Розділ 2. Аналіз ощадно-позичкової діяльності кредитних спілок.

2.1. Види внесків членів кредитної спілки та надання їм ощадних послуг

Кредитні спілки в усіх країнах світу створюються людьми для самозабезпечення різноманітними фінансовими послугами. Головними фінансовими послугами кредитних спілок були і залишаються позички членам. Для того, щоб надавати кредитну послугу, спілка формує позичковий фонд. Він утворюється за рахунок вступних та членських внесків її членів, що передбачає ще один вид діяльності спілки – збереження заощаджень її членів. Розмір позичкового фонду затверджується загальними зборами членів спілки. Позичковий фонд складає суму коштів, за рахунок яких безпосередньо здійснюється видача позичок її членам. В тих випадках, коли попит на позички великий і обов’язкових та додаткових внесків пайового типу не вистачає, кредитна спілка залучає додаткові кошти (депозити), надаючи, таким чином, своїм членам ощадні послуги. В активно діючих спілках, ощадні вклади її членів є найважливішим джерелом коштів позичкового фонду.

Класифікація внесків членів.

Внески членів кредитної спілки поділяються:

- за обов’язковістю - на обов’язкові і необов’язкові;

- за зворотністю – на зворотні і незворотні;

-за можливістю нарахування відсотків ( розподілу доходів )– на внески, на які повинні нараховуватися відсотки ( розподілятися дохід ), внески, на які може розподілятися дохід, та внески, на які відсотки не нараховуються ( дохід не розподіляється );

- за економічною природою – внески, що відносяться до капіталу, та внески, що відносяться до зобов’язань спілки;

- за власністю – на внески, що є власністю членів, та внески, що є власністю кредитної спілки;

- за цільовим призначенням – на внески, що використовуються для надання позичок членам кредитної спілки, та внески, що формують власний капітал спілки.

Види внесків членів.

В кредитній спілці можуть застосовуватися наступні види внесків

членів.

а) вступний внесок – обов’язковий не зворотній внесок, що вноситься особою одноразово в момент її вступу в члени спілки в розмірі, передбаченому п. 12. 1. Статуту спілки (якщо даний розмір не був переглянутий Правлінням спілки згідно п. 12. 3. Типового Статуту (далі “ Статут “). На вступний внесок відсотки не нараховуються (дохід не розподіляється). Вступний внесок повністю спрямовується на формування резервного фонду спілки. Вступний внесок є власністю кредитної спілки та поповнює її інституційний капітал;

б) обов’язковий внесок пайового типу – обов’язковий зворотній внесок, що вноситься особою в момент її вступу в члени спілки та в інших, передбачених Статутом випадках, в розмірі визначеному п. 12. 2 Статуту спілки ( якщо даний розмір не був переглянутий Правлінням спілки згідно п. 12. 3. її Статуту ). На обов’язковий внесок пайового типу може розподілятися дохід за результатами роботи кредитної спілки за певний період в розмірі та порядку, визначеному Правлінням спілки. Обов’язковий внесок пайового типу спрямовується на надання позичок членам кредитної спілки та формує її прирівняний до власного капіталу ( пайовий фонд ) . Обов’язковий внесок пайового типу є власністю члена і може бути повернутий за його бажанням, що тягне за собою припинення членства в спілці;

в) додатковий внесок пайового типу – необов’язковий зворотній внесок члена, максимальний розмір якого законодавством не регламентується і може бути обмежений лише рішенням Правління спілки. На додатковий внесок пайового типу може розподілятися дохід за результатами роботи кредитної спілки за певний період в розмірі та порядку, визначеному Правлінням спілки. Додатковий внесок пайового типу спрямовується на надання позичок членам кредитної спілки та формує її прирівняний до власного капітал ( пайовий фонд ). Додатковий внесок пайового типу є власністю члена і може бути повернутий за його бажанням;

г) внесок депозитного типу – необов’язковий зворотній внесок члена, розмір та термін знаходження в користуванні спілки якого визначено відповідними договорами. На внесок депозитного типу здійснюється нарахування відсотків згідно укладених договорів. Внесок депозитного типу спрямовується на надання позичок членам кредитної спілки та входить до складу її зобов’язань. Внесок депозитного типу є власністю члена та повертається йому згідно умов укладених договорів;

д) цільовий внесок члена – незворотній внесок, що спрямовується на формування спеціальних фондів спілки ( благодійний фонд, культурно-освітній фонд, фонд розвитку і т. ін. ). Обов’язковість внесення цільових внесків визначається Положеннями про відповідні спеціальні фонди та резерви. На цільовий внесок члена відсотки не нараховуються ( дохід не розподіляється ). Цільовий внесок члена є власністю кредитної спілки та формує її неінституційний капітал.

Всі операції по внесках члена до кредитної спілки відображаються в картці особового рахунку, що має номер, який відповідає номеру членської книжки. Картки особових рахунків зберігаються в картотеках в порядку зростання номерів. Записи в графах картки особового рахунку засвідчуються підписом особи, що зробила цей запис, а в окремих випадках – скріплюються печаткою спілки чи штампом. На документах, які належать до операцій з рахунками членів, ставиться номер особового рахунку та порядковий номер документа [12, с.117].

Вклади на цільові рахунки мають переважно довготерміновий характер (від одного року та більше). Кошти на цих рахунках можуть накопичуватись до досягнення певної величини або до настання оговорених умов. Кожен член кредитної спілки може мати лише по одному цільовому ощадному рахунку певного виду, на якому відображаються всі ощадні внески відповідного виду. Номери цільових ощадних рахунків, як правило, співпадають з номером пайового рахунку та членської книжки та кодуються відповідними літерами : дитячі – “Дт”; пенсійні – “Пн” ; весільні – “Вс” : житлові – “Жт” ; студентські – “Ст” тощо.

На розрахункових рахунках відображаються сума та рух внесків члена, призначених для ведення розрахунків з різноманітними підприємствами, установами та організаціями за комунальні послуги, телефон, електроенергію тощо та для переказу грошей фізичним та юридичним особам на їхні рахунки в банківських установах.

Слід відмітити, що, кожна кредитна спілка, враховуючи свою специфіку, самостійно шукає найбільш прийнятні для неї види, умови та порядок внесення внесків і користування рахунками та відображає їх в «Положенні про внески та рахунки», яке затверджується загальними зборами або Правлінням спілки.