3. Значение контроля банка и основные его виды.

Внутренний контроль – неотъемлемая часть системы контроля банка, предоставляющая независимое свидетельство по целостности и эффективности этой системы. Внутренний контроль проводится путём осуществления административного, финансового и технического контроля. Административный контроль заключается в обеспечении проведения операций только сотрудниками банка, уполномоченными соответствующими внутренними процедурами. Финансовый контроль заключается в обеспечении проведения операций в соответствии с действующим законодательством, а также требованиями внутренних документов банка, регламентирующих порядок и условия проведения операций и оказания услуг, а также правильного отражения их в учёте и отчётности. Технический контроль заключается в обеспечении ограниченности доступа к компьютерной и другой технике, обеспечивающей выполнение, банком своих операций, включая программное обеспечение. Банк вправе осуществлять внутренний контроль посредством привлечения независимого аудитора, имеющего соответствующую лицензию для проверки и подтверждения годовой финансовой отчётности банка, а также текущего состояния его дел банк проводит аудиторские проверки (внешний аудит). Внешний аудит банка проводится аудитором или аудиторской организацией (согласно списку МФ РК), имеющим(ей) лицензию, выданную уполномоченным государственным органом. Аудитор при проведении внешнего аудита проверяет правильность ведения бухгалтерского учёта и его соответствие требованиям законодательства и МСФО [1, 2, 3, 4, 5].

Тема 5: Учет расчетных операций.

1. Порядок открытия, ведения, закрытия банковских счетов.

Формы расчетов, услуг и тарифов, предоставляемых банками, определяются действующим законодательством, нормативно-правовыми актами НБРК и внутренними инструкциями банка о порядке ведения расчетных счетов.

Платежи со счета клиента осуществляются в пределах денег, имеющихся на счете. Сумма комиссии за платежный перевод напрямую зависит от суммы перевода и времени проведения платежа.

На расчетный счет клиента могут быть выставлены следующие документы, ограничивающие права клиента по распоряжению счетом: 1) платежные требования-поручения, не требующие акцепта отправителя денег; 2) инкассовые распоряжения, выставленные по решению судов или судебного приказа; 3) инкассовые распоряжения органов налоговой службы и таможенных органов; 4) распоряжения налоговых органов о приостановлении всех расходных операций, кроме операций по погашению налоговой задолженности (задолженности по таможенным платежам и налогам); 5) распоряжения налогового органа о приостановлении всех расходных операций, кроме операций по исполнению указаний, касающихся перечисления обязательных пенсионных взносов и погашению налоговой задолженности; 6) решение суда о наложении ареста на деньги, находящиеся на расчетном счете клиента; 7) постановление правоохранительных органов о приостановлении изъятия денег в связи с возбуждением уголовных дел. При наличии денег на расчетном счете клиента банк обязан исполнять вышеперечисленные указания в порядке, установленном законодательством РК. Для освобождения расчетного счета необходим отзыв либо приостановление исполнения указания отправителем (инициатором) документа. При наличии распоряжения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по банковским счетам налогоплательщика банк не должен принимать платежные поручения клиента по оплате обязательных пенсионных (социальных) взносов до отзыва такого распоряжения.