- •Содержание учебно-методического комплекса дисциплины
- •1. Типовая учебная программа дисциплины
- •2. Организация и планирование курса
- •2.1 Курс лекционных занятий
- •2.2 Курс практических (семинарских) занятий
- •2.3.Самостоятельная работа студента под руководством преподавателя (срсп)
- •2.4.Самостоятельная работа студента (срс)
- •5. Критерии и правила выставления баллов
- •3. Карта учебно-методической обеспеченности дисциплины
- •3.1. Список литературы
- •3.2 Методическое обеспечение дисциплины
- •3.3 Перечень специализированных средств
- •Методические рекомендации по дисциплине
- •Лекционный комплекс
- •Тема 1: Предмет и задачи бухгалтерского учета в банках.
- •1. Роль и политика бухгалтерского учета в банках.
- •2. Международные стандарты финансового учета и отчетности.
- •Тема 2: Организация учетно-операционной работы в банке.
- •1. Сущность учетно-операционной работы в банке.
- •2. Требования к организации бухгалтерского учета.
- •Тема 3: Банковский баланс и принципы его построения.
- •1. Учетная политика банка.
- •2. Понятие баланса. Структура и содержание статей баланса.
- •Тема 4: Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках.
- •1. Сущность банковской документации.
- •2. Организация документооборота по банковским операциям.
- •3. Значение контроля банка и основные его виды.
- •Тема 5: Учет расчетных операций.
- •1. Порядок открытия, ведения, закрытия банковских счетов.
- •2. Принципы организации и формы безналичных расчетов.
- •3.Расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.
- •Тема 6: Учет межбанковских корреспондентских отношений.
- •1. Значение корреспондентских отношений банков.
- •2. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия.
- •Тема 7:Учет кассовых операций.
- •1. Организация кассовой работы в кб.
- •2. Прием наличных денег в приходные кассы и их отражение в учете.
- •Тема 8: Учет кредитных операций.
- •1. Порядок учета кредитных операций коммерческих банков.
- •2. Порядок формирования резервов на покрытие убытков по кредитам и их использования.
- •Тема 9: Учет депозитных операций.
- •1. Депозитная политика кб.
- •2. Порядок учета депозитных операций в кб.
- •Тема 10: Учет операций с ценными бумагами.
- •1. Порядок учета ценных бумаг.
- •2. Учет операций «репо».
- •3. Организация учета выпуска банком ценных бумаг в обращение.
- •Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.
- •1. Учет сделок спот по покупке, обмену, продаже иностранной валюты
- •2. Учёт операций с форвардными сделками.
- •Тема 12: Учет основных средств, нематериальных активов и аффинированных драгоценных металлов.
- •1. Общая характеристика основных средств банка, их классификация.
- •2. Оценка и износ, амортизация и переоценка основных средств.
- •3. Общая характеристика нематериальных активов банка, их классификация и учёт.
- •Тема 13: Учет доходов и расходов банка.
- •1. Понятие и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Учет доходов банка.
- •3. Учет расходов банка.
- •Тема 14: Учет собственного капитала банка.
- •1. Общие понятия собственного и акционерного капитала банка.
- •2. Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
- •Тема 15: Финансовая отчетность в коммерческих банках.
- •1. Цель, задачи и значение финансовой отчетности.
- •2. Основные формы финансовой отчётности.
- •План практических (семинарских) занятий
- •7.Материалы по подготовке к срс
- •Тема 6:Учет межбанковских корреспондентских отношений.
- •Тема 8: Учет кредитных операций.
- •Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.
- •Тема 14: Учет собственного капитала банка.
- •Материалы по контролю и оценке учебных достижений обучающихся
2. Учёт операций с форвардными сделками.
