- •11.1. Теоретичні засади класифікації портфеля цінних паперів банку
- •11.2. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі цінних паперів банку на продаж
- •Оцінка портфеля акцій на продаж, грн.
- •11.3. Облік вкладень банку в боргові цінні папери для продажу
- •11.4. Облік довгострокових вкладень банку в акції та вкладень в асоційовані й дочірні компанії
- •11.5. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
- •Розрахунок дисконту за борговими цінними паперами методом ефективної ставки процентів, грн.
- •11.7. Облік власних боргових зобов’язань банку
- •11.9. Облік операцій з борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України
- •План рахунків депозитарного обліку (депо), який застосовується для проведення операцій з облігаціями внутрішньої державної позики
- •Таблиця 11.4 Бухгалтерські проведення, що виконуються учасниками купівлі-продажу овдп
- •11.10. Облік приватизаційних цінних паперів
- •Облік приватизаційних паперів на рахунках товариств покупців, комісій з продажу акцій, центрів сертифікатних аукціонів та фінансових посередників
- •11.11. Розмежування у фінансовому та податковому обліку операцій банків з цінними паперами
- •Відображення операцій банків із цінними паперами у фінансовому та податковому обліку і. Операції банків з емітованими цінними паперами та відображення їх у фінансовому та податковому обліку
- •Іі. Операції банків з цінними паперами, емітованими іншими юридичними особами, та їх відображення у фінансовому та податковому обліку
- •3. Інші операції банків із цінними паперами та їх відображення у фінансовому й податковому обліку
11.10. Облік приватизаційних цінних паперів
Приватизаційні папери в установах банків України обліковуються на рахунках 9 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку. Характер бухгалтерських проведень з обліку приватизаційних паперів на рахунках товариств покупців, комісій з продажу акцій, центрів сертифікатних аукціонів та фінансових посередників відображено в табл. 11.5.
Облік приватизаційних паперів на рахунках позабюджетних фондів приватизації здійснюється такими проведеннями.
Надходження приватизаційних майнових сертифікатів в оплату за реалізовані об’єкти приватизації.
На суму номінальної (проіндексованої) вартості:
Д-т рахунка 9722 «Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації» або
Д-т рахунка 9723 «Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим», або
Д-т рахунка 9724 «Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць»
К-т рахунка 9910 «Контррахунки для рахунків розділів 96—98».
Надходження приватизаційних майнових сертифікатів в оплату за приватизоване житло.
На суму номінальної (проіндексованої) вартості:
Д-т рахунка 9743 «Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло» або
Таблиця 11.5
Облік приватизаційних паперів на рахунках товариств покупців, комісій з продажу акцій, центрів сертифікатних аукціонів та фінансових посередників
№ з/п |
Операція |
Дебет |
Кредит |
Сума |
1 |
Надходження приватизаційних майнових сертифікатів для здійснення розрахунків за придбані об’єкти приватизації |
9727 «Приватизаційні майнові сертифікати, що акумулюються на рахунках фінансових посередників для приватизації майна» |
9910 «Контррахунки до рахунків розділів 96—98» |
Номінальна вартість |
2 |
Надходження приватизаційних майнових сертифікатів для здійснення розрахунків за приватизоване житло |
9728 «Приватизаційні майнові сертифікати, що акумулюються на рахунках фінансових посередників для приватизації майна» |
9910 «Контррахунки до рахунків розділів 96—98» |
Номінальна вартість |
3 |
Надходження житлових чеків для здійснення розрахунків за приватизоване житло |
9717 «Житлові чеки, що акумульовані на рахунках фінансових посередників» |
9910 «Контррахунки до рахунків розділів 96—98» |
Номінальна вартість |
4 |
Надходження житлових чеків для здійснення розрахунків за придбані об’єкти приватизації |
9717 «Житлові чеки, що акумульовані для розрахунків за придбані об’єкти приватизації» |
9910 «Контррахунки до рахунків розділів 96—98» |
Номінальна вартість |
5 |
Надходження земельних бон для здійснення розрахунків за приватизовану землю |
9737 «Земельні бони, акумульовані на рахунках фінансових» |
9910 «Контррахунки до рахунків розділів 96—98» |
Номінальна вартість |
6 |
Передавання приватизаційних майнових сертифікатів для розрахунків за об’єкти приватизації в разі придбання проіндексованих об’єктів приватизації |
9770 «Різні цінності та розрахункові документи з придбаних об’єктів приватизації» |
9727 «Приватизаційні майнові сертифікати, що акумулюються на рахунках фінансових посередників для приватизації майна» |
Номінальна вартість |
Закінчення табл. 11.5
№ з/п |
Операція |
Дебет |
Кредит |
Сума |
|
|
9770 «Різні цінності і розрахункові документи з придбаних об’єктів приватизації» |
9910 «Контррахунки до рахунків розділів 96—98» |
Індексація |
7 |
Передавання приватизаційних майнових сертифікатів для розрахунків за житло, що приватизується |
9770 «Різні цінності та розрахункові документи з придбаних об’єктів приватизації» |
9728 «Майнові сертифікати, що акумульовані для розрахунків за житло, що приватизується» |
Номінальна вартість |
8 |
Передавання житлових чеків для здійснення розрахунків за житло, що приватизується |
9770 «Різні цінності та розрахункові документи з придбаних об’єктів приватизації» |
9717 «Житлові чеки, що акумульовані для розрахунків за придбані об’єкти приватизації» |
Номінальна вартість |
9 |
Передавання житлових чеків для здійснення розрахунків за об’єкти приватизації, що приватизуються |
9770 «Різні цінності та розрахункові документи з придбаних об’єктів приватизації» |
9718 «Житлові чеки, акумульовані для розрахунків за придбані об’єкти приватизації» |
Номінальна вартість |
|
|
9770 «Різні цінності та розрахункові документи з придбаних об’єктів приватизації» |
9910 «Контррахунки до рахунків розділів 96—98» |
Індексація |
10 |
Передавання земельних бон для розрахунків за землю, що приватизується |
9770 «Різні цінності та розрахункові документи з придбаних об’єктів приватизації» |
9737 «Земельні бони, акумульовані на рахунках фінансових посередників» |
Номінальна вартість |
11 |
Підтвердження банком-одержувачем надходження приватизаційних паперів |
9910 «Контррахунки до рахунків розділів 96—98» |
9770 «Різні цінності та розрахункові документи з придбаних об’єктів приватизації» |
Номінальна (проіндексована) вартість |
Д-т рахунка 9744 «Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло», або
Д-т рахунка 9745 «Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло»
К-т рахунка 9910 «Контррахунки для рахунків розділів 96—98».
Надходження житлових чеків в оплату за приватизоване житло.
На суму номінальної (проіндексованої) вартості:
Д-т рахунка 9712 «Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації» або
Д-т рахунка 9713 «Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим», або
Д-т рахунка 9714 «Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць»
К-т рахунка 9910 «Контррахунки для рахунків розділів 96—98».
Надходження житлових чеків в оплату за реалізовані об’єкти приватизації.
На суму номінальної (проіндексованої) вартості:
Д-т рахунка 9740 «Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно» або
Д-т рахунка 9741 «Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно», або
Д-т рахунка 9742 «Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно»
К-т рахунка 9910 «Контррахунки для рахунків розділів 96—98».