Перечень документов, необходимых для получения социальных налоговых вычетов

по ОБУЧЕНИЮ:

1. паспорт все страницы (оригинал и копия);

2. лицензия учебного учреждения (копия);

3. заполненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ;

4. справка о доходах ф. 2НДФЛ;

5. договор с учебным учреждением (копия);

6. дополнительное соглашение или выписка из приказа о фактической стоимости обучения;

7. квитанции об уплате за обучение (оригиналы и копии);

8. справка о дневной форме обучения(оригинал);

9. свидетельства о рождении всех детей до 24 лет (оригиналы и копии), справка из учебного заведения детям-студентам дневного отделения до 24 лет (оригинал);

10. свидетельство о браке, о расторжении брака или свидетельство о смерти супруга (оригиналы и копии);

11. заявление на предоставление социального вычета.

Лечение

Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они уплатили:

1) за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;

2) за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;

3) за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;

4) в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако он не может быть более 120 000 руб.

Перечень документов, необходимых для получения социальных налоговых вычетов

по ЛЕЧЕНИЮ:

1. паспорт все страницы (оригинал и копия);

2. заполненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ;

3. справка о доходах ф. 2НДФЛ;

4. договор об оказании медицинских услуг (копия);

5. лицензия медицинского учреждения (копия);

6. справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (оригинал);

7. квитанция об оплате медицинских услуг или кассовые чеки(копии);

8. рецепты с отметкой «для налоговых органов», товарный чек с указанием лекарственных средств и чек ККМ (ОРИГИНАЛЫ);

9. свидетельства о рождении всех детей до 24 лет (оригиналы и копии), справка из учебного заведения детям-студентам дневного отделения до 24 лет (оригинал);

10. свидетельство о браке, о расторжении брака или свидетельство о смерти супруга (оригиналы и копии);

11. копия договора добровольного личного страхования на лечение;

12. копия лицензии страховой организации на осуществление соответствующей деятельности;

13. заявление на предоставление социального налогового вычета.

21. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет определенные операции с имуществом:

1) продажа имущества;

2) приобретение (либо новое строительство) жилья.

Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они получили при продаже имущества.

Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества.

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов: в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

К иному имуществу относятся, в частности, автомобили, нежилые помещения, гаражи, а также картины, книги и иные предметы Вычет можно применить и при продаже доли в праве общей долевой собственности на это имущество.

С 01.01.2010 года освобождены от уплаты НДФЛ доходы от реализации легковых автомобилей, но только при выполнении следующего условия: до снятия с регистрационного учета легковые автомобили были зарегистрированы на указанных физических лиц в течение трех и более лет.

Размер налогового вычета зависит от срока, в течение которого физическое лицо владело автомобилем. Если этот период составляет три и более года, то имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных от продажи легкового автомобиля. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже ценных бумаг.

Размер вычета различается в зависимости от срока, в течение которого имущество находилось в собственности налогоплательщика.

Имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности

Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, предоставляется налоговым органом.

Вычет предоставляется по окончании года, в котором получены доходы от продажи имущества, на основании заявления физического лица, представляемого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией.

Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, то помимо декларации и заявления на вычет необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы.

Данный вычет также применяется к расходам на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, для перекредитования займов (кредитов) на строительство (приобретение) жилья.

Кроме того, такой вычет можно получить и по расходам на приобретение:

- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;

- земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

Однако для расходов на приобретение (строительство) жилья он не может быть более

2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам).

Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается.

В случае приобретения нескольких объектов, по которым налогоплательщики вправе заявить имущественный налоговый вычет, вычет предоставляется налогоплательщику по одному из приобретенных объектов по его выбору.

С 1 января 2014 г.:

новый порядок получения имущественного вычета по расходам на приобретение жилья применяется к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г. (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ);

действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время - 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);

при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн руб. (положение о распределении имущественного вычета между совладельцами теперь не содержится в ст. 220 НК РФ);

имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья ограничен по размеру - не более 3 млн руб. Данный вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и, в отличие от последнего, в отношении только одного объекта недвижимости (подп. 4 п. 1, п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ);

Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

Имущественный налоговый вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года. Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является письменное заявление на имущественный налоговый вычет и декларация по НДФЛ