в связи с этим выступает как альтернатива классической банковской ссуде на приобретение машин и оборудования. Следует отметить также, что понятие лизинга является многоаспектным и включает сложный комплекс отношений, имеющий общие черты с арендой – куплей-продажей в рассрочку, финансовой операцией, посреднической деятельностью и т.д.

При выделении видов лизинга исходят прежде всего из признаков классификации (рис.16.2).

Участие банков в лизинговой деятельности может быть прямым или косвенным.В первом случае банки или их филиалы являются непосредственно лизингодателями, для чего в их структуре создаются специальные лизинговые службы. Как косвенные участники банки выступают в случаях, когда они кредитуют лизингодателей (в частности, лизинговые фирмы) или выступают гарантами лизинговых сделок. В Республики Беларусь наиболее развит прямой лизинг.

В зависимости от особенностей сдаваемого в аренду имущества различают лизинг движимого имущества (машин, оборудования и т.п.) и лизинг недвижимого имущества (зданий, сооружений и пр.).

По степени окупаемости выделяют:

• лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости арендуемого имущества;

• лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.