- •Содержание учебно-методического комплекса дисциплины
- •1. Типовая учебная программа дисциплины
- •2. Организация и планирование курса
- •2.1 Курс лекционных занятий
- •2.2 Курс практических (семинарских) занятий
- •2.3.Самостоятельная работа студента под руководством преподавателя (срсп)
- •2.4.Самостоятельная работа студента (срс)
- •5. Критерии и правила выставления баллов
- •3. Карта учебно-методической обеспеченности дисциплины
- •3.1. Список литературы
- •3.2 Методическое обеспечение дисциплины
- •3.3 Перечень специализированных средств
- •Методические рекомендации по дисциплине
- •Лекционный комплекс
- •Тема 1: Предмет и задачи бухгалтерского учета в банках.
- •1. Роль и политика бухгалтерского учета в банках.
- •2. Международные стандарты финансового учета и отчетности.
- •Тема 2: Организация учетно-операционной работы в банке.
- •1. Сущность учетно-операционной работы в банке.
- •2. Требования к организации бухгалтерского учета.
- •Тема 3: Банковский баланс и принципы его построения.
- •1. Учетная политика банка.
- •2. Понятие баланса. Структура и содержание статей баланса.
- •Тема 4: Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках.
- •1. Сущность банковской документации.
- •2. Организация документооборота по банковским операциям.
- •3. Значение контроля банка и основные его виды.
- •Тема 5: Учет расчетных операций.
- •1. Порядок открытия, ведения, закрытия банковских счетов.
- •2. Принципы организации и формы безналичных расчетов.
- •3.Расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.
- •Тема 6: Учет межбанковских корреспондентских отношений.
- •1. Значение корреспондентских отношений банков.
- •2. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия.
- •Тема 7:Учет кассовых операций.
- •1. Организация кассовой работы в кб.
- •2. Прием наличных денег в приходные кассы и их отражение в учете.
- •Тема 8: Учет кредитных операций.
- •1. Порядок учета кредитных операций коммерческих банков.
- •2. Порядок формирования резервов на покрытие убытков по кредитам и их использования.
- •Тема 9: Учет депозитных операций.
- •1. Депозитная политика кб.
- •2. Порядок учета депозитных операций в кб.
- •Тема 10: Учет операций с ценными бумагами.
- •1. Порядок учета ценных бумаг.
- •2. Учет операций «репо».
- •3. Организация учета выпуска банком ценных бумаг в обращение.
- •Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.
- •1. Учет сделок спот по покупке, обмену, продаже иностранной валюты
- •2. Учёт операций с форвардными сделками.
- •Тема 12: Учет основных средств, нематериальных активов и аффинированных драгоценных металлов.
- •1. Общая характеристика основных средств банка, их классификация.
- •2. Оценка и износ, амортизация и переоценка основных средств.
- •3. Общая характеристика нематериальных активов банка, их классификация и учёт.
- •Тема 13: Учет доходов и расходов банка.
- •1. Понятие и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Учет доходов банка.
- •3. Учет расходов банка.
- •Тема 14: Учет собственного капитала банка.
- •1. Общие понятия собственного и акционерного капитала банка.
- •2. Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
- •Тема 15: Финансовая отчетность в коммерческих банках.
- •1. Цель, задачи и значение финансовой отчетности.
- •2. Основные формы финансовой отчётности.
- •План практических (семинарских) занятий
- •7.Материалы по подготовке к срс
- •Тема 6:Учет межбанковских корреспондентских отношений.
- •Тема 8: Учет кредитных операций.
- •Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.
- •Тема 14: Учет собственного капитала банка.
- •Материалы по контролю и оценке учебных достижений обучающихся
Лекционный комплекс
Тема 1: Предмет и задачи бухгалтерского учета в банках.
1. Роль и политика бухгалтерского учета в банках.
Деятельность банков связана с определёнными рисками. Одним из наиболее значительных факторов риска банковской деятельности является риск, связанный с финансовым учётом и отчётностью, то есть риск того, что информация, попадающая в общий информационный поток банка, неправильно введена, обработана или оформлена. Контроль над риском, связанным с финансовым учётом и отчётностью требует сбора своевременной и подробной информации о фактах финансового и иного характера, а также правильного оформления этих фактов в отчётах. Причины риска: 1) необходимые данные вообще не вводятся в информационный поток банка; 2) в информационный поток вводится ложная (искажённая) информация; 3) информация искажается в процессе обработки; 4) изначально правильная информация искажается в ходе ошибочного анализа; 5) информация не соответствует имуществу или юридическим правам, имеющимся в распоряжении банка или за которые банк несёт ответственность; 6) информация обработана и проанализирована правильно, но данные отчёта представлены или оформлены неудачно и вводят в заблуждение.
Продукт банков носит стоимостный характер и состоит из платёжных, собственных и привлечённых средств. Особенность банковских услуг – они должны обладать свойством возрастающей стоимости. Банк – субъект, удовлетворяющий общественные потребности и получающий прибыль в результате уставной деятельности.
Объект бухучёта в банке – уставная деятельность в целом, выраженная в едином денежном измерителе и представленная собственными основными и оборотными средствами, привлечёнными средствами, источниками образования средств, процессами и результатами, возникшими при выполнении уставной деятельности. Бухучёт в банках отражает процессы, происходящие в банках при выполнении их уставной деятельности, и те хозяйственные средства, при помощи которых эти процессы осуществляются. Цель – сбор информации об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах. Задачи бухучёта в банках: 1) обеспечение контроля над сохранностью и использованием имущества банка; 2) своевременное формирование полной и достоверной информации об объектах учёта; 3) обеспечение контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности; 4) своевременное предупреждение негативных явлений в деятельности банка, выявление и мобилизация внутренних резервов; 5) обеспечение клиентов банка и прочих заинтересованных лиц своевременной и точной информацией.
Виды бухучёта в банках:
1) управленческий учёт – процесс сбора, оценки, консолидации, анализа, подготовки и оформления финансовой информации, которая необходима для оперативного управления и контроля уставной деятельности банка, прогнозирования перспектив;
2) финансовый учёт – своевременная и достоверная информация о банке, предоставляемая заинтересованным лицам;
3) налоговый учёт – ведётся согласно правилам, регламентированным государственными налоговыми органами для оперативного и объективного взимания налогов.
Требования к учёту в банках: точность, объективность, обоснованность, полнота, своевременность, простота, общедоступность, экономичность.
Метод бухучёта в банках: 1) отражает и изучает предмет бухучёта в банках; 2) формируется в специфическую банковскую информационную систему; 3) действительное назначение тех способов, с помощью которых в учёте получают все требуемые от него показатели; 4) включает способы и приёмы – элементы (документация, инвентаризация, оценка, калькуляция, система счетов, двойная запись или корреспонденция счетов или бухгалтерская проводка, баланс, отчётность).
Принципы организации бухучёта в банках: начислений, осмотрительности, непрерывности, постоянства методов учёта, двусторонности, денежной оценки, автономности, существенности, приоритета содержания над формой. При ведении бухучета банком должны быть обеспечены:1)неизменность отражения принятой учетной политикой отдельных хозяйственных операций и оценки активов и обязательств в течение отчетного периода;2)полнота отражения в учете за отчетный период всех хозяйственных операций;3)правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам.