3. Інші операції банків із цінними паперами та їх відображення у фінансовому й податковому обліку

№ з/п	Зміст операції (пункт Закону)			Відображення у фі­нансовому обліку			Відображення в податковому обліку
				Д-т		К-т	Валові доходи: включаються «+», не включаються «–»		Валові витрати: включаються «+», не включаються «–»
1. Операція репо
1.1		Отримані кошти за операцією репо (7.9.1)	Корра­хунок		1311 (1622)	«–»		«–»
1.1.1		Нарахування витрат (5.2.1; 5.5.1)	7002		1318	«–»		«+» У період нарахування або сплати
1.2		Надані кошти за операцією репо (7.9.1)	1522 (2010)		Корра­хунок	«–»		«–»
1.2.1		Нарахування доходів (4.1.2; 11.3.6)	1528 (2018)		6015	«+» У строки, обумовлені угодою		«–»
2. Інші операції з цінними паперами
2.1		Обліковування (узяття на облік) (4.2.10)	2020		Корра­хунок	«–»		«–»
2.2		Отримання у забезпечення заборгованості (4.2.10)	При­буток 9501		—	«–»		«–»
2.3		Отримання в довірче управління (7.9.1)	При­буток 9700		—	«–»		«–»
2.4		Отримання на зберігання (7.9.1)	При­буток 9702		—	«–»		«–»
2.5		Комісійні доходи (доходи за зберігання)	—		—	Включаються до валових доходів у строки, обумовлені угодою		«–»

74