- •1. Общие положения
- •2. Организация работы по приобретению монет
- •3. Доставка монет в филиал № 519
- •4. Доставка монет в учреждения банка
- •5. Получение монет филиалами-областными (минским) управлениями, филиалами и цбу
- •6. Хранение, прием-передача монет между операционно-кассовыми работниками
- •7. Продажа монет по безналичному расчету юридическим лицам
- •8. Продажа монет физическим лицам
- •9. Завершение операционного дня при совершении операций с монетами
- •10. Установление цен на монеты
- •11. Порядок бухгалтерского учета операций с монетами
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Приложение 8
- •Приложение 9
- •Приложение 10
- •Приложение 11
- •Приложение 12
10. Установление цен на монеты
10.1. Цена продажи монет рассчитывается и устанавливается централизованно департаментом по работе с ценностями исходя из цены монеты для банка с учетом установленной нормы прибыли по банку, доводимой финансово-экономическим департаментом, и конъюнктуры рынка драгоценных металлов, в том числе установленных Национальным банком Республики Беларусь и другими банками цен на драгоценные металлы в виде монет.
10.2. Переоценка монет (балансовая стоимость) производится Банком по мере необходимости в соответствии с решением Председателя Правления Банка или лица, им уполномоченного, на основании распоряжения, содержащего указание на наименование и вид переоцениваемого драгоценного металла, цену переоценки, сроки ее проведения и порядок отражения результатов переоценки в бухгалтерском учете в учреждениях банка.
10.3. Цена продажи монет устанавливается распоряжением (приложение 3к настоящей Инструкции) по центральному аппарату банка, подготовленным ответственным исполнителем департамента по работе с ценностями в день установления новых значений цен на драгоценные металлы в виде монет на основании подтверждения отдела учета хозяйственных операций ОПЕРУ (приложение 12к настоящей Инструкции). Для расчета применяется курс валюты Национального банка Республики Беларусь на начало дня подписания распоряжения. В распоряжении указывается, что цены действуют с 9 часов 00 минут даты, следующей за датой подписания распоряжения.
Распоряжение визируют ответственный исполнитель и директор департамента по работе с ценностями. Подписывает распоряжение заместитель Председателя Правления банка, направляющий деятельность департамента по работе с ценностями. Подписанное распоряжение в день его подписания с сопроводительным письмом за подписью директора департамента по работе с ценностями направляется по электронной почте всем учреждениям банка. Оригиналы письма и распоряжения подшиваются в папку согласно номенклатуре дел в департаменте по работе с ценностями.
10.4. Прибыль, включаемая в цену продажи, определяется исходя из установленной нормы прибыли по банку к затратам, связанным с приобретением и реализацией.
Дополнительно информация об изменении цен на монеты размещается на внутреннем сайте департамента по работе с ценностями (http://10.200.1.31/asbcenn.nsf).
10.5. В случае совершения операций продажи монет по неверным ценам учреждением банка проводится служебное расследование. По результатам служебного расследования в соответствии с Трудовым кодексом Республики Беларусь рассматривается вопрос о привлечении к дисциплинарной, а при наличии ущерба – и к материальной ответственности работников банка, действия которых привели к расхождению с ценами, установленными распоряжением (приложение 3к настоящей Инструкции).
11. Порядок бухгалтерского учета операций с монетами
11.1. Балансовые и внебалансовые счета, указанные в данном порядке, используются в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283.