В день заключения форвардной сделки на сумму условных требований в соответствии с условиями форвардной сделки на покупку и/или продажу базового актива осуществляются следующие бухгалтерские записи: Дт 6205, 6305, 6350, 6405, 6415 Кт 6996, 6997, 6888, 6999, одновременно, на сумму условных обязательств в соответствии с условиями форвардной сделки на покупку и/или продажу базового актива: Дт 6996, 6997, 6998, 6999 Кт 6705, 6805, 6850, 6905, 6915.
При переоценке форвардной сделки по покупке и/или продаже иностранной валюты по справедливой стоимости с периодичностью, установленной учетной политикой банка, осуществляются следующие бухгалтерские записи:1) на сумму положительного изменения справедливой стоимости форвардной сделки:Дт 1892 Кт 4560, 4570, 4580, 4594; 2) на сумму отрицательного изменения справедливой стоимости форвардной сделки:Дт 5560, 5570, 5580, 5594 Кт 2892; 3) на сумму положительной/отрицательной корректировки справедливой стоимости форвардной сделки:Дт 2892 Кт 1892.
На дату закрытия открытой позиции и/или исполнения форвардной сделки осуществляются следующие бухгалтерские записи:1) на сумму условных требований/обязательств в соответствии с условиями форвардной сделки на покупку и/или продажу базового актива: на сумму условных требований: Дт 6996, 6997, 6998, 6999 Кт 6205, 6305, 6350, 6405, 6415, на сумму условных обязательств:Дт 6705, 6805, 6850, 6905, 6915 Кт 6996, 6997, 6998, 6999; 2) при погашении банком или контрпартнером стоимости форвардной сделки (закрытие открытой позиции) деньгами на нетто основе: при отрицательной стоимости форвардной сделки: Дт 2892 Кт 1051,1052,2203, при положительной стоимости форвардной сделки: Дт 1051,1052,2203 Кт 1892; 3) при исполнении форвардной сделки по покупке базового актива: Дт 1051,1052, 1452, 1481, 1201 Кт 1051, 1052,1892, 2203; 4) при исполнении форвардной сделки по продаже базового актива: Дт 1051,1052, 2203, 2892 Кт 1051, 1052, 1201, 1452, 1481;5) на сумму реализованных доходов от переоценки форвардной сделки на покупку/продажу иностранной валюты:Дт 4560, 4570, 4580, 4594 Кт 4892,5560, 5570, 5580, 5594;6) на сумму реализованных расходов от переоценки форвардной сделки на покупку/продажу иностранной валюты:Дт 4560, 4570, 4580, 4594,5892 Кт 5560, 5570, 5580, 5594.
При проведении операций с форвардными сделками в иностранной валюте бухгалтерские записи осуществляются с использованием счетов валютной позиции и контрстоимости (1858 "Короткая валютная позиция по иностранной валюте", 1859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)", 2858 "Длинная валютная позиция по иностранной валюте", 2859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)") [1, 2, 3, 4, 5].
Тема 12: Учет основных средств, нематериальных активов и аффинированных драгоценных металлов.
1. Общая характеристика основных средств банка, их классификация.
К основным средствам относятся здания, сооружения, офисное оборудование, вычислительная техника, компьютеры, транспортные средства сроком службы более одного года вне зависимости от их стоимости. Сюда относится также пожарно-охранная сигнализация.
Основные средства могут быть. Непроизводственного назначения – основные средства, не связанные с уставной деятельностью. Производственного назначения – средства, связанные с осуществлением уставной деятельности и получением в конечном итоге прибыли.
В соответствии с МСБУ 16 «Основные средства» признание объекта основных средств в качестве актива происходит, если выполняются следующие условия: существует вероятность, что банк получит в будущем экономические выгоды от данного актива; себестоимость актива может быть надежно измерена в процессе операции.
Учет основных средств ведется на основе принципов либо первоначальной стоимости, либо переоцененной суммы, которая является справедливой ценой за вычетом накопленной амортизации. Это стоимость: первоначальная; текущая; балансовая; ликвидационная.