- •Змістовий модуль 2.
- •2.1. Сутність балансу, визнання його елементів, структура і взаємозв'язок з іншими формами фінансової звітності
- •2.2. Узгодження показників форми №1 “Баланс” з рахунками бухгалтерського обліку
- •2.3. Порядок складання балансу
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 3. Звіт про фінансові результати
- •3.1. Сутність і призначення Звіту про фінансові результати
- •3.2. Порядок визнання й відображення у звіті його елементів
- •3.3. Методика підготовки Звіту про фінансові результати
- •3.4. Балансове узагальнення показників Звіту про фінансові результати
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 4. Звіт про рух грошових коштів
- •Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •4.1. Сутність та значення Звіту про рух грошових коштів
- •4.2. Порядок заповнення Звіту про рух грошових коштів
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 5. Звіт про власний капітал
- •5.1. Сутність і призначення Звіту про власний капітал
- •5.2. Порядок визнання й відображення у Звіті його елементів
- •5.3. Структура та етапи складання Звіту про власний капітал
- •5.4. Методика підготовки Звіту про власний капітал.
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 6. Примітки до річної фінансової звітності
- •Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •6.1. Структура і зміст приміток до річної фінансової звітності
- •6.2. Зміст і вимоги до облікової політики
- •Основні елементи облікової політики
- •Зміни в обліковій політиці можливі, якщо
- •6.3. Події після дати балансу
- •Орієнтований перелік подій після дати балансу
- •6.4. Структура та зміст фінансової звітності за сегментами
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Вихідні дані про доходи сегментів
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тема 7. Виправлення помилок у фінансових звітах Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •7.1. Сутність змін, що впливають на фінансову звітність та їх характеристика
- •7.2. Порядок внесення змін у фінансову звітність
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Тема 8. Консолідована фінансова звітність Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •8.1. Загальні положення складання консолідованої фінансової звітності
- •8.2. Принципи консолідації фінансової звітності
- •8.3. Напрями консолідації фінансової звітності
- •Консолідація звітів при придбанні менш ніж 100% капіталу
- •8.4. Складання консолідованих фінансових звітів
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Завдання 8.2
- •Тема 9. Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •Поняття суб’єктів малого підприємництва
- •9.2. Порядок складання фінансового звіту суб’єктів малого підприємництва
- •Баланс (ф. № 1-м)
- •Звіт про фінансові результати (ф. № 2-м)
- •9.3. Порядок складання спрощеного фінансового звіту суб’єктів малого підприємництва
- •Баланс (ф. № 1-мс)
- •Звіт про фінансові результати (ф. № 2-мс)
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Матеріал для виконання завдання:
Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
Завдання 8.1
Підприємство М (материнське) у 2009 р. придбало всі акції підприємства Д (дочірнього) за 60,00 тис. грн. Балансова і справедлива вартість чистих активів у підприємства Д співпадають. На дату придбання підприємство М передало підприємству Д обладнання вартістю 10,00 тис. грн. на умовах фінансової оренди терміном на п’ять років з подальшим викупом. Баланс материнського і дочірніх підприємств наведені в таблицях 8.2 і 8.3.
Таблиця 8.2 – Баланс підприємства М на 31.12.2009 р.
Стаття |
Код рядку |
Сума, тис. грн. |
Стаття |
Код рядку |
Сума, тис. грн. |
Актив |
Пасив | ||||
Основні засоби (залишкова вартість) |
030 |
80,0 |
Статутний капітал |
300 |
190,0 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
60,0 |
Нерозподілений прибуток |
350 |
30,0 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
8,0 |
Кредиторська забор-гованість за товари, роботи, послуги |
530 |
52,0 |
Дебіторська забор-гованість за товари, роботи, послуги |
160 |
90,0 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками |
200 |
4,0 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти |
230 |
30,0 |
|
|
|
Баланс |
|
272,0 |
Баланс |
|
272,0 |
Таблиця 8.3 – Баланс підприємства Д на 31.12.2009 р.
Стаття |
Код рядку |
Сума, тис. грн. |
Стаття |
Код рядку |
Сума, тис. грн. |
Актив |
Пасив | ||||
Основні засоби (залишкова вартість) |
030 |
70,0 |
Статутний капітал |
300 |
35,0 |
Дебіторська забор-гованість за товари, роботи, послуги |
160 |
25,0 |
Нерозподілений прибуток |
350 |
25,0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
230 |
40,0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
10,0 |
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
30,0 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
35,0 |
Баланс |
|
135,0 |
Баланс |
|
135,0 |
Необхідно:
відобразити операцій на рахунках бухгалтерського обліку у материнського і дочірнього підприємств,
скласти консолідований Баланс, використовуючи спеціальну робочу таблицю (табл. 8.4), в якій здійснюються необхідні коригування і об’єднуються відповідні статті.
Таблиця 8.4 - Робоча таблиця для складання консолідованої звітності
-
Стаття Балансу
Код рядку
Підприємство
Коригувальні записи
Консолідована сума
Материн-ське
Дочірнє
дебет
кредит