11.2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с приобретением, распределением, хранением и реализацией монет:
№ п/п |
Содержание операции |
Номер балансового (внебалансового) счета |
Примечание (основание) | |
Дебет (приход) |
Кредит (расход) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
В центральном аппарате | |||
1.1. |
Перечисление таможенной пошлины |
6530 |
Счет получателя |
Распоряжение на оплату таможенной пошлины и НДС, мемориальные ордера |
1.2. |
Уплата налога на добавленную стоимость (НДС) |
6530 |
Счет получателя | |
2. |
В филиале № 519 | |||
2.1. |
Оприходование полученных монет до проверки и пересчета |
99832 |
|
Приходный внебалансовый ордер |
2.2. |
Оприходование полученных монет после проверки и пересчета |
1300 1302 |
6911 |
Приходный кассовый ордер на сумму балансовой стоимости по курсу НБ РБ на дату оприходования монет в хранилище после проверки и пересчета |
6901 |
1816 |
| ||
2.3. |
Перечисление денежных средств в иностранной валюте центральному аппарату за полученные монеты |
1816 |
6101 |
|
2.4. |
Списание полученных монет после проверки и пересчета |
|
99832 |
Расходный внебалансовый ордер |
3. |
В центральном аппарате | |||
3.1. |
Поступление денежных средств в иностранной валюте за полученные монеты, подлежащих перечислению поставщику |
6111 |
1816 |
|
3.2. |
Перечисление денежных средств в иностранной валюте поставщику |
1816 |
1502 |
Счет-фактура поставщика |
3.3. |
Отнесение на расходы учреждения банка стоимости, подлежащей уплате: за хранение монет на складе временного хранения таможни «Минск-2»; за оформление таможенной декларации |
9299 счет в учреждении банка |
6630 счет в центральном аппарате |
Счет-фактура и акт выполненных работ |
3.4. |
Оплата: за хранение монет на складе временного хранения таможни «Минск-2»; за оформление таможенной декларации |
6630 |
Счет получателя | |
3.5. |
Отнесение на расходы учреждения банка сумм таможенной пошлины и НДС |
9339 счет в учреждении банка |
6530 счет в центральном аппарате |
|
3.6. |
Расчеты с филиалом № 519 за доставку монет со склада временного хранения таможни «Минск-2» в хранилище филиала № 519 |
9280 счет в центральном аппарате |
8280 счет в филиале № 519 |
|
4. |
В учреждении банка | |||
4.1. |
Перечисление денежных средств за монеты филиалу № 519 |
6169 |
6179 |
|
5. |
Получение монет учреждениями банка в филиале № 519 | |||
5.1. |
В филиале № 519 зачисление полученных денежных средств |
6179 |
1300 1302 |
Препроводительная ведомость ф. 0402090007, опись |
5.2. |
В учреждении банка оприходование поступивших монет |
1300 1302 |
6169 | |
6. |
Доставка монет службой инкассации филиала № 519 | |||
6.1. |
В филиале № 519 отправка монет |
1301 1303 |
1300 1302 |
Препроводительная ведомость ф. 0402090007, опись |
6.2. |
В учреждении банка доставленные монеты оприходуются в соответствии с порядком, изложенным в строке 5.2. | |||
6.3. |
В филиале № 519 в тот же операционный день списание монет, поступивших по назначению |
6179 |
1301 1303 |
Препроводительная ведомость ф. 0402090007 с подписью и проставлением печати заведующего операционной кассой учреждения банка |
6.4. |
При отражении операций, связанных с получением монет, должно быть обеспечено равенство остатков на счетах 6169 «Прочие счета филиала – по дебету» и 6179 «Прочие счета филиала – по кредиту» на отчетную дату. | |||
7. |
Доставка монет отделению учреждения банка | |||
7.1. |
Списание стоимости монет, выданных из операционной кассы учреждения банка для доставки его отделению |
1301 1303 |
1300 1302 |
Препроводительная ведомость ф. 0402090007 |
7.2. |
Оприходование доставленных монет в операционную кассу отделения |
1300 1302 |
1301 1303 |
Препроводительная ведомость ф. 0402090007 с подписью и проставлением печати заведующего операционной кассой структурного подразделения |
7.3. |
Отражение в бухгалтерском учете операций передачи монет между учреждениями банка производится аналогично порядку, изложенному в строке 6. | |||
8. |
Расчеты с филиалом № 519 в соответствии с распоряжением по Банку о межфилиальных расчетах |
9280 |
8280 |
Реестр, мемориальный ордер с дополнительными реквизитами |
9. |
В случае доставки монет через службу инкассации учреждения банка, осуществляющего перевозку и доставку монет, расчеты между учреждением банка, получившим монеты, и учреждением банка, осуществляющим инкассацию, осуществляются аналогично порядку, изложенному в строке 8. | |||
10. |
Результат переоценки драгоценных металлов, учитываемых на балансовых счетах, отражается в бухгалтерском учете по соответствующим балансовым счетам 1300 «Золото», 1302 «Прочие драгоценные металлы» в корреспонденции с балансовым счетом 6931 «Переоценка статей баланса в драгоценных металлах». | |||
11. |
Продажа монет клиентам | |||
11.1. |
Поступление денежных средств за проданные монеты |
1010 1011 1030 Счет покупателя1 |
3816 |
|
11.2. |
Списание стоимости проданных монет |
3816 |
1300 1302 |
На сумму балансовой стоимости проданных монет |
11.3. |
Отражение положительного финансового результата от продажи монет |
3816 |
8243 |
|
Департамент по работе с ценностями