6. Аналіз ефективності використання фонду оплати праці

Згідно з інструкцією зі статистики заробітної плати від 27.01.2004 р., № 114/8713 для оцінки розміру заробітної плати найманих працівників застосовується показник фонду оплати праці. Програми державних статистичних спостережень передбачають облік фонду оплати праці, нарахованого всім працівникам, а також виділення фонду штатних працівників, які перебувають в обліковому складі підприємства, та поділ його на складові [6].

Розглянемо аналіз чисельності працівників та фонду оплати їх праці (таблиця 7.1). Інформаційною базою складання таблиці є Форма №3-ПВ «Звіт про використання робочого часу» (додаток Г).

Джерелами інформації для аналізу коштів, що витрачають на персонал (таблиця 7.1), є: звіт з праці (форма № 1-ПВ, річна); звіт з праці й прогноз вивільнення працівників (форма № 1-ПВ, місячна); звіт про витрати на виробництво продукції; звіт про прибутки й збитки (форма № 2, річна).

Аналіз чисельності працівників та фонду оплати їх праці свідчить, що при зменшенні середньооблікової чисельності працівників в еквіваленті повної зайнятості фонд оплати їх праці підвищується. Це значить, що рівень заробітної плати на підприємстві зростає.

Проаналізувавши таблицю, можна зробити висновок, що фонд заробітної плати на підприємстві підвищився у 2010 році порівняно з 2009 роком на 7,4 % , проте значно зменшився щодо 2008 року. Зростання відбулося як фонду основної заробітної оплати праці, так і додаткової, крім того на підприємстві існують доплати і надбавки. Зокрема, працівникам виплачують премії за виконання виробничих результатів, також є матеріальна допомога, та оплата за невідпрацьований час.

Таблиця 7.1 – Аналіз складу фонду оплати праці та інших виплат на ТДВ «Хмельницькзалізобетон» за 2008  – 2010 рр.

Назва показників	2008р.	2009р.	2010р.	Темп приросту
				(2009р./ 2008р.) – 100, %	(2010р./ 2009р.) – 100, %
1. Фонд оплати праці штатних працівників, всього	16995,8	10825,0	11624	-36,3	7,4
у тому числі: - фонд основної заробітної плати - фонд додаткової заробітної плати всього з нього:        - надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів        - премії за виробничі результати        - виплати в порядку компенсації (за порушення термінів її виплати)        - внаслідок зростання споживчих цін	10220,6 6022,5 1613,8 2609,6 - -	6485,3 3933,9 1550,6 1200,4 - 215,2	7010,8 4244,6 1818,8 1803,5 - -	-36,5 -34,7 -3,9 -54 - -	8,1 7,9 17,3 50,2 - -
Заохочувальні та компенсаційні виплати, всього	247,3	405,8	368,6	64	-9,2
з них: - матеріальна допомога - соціальні пільги, що носять індивідуальний характер	111,8 131,5	285,4 120,4	- 85,9	155,3 -8,4	- -28,6
2. Оплата за невідпрацьований час	1551,8	967,7	591,6	-37,6	-38,9
3. Натуральна оплата праці нарахована продукцією, що дозволена до виплати працівникам	-	-	-	-	-
4. Виплати, що не входять до фонду оплати праці:	821,4	940,6	566,7	14,5	-39,7
5. Нараховано виплат працівникам за загальнообовязковим держав-ним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працез-датності	592,4	443,1	404,7	-25,2	-8,7
6. Продано продукції та надано послуг в рахунок заробітної плати працівникам	-	-	-	-	-

Розглянемо також структуру розподілу працівників за розмірами заробітної плати, дані якої представлені в таблиці 7.2.

Таблиця 7.2 – Розподіл працівників за розмірами заробітної плати на ТДВ «Хмельницькзалізобетон» за 2008 – 2010 рр.

Назва показників	2008р.	200р.	2010р.	Темп приросту
				(2009р./ 2008р.) – 100, %	(2010р./2009р.) – 100, %
Кількість штатних працівників, яким оплачено 50% і більше робочого часу за місяць, всього у тому числі у розмірі:	336	342	363	1,8	6,14
- від 922 до 2500	308	223	306	-27,6	37,2
- від 2500,01 до 5000	25	119	52	376	-56,3
- понад 5000	3	5	5	66,7	0
Кількість штатних працівник-ків, які повністю відпрацю-вали місяць	26	182	29	600	-84,06
Довідково: облікова кількість працівників на кінець місяця, яким встановлено тарифну ставку (посадовий оклад) нижчий від прожиткового мінімуму, встановленого законодавством для працездатної особи	8	-	-	-	-

Зобразимо дані щодо кількості працівників та розподілу заробітної плати в 2010 р. (рисунок 7.1).

Рисунок 7.1 –Кількість працівників та розподіл заробітної плати працівників у 2010 р.

Бачимо, що заробітну плату у розмірі від 922 грн. до 2500,00 грн. отримувала найбільша частина працівників – 306 осіб, а понад 5000,01 грн. – лише 5 осіб.

За аналізом таблиці 7.2, кількість працівників, які отримали заробітну плату від 922 гривень і вище в 2009 році становить 223 особи. В 2010 році ця цифра була на рівні 306 особи. Проте в 2010 році відсутні працівники, які отримують заробітну плату нижчу від прожиткового мінімуму.

8 АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ СОЦІАЛЬНОЇ І КАДРОВОЇ ПОЛІТИКИ НА ПІДПРИЄМСТВІ

Сучасна кадрова політика будь-якого підприємства має бути спрямована на ринкові умови господарювання. Головна її мета полягає в забезпеченні нині і в майбутньому кожного робочого місця, кожної посади персоналом відповідних професій та спеціальностей і належної кваліфікації.

Кадрова політика на ТДВ «Хмельницькзалізобетон» розрахована на довгострокову перспективу розвитку та вдосконалення персоналу. Саме тому пріоритетними є наступні питання кадрової політики:

• підбір як висококваліфікованих, так і перспективних молодих спеціалістів;

• програми навчання та розвитку персоналу, що засновані на детальному аналізі потреби в навчанні;

• інтегрована система оплати праці;

• забезпечення кожного співробітника необхідними інформаційними, технічними, комунікаційними ресурсами для ефективного виконання поставлених завдань;

• система мотивації співробітників, що заснована на результатах роботи всієї компанії, окремого підрозділу та особистого вкладу кожного;

• конкурентоспроможний компенсаційний пакет.

За 2010 рік витрати на техніку безпеки і охорону праці проти минулого року збільшились на 39 т.грн. – витрати на проведення робіт некапітального характеру на облаштування і утримання вентиляції, сигналізації, пристроїв, що захищають працівників.

На відрядження у 2010 році витрачено 55 т.грн. (14 чол.) проти 28 т.грн. (8 чол.) у минулому році , тобто збільшення затрат на 27 тис. грн. обумовлено тим, що у відрядження направлено більше працівників, а також збільшилась середня кількість днів у відрядженні

Отже, соціальне забезпечення робітників, розвиток їх особистості, збереження здоров'я є умовою успішної діяльності організації. В якості мотиваційного ресурсу управління, соціально-орієнтована кадрова політика підприємства і пов'язані з нею соціальні послуги повинна сприяти тому, щоб робітник задовольняв свої потреби, інтереси та ціннісні орієнтації. Тому важливо завжди пам’ятати про соціальну захищеність працівників, стабілізацію їхніх інтересів, а особливо про покращення моральної атмосфери на підприємстві.

ВИСНОВКИ

Аналіз операційних витрат за економічними елементами показав, що діяльність підприємства є досить матеріаломісткою. Значні ресурси витрачаються на оплату праці. Питома вага витрат на заробітну плату зростає, це свідчить про збільшення трудомісткості продукції. Збільшення питомої ваги матеріальних витрат є наслідком зменшення продуктивності праці.

Аналіз структури, освітнього рівня і вікового складу персоналу викликає занепокоєння: перебудова господарського механізму компанії в сучасних умовах господарювання вимагає відповідних змін організаційної поведінки керівників і спеціалістів.

Аналіз руху трудових ресурсів ТДВ «Хмельницькзалізобетон» виявив скорочення середньооблікової кількості штатних працівників у 2010 році порівняно з 2008 роком на 188 чоловік. Причому звільнення випереджає залучення нових працівників за рахунок скорочення штату ПВП.

Аналіз структури розподілу працівників за розмірами заробітної плати свідчить про повне забезпечення всім працівникам мінімального розміру заробітної плати встановленої законом. Досить велика частина працівників отримує заробітну плату вище середнього рівня по країні та області.

Iстотними проблемами, якi впливають на фiнансово-економiчнi показники дiяльностi товариства є нестабiльнiсть цiн, низька платоспроможнiсть населення, що користується послугами товариства.

Також ми можемо зробити висновок про те, що підприємство, незважаючи на зниження рівня доходу від реалізації продукції та втратою значної кількості працівників, є прибутковим і це дозволяє йому повністю виконувати свої обов’язки перед клієнтами, партнерами, а головне – перед власними працівниками.

ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ

1 Тарасенко Н. В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства : підручник / Н.В. Тарасенко. – 2-ге вид., стер. – К. : Алерта, 2003. – 485 с.

2 Нивен П. Р. Сбалансированная система показателей. Шаг за шагом: максимальное повышение эффективности и закрепление полученных результатов : учебное пособие / П. Р. Нивен; пер. с англ. – Д : Баланс – Клуб, – 2003. – 328 с.

3 Слинков В. Н. Персонал и его менеджмент : практические рекомендации. / В. Н. Слинков. – К. : КНТ, – 2007. – 476 с.

4 Анализ сильних и слабих сторон компании: определение стратегических возможностей / Пер. Дженстер, Давид Хасси; пер. с англ. – М. : Вильямс. – 2003. – 368с.

5 Грішнова О. А. Економіка праці та соціально-трудові відносини : підручник / О. А. Грішнова. – 4-те вид., оновлене. – К. : Знання, – 2009. – 390 с.

6 Грещак М. Г. Внутрішній економічний механізм підприємства : навч. посібник / М. Г. Грещак . – К. : КНЕУ, – 2006. – 228 с.

7 Клименко С. М. Управління конкурентоспроможністю підприємства: навч. посібник / С. М. Клименко, О. С. Дуброва, А. В Вакуленко. – К. : КНЕУ, 2008. – 520 с.

8 Залуцкая Е. Э. Эффективное управление персоналом : новая роль HR-менеджера в организации / Д. Ульрих ; пер. с англ. ; под ред. Е. Э. Залуцкой. – М. : ООО «И.Д. Вильмс», 2007. – 304 с.

додатки