- •Налоги и налогообложение
- •1. Налоги в дореволюционной России
- •2. Налоговая система в послереволюционный период
- •Основными налоговыми платежами в советское время являлись:
- •Этапы налоговой реформы рф
- •3. Осуществление налоговой реформы в России принято делить на три этапа.
- •4. Принципы налогообложения по Адаму Смиту
- •5. Современные принципы налогообложения.
- •6. Функции налога
- •7. Налоговая политика
- •8. Налоговое законодательство
- •Нормативные правовые акты исполнительных органов власти по вопросам налогообложения
- •9. Элементы налогообложения
- •10. Классификация налогов
- •11. Методы взимания налогов
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Статья 73. Залог имущества
- •Статья 74. Поручительство
- •Статья 74.1. Банковская гарантия
- •Статья 75. Пеня
- •Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Статья 77. Арест имущества
- •12. Ндс: исчисление и уплата налогоплательщики ндс
- •13. Налоговое освобождение от ндс
- •Объект налогообложения ндс являются:
- •Существуют основные и дополнительные ставки налога: основные: 0%, 10%, 18%.
- •Дополнительные ставки 10/110 % и 18/118 %.
- •Правила определения налоговой
- •Налоговые вычеты
- •Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет
- •14. Счет-фактура
- •15. Акцизы
- •Таможенные пошлины
- •16. Налог на прибыль организаций
- •17. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые ставки
- •18. Налоговые вычеты
- •19. Стандартные налоговые вычеты
- •20. Социальные налоговые вычеты
- •Благотворительность и пожертвования
- •Обучение
- •Перечень документов, необходимых для получения социальных налоговых вычетов
- •Лечение
- •Перечень документов, необходимых для получения социальных налоговых вычетов
- •21. Имущественные налоговые вычеты
- •Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета:
- •22. Выплата доходовфизическимлицам при покупке у них имущества и имущественных прав
- •23. Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговый период
- •24. Порядок и сроки уплаты ндфл
- •25. Налог на имущество
- •27. Усн - специальный налоговый режим
- •Объект налогообложения. Доходы. Расходы
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления и уплаты
- •28. Глава 26.5. Патентная система налогообложения
- •29. Енвд
- •30. Транспортный налог: расчет по авансовым платежам
- •Раздел 1.
- •31. Земельный налог
- •32. Уточненные декларации
- •33. Налоговые проверки
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •Новый вид налоговых проверок
- •II. Изменения в Кодекс, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона
- •Увеличен срок для представления возражений на акт проверки
- •Увеличен срок для представления возражений на акт о выявлении налоговых правонарушений
- •Установлен срок для ознакомления с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Увеличен срок направления требования об уплате недоимки, выявленной по итогам налоговой проверки
- •За грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения будут штрафовать не только организации
Существуют основные и дополнительные ставки налога: основные: 0%, 10%, 18%.
Ставка 0%применяется:
- по экспортируемым товарам;
- по товарам, помещенным под режим свободной таможенной зоны;
- при реализации услуг по сопровождению, транспортировке и погрузке экспортируемых товаров;
- при реализации работ, связанных с перевозкой через Россию товаров, помещенных под таможенный режим международного транзита;
- при реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункты отправления и назначения находятся не в России;
- при реализации товаров в области космической деятельности;
- при реализации товаров для официального и личного использования иностранными дипломатическими представительствами и их персоналом.
Нулевая ставка налога означает, что перечисленные товары освобождены от налога условно. Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, нужно представить в налоговую инспекцию ряд документов.
По ставке 10%облагаются:
1) товары для детей:
2) продовольственные товары:
3) продукция средств массовой информации и книжная продукция (кроме рекламной и эротической);
4) лекарства, лекарственные средства, а также изделия медицинского назначения.
Все остальные товары, работы и услуги, которые не облагаются НДС по ставкам 0% и 10%, облагаются по ставке 18%.
Дополнительные ставки 10/110 % и 18/118 %.
В некоторых случаях суммы, полученные за товары, включают в себя НДС, но он не выделен отдельной строкой в расчетных документах. Тогда сумму налога нужно определить самостоятельно.
По операциям, облагаемым НДС по ставке 10%, НДС определяется:
Доход, который облагается налогом х |
10% : |
110% |
По операциям, облагаемым НДС по ставке 18%, НДС определяется:
Доход, который облагается налогом х |
18% : |
118% |
НДС исчисляется расчетным путем в следующих случаях.
1. При получении авансовых платежей. Если аванс получен за товары, которые облагаются по ставке 0%, то сумма аванса НДС не облагается.
2. При получении денег за проданные товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров.
3. При получении процентов по облигациям, векселям и товарному кредиту.
4. При получении страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, если эти обязательства предусматривают поставку товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС.
5. При перепродаже имущества, учет которого ведется по ценам, включающим в себя НДС.
6. При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у населения.
7. При удержании налога налоговыми агентами.
Налоговая база по НДС- все полученные доходы от реализации товаров. Кроме того, в налоговую базу включаются суммы:
1. Полученные авансы. Не платят НДС с полученной предоплаты фирмы, которые выпускают продукцию с длительным производственным циклом - больше шести месяцев.
2. Деньги в виде финансовой помощи, полученные за проданные товары, работы, услуги.
3. Проценты по облигациям, векселям и товарному кредиту. НДС берется не со всей суммы процентов, а только с части, которая превышает ставку рефинансирования Банка России.
4. Полученные выплаты по договорам страхования риска неисполнения обязательств.