2. Прием наличных денег в приходные кассы и их отражение в учете.

Корреспонденция на приход наличных денег в кассу от клиентов юр. лиц: Дт 1010 Кт 2203. Приход денежных средство от депозиторов на соответствующие счета: Дт 1001 Кт 2211-2221. При оплате стоимости чековых книжек: Дт 1001 Кт 4920. При поступлении комиссионных доходов от услуг банка через кассу наличными деньгами: Дт 1001 Кт 4600. Записи на выдачу и расход наличных денег из кассы: 1) юр. лицам Дт 2203 Кт 1001; 2) выплата зарплаты работникам банка: Дт 2854 Кт 1001; 3) при выдаче кредитов Дт 1411-1417 Кт 1001. сумма описи до пересчёта выручки относится к дебету счёта в транзитные счета и кредит счетов отдельных клиентов: Дт 1870 Кт 2203. Затем накладные возвращаются в кассу пересчёта, после осуществления которого, для записи результатов в кассовый приходный журнал из кассы в операционный отдел передаются накладные к сумкам, при этом составляется корреспонденция счетов: Дт 1001 Кт 2870. При оплате расходов банка, связанных с инкассацией: Дт 2203 Кт 4608. При недостаче инкассированных наличных сумм клиентов: Дт 2203 Кт 2870, при обнаружении излишков Дт 1870 Кт 1001. В процессе ревизии кассовых операций могут быть выявлены излишки или недостачи денежных средств и других ценностей – составляются акты и проводки на сумму излишков: Дт 1001 Кт 4920. На сумму, взысканную в покрытие недостач: Дт 1001 Кт 1860. Записи при осуществлении операций по выдаче наличных денег (тенге) с использованием банкомата: Дт 1005 Кт 1001. Выдача денежной наличности подотчёт для загрузки в банкомат: Дт 1860 Кт 1001. Загрузка денег в банкомат в выходные дни: Дт 1005 Кт 1001. Суммы, выданные клиентам и возмещённые: Дт 2870 Кт 1005. Сумма денежной наличности, изъятая из банкомата: Дт 1001 Кт 1005. Сумма недостачи, обнаруженная при пересчёте купюр, изъятых из банкомата: Дт 1854 Кт 1005. Погашение недостачи виновным лицом: Дт 1001 Кт 1854. Сумма излишков, обнаруженная при пересчёте купюр, изъятых из банкомата: Дт 1001 Кт 2860. Сдача ключей в кладовую от сейфовой части банкомата: приход 7339 [1, 2, 3].

Тема 8: Учет кредитных операций.

1. Порядок учета кредитных операций коммерческих банков.

Принятие решения о выдаче кредита: отражение на счетах условных и возможных требований по размещению кредитов в будущем при принятии решения о выдаче кредита: Дт 6125 Кт 6625. Принятие обеспечения по кредиту: 1) залогового имущества: приход 7250; 2) документов по оформлению залогового имущества или 3) облигаций или 4) документов по гарантиям и поручительствам или 5) документов, имеющих свойство ценных бумаг: приход 7339; 6) оприходование суммы гарантий, поручительств: Дт 6075 Кт 6575.

Выдача кредита: списание условных и возможных требований по размещению кредитов в будущем: Дт 6625 Кт 6125. Выдача краткосрочного кредита и зачисление суммы кредита на текущий счёт клиента: Дт 1411 Кт 2203. Выдача долгосрочного кредита и зачисление суммы кредита на текущий счёт клиента: Дт 1417 Кт 2203. Выдача краткосрочного кредита и зачисление суммы кредита на счета клиентов, открытых в других филиалах банка или в других банках: Дт 1411 Кт 1351. Выдача долгосрочного кредита и зачисление суммы кредита на счета клиентов, открытых в других филиалах банка или в других банках: Дт 1417 Кт 1351. Выдача краткосрочного кредита и зачисление суммы кредита на счета поставщиков и подрядчиков, открытых в других филиалах банка или в других банках: Дт 1411 Кт 1351. Выдача краткосрочного кредита физическим лицам и зачисление суммы кредита на вклад до востребования, открытый в филиале банка: Дт 1411 Кт 2211. Выдача краткосрочного кредита организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, и зачисление суммы кредита на текущий счёт клиента: Дт 1322 Кт 2203. Выдача долгосрочного кредита организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, и зачисление суммы кредита на счета поставщиков и подрядчиков, открытых в филиале банка: Дт 1323 Кт 2203.

