Приложение 1. Примерный перечень процедур по отбору новых клиентов.

1. Проверить деловую репутацию бывшего аудитора потенциального клиента и поинтересоваться причинами замены аудитора.

2. Навести необходимые справки о деловой репутации потенциального клиента.

3. Получить информацию о владельцах компании потенциального клиента и лицах, реально контролирующих положение дел в этой компании.

4. Проверить, не существует ли между руководителями и собственниками компании потенциального клиента и должностными лицами аудиторской организацией родственных и деловых отношений, которые ставили бы под угрозу соблюдение принципов независимости.

5. Посетить офис потенциального клиента и встретиться с его руководством.

6. Узнать, почему потенциальный клиент заинтересован в услугах фирмы.

7. Расспросить потенциального клиента о его потребностях в каких-либо специфических услугах.

8. Определить, нет ли у потенциального клиента каких-либо необычных проблем, касающихся подготовки бухгалтерской отчетности или проведения аудита.

9. Оценить компетентность специалистов по ведению бухгалтерского учета и налоговым расчетам у потенциального клиента, состояние бухгалтерской документации и эффективность его системы внутреннего контроля.

10. Определить, имеются ли у потенциального клиента ценные бумаги, зарегистрированные в установленном ФКЦБ порядке, планирует ли он их зарегистрировать в ближайшем будущем.

11. Проверить, осуществляет ли потенциальный клиент деятельность за рубежом, если нет – то планирует ли, и если осуществляет - то в каких объемах.

12. Установить, не произошло ли недавно слияние потенциального клиента с какой-либо компанией или приобретение потенциального клиента какой-либо компанией, и не рассматриваются ли подобные предложения.

13. Проверить, предоставляет ли потенциальный клиент в установленном порядке отчеты контролирующим органам.

14. Получить копии бухгалтерской отчетности потенциального клиента, его налоговых отчетов и, если возможно, отчеты, предоставленные иным контролирующим органам.

15. Навести справки о последних или рассматриваемых разбирательствах, расследованиях, освидетельствованиях, жалобах или судебных процессах.

16. Обсудить с руководством потенциального клиента специфические проблемы или особенные планы, которые существуют или рассматриваются.

17. Узнать наименование юридического представителя потенциального клиента, кредитных организаций, в которых он имеет счет, основных кредиторов и попросить разрешения побеседовать с ними.

18. Получить из независимых источников финансовую информацию и информацию о кредитах.

19. Собрать другую информацию, которая может быть полезна фирме для оценки потенциального клиента.

Приложение 2. Проверка внутренних документов аудиторской организации на соответствие общим требованиям

№№ п/п	Положение, подлежащее проверке	Отметка о выполне-нии	Коммен-тарий
1.	Имеется внутрифирменная регламентирующая документация.
2.	Имеются требования по соблюдению стандартов этики.
3.	Разработаны внутрифирменные процедуры контроля качества. Фамилия и должность сотрудника, ответственного за подготовку и соблюдение внутрифирменных стандартов – «__________».
4.	Имеются требования по независимости, честности и объективности. Требования соответствуют кодексу этики и общегосударственным нормативным требованиям.
5.	Имеются требования по найму сотрудников на работу. имеются программы набора сотрудников; существуют процедуры контроля за наймом персонала; разрабатываются планы потребности в персонале; имеются квалификационные требования для специалистов; вновь набираемые сотрудники проверяются или тестируются до принятия решения об их взятии на работу.
6.	Имеются требования по поручению заданий: требования по поручению аудиторских заданий оформлены инструкцией; по каждому клиенту назначается курирующий руководитель аудиторской организации; по аудиторским заданиям назначаются лица, ответственные за проверку; имеется график назначения персонала на задания.
7.	Имеются требования по профессиональному росту специалистов; требования по профессиональному росту специалистов оформлены инструкцией; персонал проинформирован о требованиях по профессиональному росту; разработаны программы повышения квалификации персонала; обеспечены возможности для обучения по месту работы.
8.	Имеются требования по повышению сотрудников в должности: для каждого уровня ответственности сотрудников определен четкий круг обязанностей; определены критерии качества работы специалистов; производится периодическая оценка качества работы сотрудников и их необходимые консультации; ведутся «личные дела» сотрудников, отражающие их производственные показатели; руководящим сотрудником фирмы проводится ежегодное собеседование с сотрудником.
9.	Имеются требования по принятию и сохранению клиентов: проводятся процедуры отбора клиентов; проводится документирование отбора; изучаются факторы, предшествующие оказанию услуг; готовится письмо-обязательство или договор с подробным разъяснением прав и обязанностей клиента; проводится периодическая оценка существующих клиентов.
10.	Имеются требования по надзору за работой, выполняемой в ходе аудита.
11.	Разработана и поддерживается система информационного обеспечения работы специалистов: определяются области, в которых необходимо консультирование сотрудников; имеется библиотека нормативной и справочной литературы; назначены специалисты (или создано подразделение) для консультирования сотрудников; существуют процедуры разрешения разногласий во мнении; работа по внутреннему консультированию специалистов документируется.