- •Содержание учебно-методического комплекса дисциплины
- •1. Типовая учебная программа дисциплины
- •2. Организация и планирование курса
- •2.1 Курс лекционных занятий
- •2.2 Курс практических (семинарских) занятий
- •2.3.Самостоятельная работа студента под руководством преподавателя (срсп)
- •2.4.Самостоятельная работа студента (срс)
- •5. Критерии и правила выставления баллов
- •3. Карта учебно-методической обеспеченности дисциплины
- •3.1. Список литературы
- •3.2 Методическое обеспечение дисциплины
- •3.3 Перечень специализированных средств
- •Методические рекомендации по дисциплине
- •Лекционный комплекс
- •Тема 1: Предмет и задачи бухгалтерского учета в банках.
- •1. Роль и политика бухгалтерского учета в банках.
- •2. Международные стандарты финансового учета и отчетности.
- •Тема 2: Организация учетно-операционной работы в банке.
- •1. Сущность учетно-операционной работы в банке.
- •2. Требования к организации бухгалтерского учета.
- •Тема 3: Банковский баланс и принципы его построения.
- •1. Учетная политика банка.
- •2. Понятие баланса. Структура и содержание статей баланса.
- •Тема 4: Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках.
- •1. Сущность банковской документации.
- •2. Организация документооборота по банковским операциям.
- •3. Значение контроля банка и основные его виды.
- •Тема 5: Учет расчетных операций.
- •1. Порядок открытия, ведения, закрытия банковских счетов.
- •2. Принципы организации и формы безналичных расчетов.
- •3.Расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.
- •Тема 6: Учет межбанковских корреспондентских отношений.
- •1. Значение корреспондентских отношений банков.
- •2. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия.
- •Тема 7:Учет кассовых операций.
- •1. Организация кассовой работы в кб.
- •2. Прием наличных денег в приходные кассы и их отражение в учете.
- •Тема 8: Учет кредитных операций.
- •1. Порядок учета кредитных операций коммерческих банков.
- •2. Порядок формирования резервов на покрытие убытков по кредитам и их использования.
- •Тема 9: Учет депозитных операций.
- •1. Депозитная политика кб.
- •2. Порядок учета депозитных операций в кб.
- •Тема 10: Учет операций с ценными бумагами.
- •1. Порядок учета ценных бумаг.
- •2. Учет операций «репо».
- •3. Организация учета выпуска банком ценных бумаг в обращение.
- •Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.
- •1. Учет сделок спот по покупке, обмену, продаже иностранной валюты
- •2. Учёт операций с форвардными сделками.
- •Тема 12: Учет основных средств, нематериальных активов и аффинированных драгоценных металлов.
- •1. Общая характеристика основных средств банка, их классификация.
- •2. Оценка и износ, амортизация и переоценка основных средств.
- •3. Общая характеристика нематериальных активов банка, их классификация и учёт.
- •Тема 13: Учет доходов и расходов банка.
- •1. Понятие и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Учет доходов банка.
- •3. Учет расходов банка.
- •Тема 14: Учет собственного капитала банка.
- •1. Общие понятия собственного и акционерного капитала банка.
- •2. Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
- •Тема 15: Финансовая отчетность в коммерческих банках.
- •1. Цель, задачи и значение финансовой отчетности.
- •2. Основные формы финансовой отчётности.
- •План практических (семинарских) занятий
- •7.Материалы по подготовке к срс
- •Тема 6:Учет межбанковских корреспондентских отношений.
- •Тема 8: Учет кредитных операций.
- •Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.
- •Тема 14: Учет собственного капитала банка.
- •Материалы по контролю и оценке учебных достижений обучающихся
Тема 15: Финансовая отчетность в коммерческих банках.
1. Цель, задачи и значение финансовой отчетности.
Под финансовой отчётностью понимают систему итоговых показателей комплексно характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности банка за истекший период. Составление отчётности – завершающий этап учётной работы.
Представление финансовой отчетности обеспечивает пользователей полезной, значимой и достоверной информацией о финансовом положении банка, результатах деятельности и изменениях в его положении за отчетный период.
Финансовая отчетность банка, включающая в себя бухгалтерский баланс (ф.№1), отчет о прибылях и убытках (ф.№2), отчет о движении денежных средств (ф.№3), отчет об изменениях в капитале (ф.№4) и пояснительную записку, составляется в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.
Финансовая отчетность должна содержать линейные статьи отдельно по суммам, значительно различающимся по своей сущности, функциям, объемам и способствующих улучшению понимания финансового состояния, финансового результата, движения денежных средств и изменениях в капитале банка за отчетный период.
Отчет о движении денежных средств банка до 1 января 2009 года составляется в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности прямым или косвенным методом по выбору банка.
С 1 января 2009 года отчет о движении денежных средств банка составляется по прямому методу.
Банкам второго уровня, не имеющим дочерние организации, ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций подтвержденную аудиторской организацией неконсолидированную годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями, предусмотренными Международными стандартами финансовой отчетности на бумажных носителях.
Банкам, имеющим дочерние организации, ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган неконсолидированную и консолидированную годовые финансовые отчетности, составленные в соответствии с требованиями, предусмотренными Международными стандартами финансовой отчетности на бумажных носителях.
При представлении банком неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей, подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
Банкам необходимо:
1) ежеквартально в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, публиковать неконсолидированные бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах;
2) не имеющим дочерние организации, в срок до 1 мая года, следующего за отчетным годом, публиковать неконсолидированные годовые бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах, подтвержденные аудиторской организацией; имеющим дочерние организации, в срок до 1 мая года, следующего за отчетным годом, публиковать консолидированные годовые бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах, подтвержденные аудиторской организацией;
3) имеющим свои WEB-сайты в общедоступных телекоммуникационных сетях, в срок до 1 мая года, следующего за отчетным годом, размещать на них: не имеющим дочерние организации – неконсолидированные годовые бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах, подтвержденные аудиторской организацией; имеющим дочерние организации – консолидированные годовые бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах, подтвержденные аудиторской организацией.