Начисление комиссий в тенге за комплексную экспертизу проектов с предоставлением письменного заключения, выделена сумма НДС: Дт 1818 Кт 4429 и Дт 1818 Кт 2851. Начисление комиссий в тенге за изменение гарантии, выданной банком, с выделением налога: Дт 1816 Кт 4606 и Дт 1816 Кт 2851. Начисление комиссий в иностранной валюте за комплексную экспертизу проектов с предоставлением письменного заключения, выделена сумма НДС: Дт 1818 Кт 2858 одновременно Дт 1859 Кт 4429 и Дт 1859 Кт 2851. Начисление комиссий в иностранной валюте за оценку залогового имущества: Дт 1818 Кт 2858 одновременно Дт 1859 Кт 4429. Начисление комиссий в тенге за оценку залогового имущества: Дт 1818 Кт 4429. Начисление комиссий в тенге за изменение условий договора займа: Дт 1818 Кт 4429 и Дт 1818 Кт 2851. Начисление комиссий в иностранной валюте за изменение условий договора займа: Дт 1818 Кт 2858 одновременно Дт 1859 Кт 4429 и Дт 1859 Кт 2851. Начисление комиссий в тенге за выдачу гарантий и поручительств, обеспеченных денежными средствами: Дт 1816 Кт 4606. Начисление комиссий в тенге за выдачу гарантий и поручительств, необеспеченных денежными средствами: Дт 1816 Кт 4606. Начисление комиссий в тенге за авизование с выделением налога: Дт 1816 Кт 4610 и Дт 1816 Кт 2851. Начисление комиссий в иностранной валюте за авизование с выделением налога: Дт 1816 Кт 2858 одновременно Дт 1859 Кт 4610 и Дт 1859 Кт 2851. Начисление вознаграждения на внебалансовом учёте при прекращении начисления в балансе: приход 7310.

Начисление вознаграждения по краткосрочным кредитам в тенге: Дт 1740 Кт 4411. Начисление вознаграждения по долгосрочным кредитам в тенге: Дт 1740 Кт 4417. Начисление вознаграждения по краткосрочным кредитам в иностранной валюте: Дт 1740 Кт 2858 одновременно Дт 1859 Кт 4411. Начисление вознаграждения по краткосрочным кредитам в тенге с фиксацией эквивалента в СКВ: Дт 1740 Кт 4411. Начисление вознаграждения на просроченную ссуду в тенге: Дт 1740 Кт 4424. Начисление вознаграждения на просроченную ссуду в иностранной валюте: Дт 1740 Кт 2858 одновременно Дт 1859 Кт 4424. Начисление вознаграждения по краткосрочным кредитам в тенге с фиксацией эквивалента в СКВ, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций: Дт 1733 Кт 4322. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по кредитам путем внесения наличных денег в валюте, соответствующей валюте задолженности: Дт 1001 Кт 1740. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по кредитам в иностранной валюте путём внесения наличных тенге: Дт 1001 Кт 2859 одновременно Дт 1859 Кт 1740. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по кредитам с текущего счёта клиента в валюте соответствующей валюте задолженности: Дт 2203 Кт 1740. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по краткосрочным кредитам со счёта третьего лица, открытого в нашем филиале банка: Дт 2203 Кт 1740. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по кредитам в иностранной валюте с текущего тенгового счёта клиента: Дт 2203 Кт 2859 одновременно Дт 1858 Кт 1740. Погашение начисленного вознаграждения по кредитам за счёт предоплаченных средств клиента в соответствующей валюте задолженности: Дт 2792 Кт 1740. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по кредитам со счёта прочих предоплат: Дт 2799 Кт 1740. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по кредитам со счёта средств от реализации залога: Дт 2860 Кт 1740. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по кредитам со вклада до востребования клиентов: Дт 2211 Кт 1740. Погашение заёмщиком начисленного вознаграждения по кредитам с долгосрочного вклада клиентов: Дт 2217 Кт 1740. Погашение заёмщиком основного долга по долгосрочному кредиту путём внесения наличных денег в соответствующей валюте задолженности: Дт 1001 Кт 1417. Погашение заёмщиком основного долга по краткосрочному кредиту с текущего счёта в соответствующей валюте задолженности: Дт 2203 Кт 1411. Погашение заёмщиком основного долга по долгосрочному кредиту со счёта прочих предоплат: Дт 2799 Кт 1417. Погашение заёмщиком основного долга по долгосрочному кредиту со счёта средств от реализации залога: Дт 2860 Кт 1417. Погашение заёмщиком основного долга по долгосрочному кредиту с долгосрочного вклада клиента: Дт 2217 Кт 1417. Погашение заёмщиком основного долга по долгосрочному кредиту с карт-счёта клиента: Дт 2221 Кт 1417.