- •Содержание учебно-методического комплекса дисциплины
- •1. Типовая учебная программа дисциплины
- •2. Организация и планирование курса
- •2.1 Курс лекционных занятий
- •2.2 Курс практических (семинарских) занятий
- •2.3.Самостоятельная работа студента под руководством преподавателя (срсп)
- •2.4.Самостоятельная работа студента (срс)
- •5. Критерии и правила выставления баллов
- •3. Карта учебно-методической обеспеченности дисциплины
- •3.1. Список литературы
- •3.2 Методическое обеспечение дисциплины
- •3.3 Перечень специализированных средств
- •Методические рекомендации по дисциплине
- •Лекционный комплекс
- •Тема 1: Предмет и задачи бухгалтерского учета в банках.
- •1. Роль и политика бухгалтерского учета в банках.
- •2. Международные стандарты финансового учета и отчетности.
- •Тема 2: Организация учетно-операционной работы в банке.
- •1. Сущность учетно-операционной работы в банке.
- •2. Требования к организации бухгалтерского учета.
- •Тема 3: Банковский баланс и принципы его построения.
- •1. Учетная политика банка.
- •2. Понятие баланса. Структура и содержание статей баланса.
- •Тема 4: Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках.
- •1. Сущность банковской документации.
- •2. Организация документооборота по банковским операциям.
- •3. Значение контроля банка и основные его виды.
- •Тема 5: Учет расчетных операций.
- •1. Порядок открытия, ведения, закрытия банковских счетов.
- •2. Принципы организации и формы безналичных расчетов.
- •3.Расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.
- •Тема 6: Учет межбанковских корреспондентских отношений.
- •1. Значение корреспондентских отношений банков.
- •2. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия.
- •Тема 7:Учет кассовых операций.
- •1. Организация кассовой работы в кб.
- •2. Прием наличных денег в приходные кассы и их отражение в учете.
- •Тема 8: Учет кредитных операций.
- •1. Порядок учета кредитных операций коммерческих банков.
- •2. Порядок формирования резервов на покрытие убытков по кредитам и их использования.
- •Тема 9: Учет депозитных операций.
- •1. Депозитная политика кб.
- •2. Порядок учета депозитных операций в кб.
- •Тема 10: Учет операций с ценными бумагами.
- •1. Порядок учета ценных бумаг.
- •2. Учет операций «репо».
- •3. Организация учета выпуска банком ценных бумаг в обращение.
- •Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.
- •1. Учет сделок спот по покупке, обмену, продаже иностранной валюты
- •2. Учёт операций с форвардными сделками.
- •Тема 12: Учет основных средств, нематериальных активов и аффинированных драгоценных металлов.
- •1. Общая характеристика основных средств банка, их классификация.
- •2. Оценка и износ, амортизация и переоценка основных средств.
- •3. Общая характеристика нематериальных активов банка, их классификация и учёт.
- •Тема 13: Учет доходов и расходов банка.
- •1. Понятие и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Учет доходов банка.
- •3. Учет расходов банка.
- •Тема 14: Учет собственного капитала банка.
- •1. Общие понятия собственного и акционерного капитала банка.
- •2. Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
- •Тема 15: Финансовая отчетность в коммерческих банках.
- •1. Цель, задачи и значение финансовой отчетности.
- •2. Основные формы финансовой отчётности.
- •План практических (семинарских) занятий
- •7.Материалы по подготовке к срс
- •Тема 6:Учет межбанковских корреспондентских отношений.
- •Тема 8: Учет кредитных операций.
- •Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.
- •Тема 14: Учет собственного капитала банка.
- •Материалы по контролю и оценке учебных достижений обучающихся
Материалы по контролю и оценке учебных достижений обучающихся
Вопросы для подготовки к экзамену.
Структура банков. Функции и операции, совершаемые банком.
Принципы организации бухгалтерского учета и отчетности.
Перспективы развития банковского учета в условиях рынка.
Характеристика баланса банка. Система двойной записи.
Характеристика аналитического учета.
Лицевые счета, операционные журналы и документы. Операционный учет остатков лицевых счетов.
