Звіт про рух грошових коштів (прямий метод)

Рядок	Назва статті	Звітний рік	Попередній рік
І	ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ
1	Процентні доходи, що отримані	3855	3748
2	Процентні витрати, що сплачені	(481)	(726)
3	Комісійні доходи, що отримані	947	1021
4	Комісійні витрати, що сплачені	(26)	(24)
5	Дивіденди від довгострокових вкладень в асоційовані компанії, що отримані
6	Інші доходи, що отримані
7	Інші витрати, що сплачені	(402)	(331)
8	Реалізовані результати від торговельних операцій
9	Повернення раніше списаних активів
10	Виплати працівникам банку	(1001)	(500)
11	Податок на прибуток банку, що сплачений	(847)	(540)
12	Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку	2045	2648
13	Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам	(3900)	(3700)
14	Зменшення (збільшення) кредитів, наданих клієнтам	(2231)	2015
15	Зменшення (збільшення) інших активів	(124)	(5)
16	Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від НБУ
17	Збільшення (зменшення) коштів інших банків		(500)
18	Збільшення (зменшення) поточних та депозитних рахунків	4361	305
19	Збільшення (зменшення) інших зобов’язань	(7)	(192)
20	Реалізація (придбання) цінних паперів у портфелі банку на продаж

Закінчення табл. 13.9

Рядок	Назва статті	Звітний рік	Попередній рік
21	Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності	(1901)	(2077)
22	Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності	144	571
ІІ	ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ
23	Реалізація (придбання) інвестиційних паперів	948	(948)
24	Зменшення (збільшення) вкладень в асоційовані компанії
25	Зменшення (збільшення) вкладень у дочірні установи
26	Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів	(202)	(44)
27	Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності	746	(992)
ІІІ	ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ
28	Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу
29	Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань	—	2000
30	Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу	2097
31	Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду	(1037)
32	Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності	1060	2000
33	Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів	1950	1579
34	Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року	6852	5273
35	Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року	8802	6852
IV	ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ

При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року включають суму таких статей:

1) грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;

2) чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів;

3) вплив зміни курсів валют (зазначається нереалізований результат переоцінки іноземної валюти).

Розділ «Операційна діяльність» складається з двох частин:

1) чистий грошовий прибуток від поточних операцій бан- ку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошо- вих коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності;

2) чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової та відображає збільшення (зменшення) активів і зобов’язань, що виникають унаслідок цієї діяльності.

Форма звіту про рух грошових коштів, складеного за непрямим методом, включає три розділи:

1) операційна діяльність;

2) інвестиційна діяльність;

3) фінансова діяльність.

Розділ «Операційна діяльність» містить такі показники:

1. Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Цей показник відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності у такий спосіб: негрошові доходи (витрати) віднімаються (додаються) від (до) суми чистого прибутку.

2. Чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Цей показ­ник відображає збільшення (зменшення) активів і зобов’язань, що виникають унаслідок цієї діяльності.

Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від поточних операцій банку виникає завдяки наявності таких статей:

1) негрошові статті доходів і витрат (наприклад, амортизація основних засобів, рух резервів);

2) неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів);

3) тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов’язаними з ними грошовими потоками (наприклад, на- рахування доходів та витрат, амортизація дисконтів та пре- мій).

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів визначається як сума таких статей:

• чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;

• чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;

• чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.

При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року обчислюють як суму таких статей:

1) грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;

2) чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх еквівалентів.

Порядок розрахунку деяких статей звіту про рух грошових коштів:

1. Приплив грошових коштів обчислюється через додавання таких показників:

• грошовий прибуток;

• зменшення активів;

• збільшення зобов’язань;

• грошове збільшення статутного капіталу.

2. Відплив грошових коштів обчислюється шляхом додавання таких показників:

• грошовий збиток;

• збільшення активів;

• зменшення зобов’язань;

• сплата дивідендів;

• грошове зменшення статутного капіталу.

Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку обчислюється так: з прибутку за звітний період вираховуються всі негрошові потоки за рахунками доходів і витрат (витрати — додаються, доходи — віднімаються). За всіма рахунками шостого і сьомого класів береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.

Грошове збільшення (зменшення) активів банку — це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та всіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу.

Позитивний результат додається до грошових потоків, негативний — віднімається.

Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку — це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та всіх негрошових потоків за рахунками доходів і витрат.

Позитивний результат додається до грошових потоків, негативний — віднімається.

За всіма рахунками береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Ураховуючи, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума залишків на початок періоду за шостим класом «Доходи» та сьомим «Витрати» дорівнює нулю.

Схема складання звіту така:

Розрахункові статті	Залишок на початок періоду більший, ніж на кінець періоду	Залишок на початок періоду менший, ніж на кінець періоду
Для активних рахунків	« + «	« – «
Для пасивних рахунків	« – «	« + «

« + « — збільшення грошового потоку;

« – « — зменшення грошового потоку.

Таблиця 13.10