2.2. Узгодження показників форми №1 “Баланс” з рахунками бухгалтерського обліку

Узгодження показників форми №1 “Баланс” з рахунками бухгалтерського обліку наведено у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 - Порядок узгодження показників форми №1 “Баланс”

з Планом рахунків бухгалтерського обліку

АКТИВ	Код рядка	Дані для заповнення	Пояснення^*
1	2	3
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	Рядок 011 – рядок 012
первісна вартість	011	Сальдо по дебету рахунка 12
накопичена амортизація	012	Сальдо по кредиту субрахунка 133
Незавершені капітальні інвестиції	020	Сальдо по дебету рахунка 15	1
Основні засоби:
залишкова вартість	030	Рядок 031 – рядок 032

Продовження табл. 2.1

1	2	3
первісна вартість	031	Сальдо по дебету рахунків 10, 11	2
накопичена амортизація	032	Сальдо по кредиту субрахунків 131, 132	2
Довгострокові бiологiчнi активи	035	Сальдо по дебету рахунка 16
Довгострокові фінансові інвестиції:
що враховуються по методу участі в капіталі	040	Сальдо по дебету субрахунку 141	3
інші фінансові інвестиції	045	Сальдо по дебету рахунків 142, 143	3
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	Сальдо по дебету рахунка 18
Інвестиційна нерухомість:
справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055	Рядок 056 – рядок 057
первісна вартість	056	Сальдо по дебету рахунку 100
знос	057	Сальдо по кредиту субрахунку 135
Відстрочені податкові активи	060	Сальдо по дебету рахунка 17
Інші необоротні активи	070	Сальдо по кредиту рахунка 19
Всього за розділом I	080	Рядок 010 + рядок 020 + рядок 030+ рядок 040 + рядок 045 + рядок 050 рядок 055+ рядок 060 + рядок 070
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	Сальдо по дебету рахунків 20, 22
тварини на вирощуванні і відгодівлі	110	Сальдо по дебету рахунка 21
незакінчене виробництво	120	Сальдо по дебету рахунків 23, 25
готова продукція	130	Сальдо по дебету рахунків 26, 27
товари	140	Сальдо по рахунку 28
Векселі отримані	150	Сальдо по дебету рахунка 34
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
чиста реалізаційна вартість	160	Рядок 161 – рядок 162
первинна вартість	161	Сальдо по дебету рахунка 36
резерв сумнівних боргів	162	сальдо по кредиту рахунка 38
Дебіторська заборгованість по розрахунках:
з бюджетом	170	Сальдо по дебету рахунків 641, 642, 653	4
з виданих авансів	180	Сальдо по дебету субрахунку 371
по нарахованих доходах	190	Сальдо по дебету субрахунку 373
з внутрішніх розрахунків	200	Сальдо по дебету субрахунків 682, 683
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	Сальдо по дебету субрахунків 372, 374, 375, 376, 377, 685, рахунків 63, 65 (окрім субрахунку 653)	5
Поточні фінансові інвестиції	220	Сальдо по дебету субрахунку 352
Грошові кошти і їх еквіваленти:
в національній валюті	230	Сальдо по дебету субрахунків 301, 311, 313, 331, 351
в іноземній валюті	240	Сальдо по дебету субрахунків 302, 312, 314, 332, 351
Інші оборотні активи	250	Сальдо по субрахунках 333, 334, 643
Всього за розділом II	260	Рядок 100 + рядок 110 + рядок 120 + рядок 130 + рядок 140 + рядок 150 + рядок 160 + рядок 170 + рядок 180 + рядок 190 + рядок 200 + рядок 210 + рядок 220 + рядок 230 + рядок 240 + рядок 250
III. Витрати майбутніх періодів	270	Сальдо по рахунку 39
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275	Сальдо по рахунку 286
Баланс	280	Рядок 080 + рядок 260 + рядок 270  + рядок 275

Продовження табл. 2.1

1	2		3
ПАСИВ	Код рядка		Дані для заповнення
I. Власний капітал
Статутний капітал	300		Сальдо по кредиту рахунка 40
Пайовий капітал	310		Сальдо по кредиту рахунка 41
Додатковий вкладений капітал	320		Сальдо по кредиту субрахунків 421, 422
Інший додатковий капітал	330		Сальдо по кредиту субрахунків 423, 424, 425
Резервний капітал	340		Сальдо по кредиту рахунка 43	6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350		У разі наявності нерозподіленого прибутку – сальдо по кредиту субрахунку 441 (у разі наявності непокритого збитку – сальдо по дебету субрахунку 442)
Неоплачений капітал	360		Сальдо по дебету рахунка 46
Вилучений капітал	370		Сальдо по дебету рахунка 45
Всього за розділом I	380		Рядок 300 + рядок 310 + рядок 320 + рядок 330 + рядок 340 ± рядок 350 - рядок 360 - рядок 370
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу		400	Сальдо по кредиту субрахунків 471, 472
Інше забезпечення		410	Сальдо по кредиту субрахунків 473, 474	7
Цільове фінансування		420	Сальдо по кредиту рахунка 48
Всього за розділом II		430	Рядок 400 + рядок 410 + рядок 420
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків		440	Сальдо по кредиту субрахунків 501, 502, 503, 504	8
Інші довгострокові фінансові зобов'язання		450	Сальдо по кредиту субрахунків 505, 506, рахунків 51, 52	9
Відстрочені податкові зобов'язання		460	Сальдо по кредиту рахунка 54
Інші довгострокові зобов'язання		470	Сальдо по кредиту рахунків 53, 55
Всього за розділом III		480	Рядок 440 + рядок 450 + рядок 460 + рядок 470
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків		500	Сальдо по кредиту рахунка 60, субрахунку 684 (в частині нарахованих банківських відсотків)	10
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями		510	Сальдо по кредиту рахунка 61
Векселі видані		520	Сальдо по кредиту рахунка 62
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		530	Сальдо по кредиту рахунка 63
Поточні зобов'язання по розрахунках:
з отриманих авансів		540	Сальдо по кредиту субрахунку 681
з бюджетом		550	Сальдо по кредиту субрахунків 641, 642, 653
з позабюджетних платежів		560	Сальдо по кредиту рахунка 685 (в частині позабюджетних платежів)
із страхування		570	Сальдо по кредиту рахунка 65 (окрім субрахунку 653)
з оплати праці		580	Сальдо по кредиту рахунка 66
з учасниками		590	Сальдо по кредиту рахунка 67
з внутрішніх розрахунків		600	Сальдо по кредиту субрахунків 682, 683
Поточні зобов'язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу		605	Сальдо по кредиту рахунка 680

Продовження табл. 2.1

1	2		3
Інші поточні зобов'язання		610	Сальдо по кредиту субрахунків 372, 644, 684, 685	11
Всього за розділом IV		620	Рядок 500 + рядок 510 + рядок 520 + рядок 530 + рядок 540 + рядок 550 + рядок 560 + рядок 570 + рядок 580 + рядок 590 + рядок 600 + рядок 605 + рядок 610
V. Доходи майбутніх періодів		630	Сальдо по кредиту рахунка 69
Баланс		640	Рядок 380 + рядок 430 + рядок 480 + рядок 620 + рядок 630

* - пояснення до формування окремих статей бухгалтерського балансу надано у питанні 2.3.