Характеристика синтетического учета.
Понятие о документах. Характеристика банковских и клиентских документов.
Виды документов по экономическому содержанию: кассовые, мемориальные и внебалансовые. Понятие банковского документооборота.
Унификация, стандартизация и мультипликация документов.
Принципы, организации и формы безналичных расчетов.
Платежные поручения и виды расчетов, производимых платежными поручениями.
Особенности предварительной и последующей оплаты товаров платежными поручениями.
Оформление и учет операций по переводам на имя уполномоченных.
Платежные требования-поручения, их сущность, сфера применения, документооборот.
Общее понятие о расчетах гарантированными расчетными чеками.
Условия, порядок и учет выдачи клиентам чековых книжек.
Аккредитив: сущность, виды, условия применения.
Организация и учет пластиковых карточек в РК.
Организация учета и контроля при электронных расчетах, их сфера применения.
Сущность и значение межбанковских расчетов.
Порядок открытия межбанковских счетов коммерческими банками в Национальном банке РК.
Ведение расчетных операций по корсчетам.
Организация расчетов в банках второго уровня.
Автоматизированная бездокументарная система дистанционной передачи данных при межбанковских расчетах.
Общая характеристика кассовых операций.
Организация учета денежной наличности оборотной и операционной кассы и ценностей в кладовой.
Оформление и учет выданных наличных денег из кассы банка.
29. Оформление денежных чеков, расходных ордеров, кассовых журналов.
Организация и учет инкассированной денежной выручки.
Работа вечерних касс и касс пересчета.
Порядок формирования и использования кредитных ресурсов учреждения банка.
Принципы краткосрочного кредитования и их отражение в банковском учете.
Аналитический и синтетический учет ссудных операций.
Порядок открытия ссудных счетов и их нумерация.
Учет выдачи ссуд клиентам.
Порядок формирования резервов (провизии) на покрытие убытков по кредитам.
Учет погашения выданных ссуд.
39. Организация учета срочных обязательств.
40. Учет операций по начислению и взысканию процентов по ссудам.
41. Оформление и учет просроченных ссуд. 42. Оформление и учет блокированных ссуд.
Внебалансовый учет судных операций.
Кредитование хозяйствующих субъектов с учетом их отраслевой особенности.
Организация учета операции по долгосрочному кредитованию.
Оформление и учет операций по выдаче и погашению долгосрочных ссуд.
Расчетные операции в иностранной валюте.
Открытие и ведение валютных счетов клиента.
Учет торговых операций в иностранной валюте.
50. Учет валютно-обменных операций.
51. Учет операций СВОП.
Учет опционов.
Составление договоров по покупке и продаже драгоценных металлов.
Проводки при осуществлении расчетов по покупке и продаже драгоценных металлов.
Активные и пассивные операции с ценными бумагами.
Учет ценных бумаг, предназначенных для продажи.
Учет ценных бумаг, вложенных в инвестиционный капитал. Начисление процентов.
Учет операций «РЕПО».
Основные понятия депозитных операций банка. Основные виды депозитных операций.
Аналитический и синтетический учет вкладных операций.
Внебалансовый учет вкладных операций.
Понятия основных фондов и основных средств банка. Первоначальная, восстановительная и остаточная стоимость основных средств.
63. Аналитический и синтетический учет основных средств.
64. Общие принципы проведения лизинговых операций. Отражение в учете и отчетности лизинговых операций.
65. Основные понятия и виды нематериальных активов. Учет нематериальных активов.
66. Общие понятия собственного и акционерного капитала банка. Учет премий по акциям.
Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
Начисление дивидендов акционерам.
Распределение прибыли банком. Резервный фонд банка.
Понятия и основные виды доходов и расходов банка. Учет доходов банка.
Учет расходов банка.
73. Учет нераспределенной прибыли банка.
74. Отчетность банка как информационная база для управления и оценки деятельности банка. Текущая, квартальная и годовая отчетность.
Консолидированный баланс банка.
Отчет о прибылях и убытках (финансово-хозяйственной деятельности). Сроки предоставления и ответственность банков.