Видатковий касовий ордер

Видача готівки із застосуванням видаткового касового ордера (далі - ВКО)здійснюється в таких випадках:

Залежно від кількості осіб, яким видаються грошові кошти:

1) видача грошових коштів одній особі, яка:

а) є штатним працівником підприємства;

б) не є штатним працівником підприємства;

2) оформлення одного ВКО на загальну суму виданих грошових коштів кільком особам згідно з ПВ (платіжною відомістю) або РПВ (розрахунково-платіжною відомістю).

Залежно від виду операцій ВКО застосовується:

1) для внесення їх в касу банку і зарахування на поточний рахунок підприємства;

2) для виплати зарплати;

3) для оплати отриманої продукції (товарів, робіт, послуг) тощо.

Заповнення видаткового касового ордера і видача грошових коштів з каси

Спосіб заповнення ВКО багато в чому аналогічний способу заповнення ПКО (див. вище).

У ВКО повинні бути вказані обов'язкові реквізити:

Таблиця 7.2

Порядок заповнення реквізитів видаткового касового ордера

№ з/п	Реквізит ВКО	Що вказується
1.	Назва підприємства	Аналогічно р. 1 табл. 5
2.	Ідентифікаційний код підприємства	Аналогічно р. 2 табл. 5
3.	Номер документа	Аналогічно р. 3 табл. 5
4.	Дата складання	Аналогічно р. 5 табл. 5
5.	Кореспондуючий рахунок	Вказується дебет рахунка, що кореспондує з кредитом рахунка 30 "Каса"
6.	Код аналітичного обліку і код цільового призначення	Аналогічно р. 7 табл. 5
7.	Сума	Сума, належна до видачі, - цифрами
8.	Видати	Вказується одержувач грошових коштів. У разі видачі грошових коштів за довіреністю в тексті ВКО після прізвища, імені й по батькові одержувача грошових коштів (довірителя) бухгалтерією вказується прізвище, ім'я і по батькові довіреної особи, фактичного одержувача грошей. Якщо ВКО оформляється на загальну суму виданих з каси грошових коштів за ПВ або РПВ, то в цій графі вказується, що грошові кошти видавалися не одній особі (давальникам сировини, працівникам підприємства тощо)
9.	Підстава	Вказують підставу для видачі готівкових грошових коштів з каси підприємства. Такою підставою може бути наказ або усне розпорядження керівника про видачу зарплати, матдопомоги, премії, підзвітних сум тощо
10.	Сума	Вказується сума, яка видається, літерами і з великої букви
11.	Додатки	Аналогічно р. 12 табл. 5
12.	Підписи керівника і головного бухгалтера	Підписи керівника підприємства і головного бухгалтера. Під час відсутності на роботі керівника або головного бухгалтера ВКО мають право підписувати особи - працівники підприємства, яким керівником або власником підприємства надане право підпису касових документів. Якщо до ВКО додаються документи, які є підставою для видачі грошових коштів з каси і в них є дозвільний підпис керівника підприємства, то підпис на самому ВКО не обов'язковий
13.	Дані документа, що засвідчує особу одержувача	Вказується назва і номер, коли і ким виданий документ, що засвідчує особу одержувача. Цей рядок можна й не заповнювати у разі якщо готівкові грошові кошти отримує штатний працівник підприємства
14.	Підпис особи - одержувача грошових коштів	Одержувач повинен власноруч вказати в ВКО отриману суму (гривень - літерами, копійок - цифрами), дату отримання цієї суми й розписатися в отриманні грошових коштів. Заповнення цієї графи касиром або бухгалтером забороняється
15.	Дата	Одержувач вказує дату отримання грошових коштів
16.	Підпис касира	Касир ставить свій підпис про виконання операції

Видаткові документи відразу ж після видачі грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються відбитком штампа "Оплачено" або аналогічним написом з вказанням дати (число, місяць, рік).

Необхідно пам'ятати, що:

• передача ВКО проводиться безпосередньо з бухгалтерії в касу;

• видача ВКО на руки особам, які отримують гроші, забороняється;

• видача грошей за ВКО може проводитися тільки в день їх складання і тільки особі, вказаній в ордері, за винятком видачі грошових коштів з каси за довіреністю і оформлення ВКО за виданими грошовими коштами згідно з ПВ (РПВ).

Увага!

Особливості заповнення ВКО при видачі інвалюти:

- в графі "Сума" вказується сума цифрами, виражена в інвалюті, а через дріб - сума, виражена в нацвалюті за курсом НБУ на дату здійснення операції;

- сума літерами вказується в інвалюті, з вказівкою суми в нацвалюті і курсу НБУ на дату здійснення операції.

Контрольні питання до лекції 7

1. Сутність готівкової форми розрахунків.

2. Поняття та правові засади здійснення готівкових розрахунків.

3. Контроль за дотриманням касової дисципліни та відповідальність за порушення.

4. Вимоги до організації готівкових розрахунків.

5. Порядок оформлення касових операцій.

6. Порядок ведення касової книги та обов’язки касира.

7. Ліміт залишку готівки в касі.

8. Порядок визначення строків здавання готівкової виручки (готівки) та розрахунку ліміту каси.

9. Особливості організації банками роботи з готівкою.

10. Контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

Лекція 8. Безготівкові розрахунки підприємства

8.1. Сутність безготівкової форми розрахунків.

8.2. Характеристика форм безготівкових розрахунків