Раздел 4. Система расчетов и кредитования
В процессе производственно-хозяйственной деятельности у организации предприятия возникают взаимоотношения с партнерами, с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и налоговыми органами и прочим юридическими и физическими лицами. Большинство расчетов осуществляется в денежной форме.
Денежный оборот может принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.17
Между налично-денежным и безналичным обращением существует связь и взаимозависимость; деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.
Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.
Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Указанием Центрального Банка России от 7 октября 1998 г. N 375-У. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.18
Безналичные расчеты в Российской Федерации регулируются следующими нормативными документами: Граждански кодексом Российской Федерации, Положением Центрального Банка России от 3 октября 2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положение Центрального Банка России от 1 апреля 2003г. №222–П «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации».
Кредитные деньги – это форма денежного капитала, особенностью, которых является то, что их выпуск увязывается с действительными потребностями оборота, т.к. ссуда выдается под обеспечение.
В соответствии с действующим законодательством используются форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.19
В своих расчетах ООО «Лидер» пользуется только платежными поручениями.
Платежные поручения — это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.20
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
- авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;
- платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;
- частичные платежи при крупных сделках.
Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.
Рис.2. Схема расчетов платежными поручениями
1 покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
2 банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;
3 банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;
4 банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);
5 банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.
Кредит - это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях.
Кредитные отношения между кредитором и заемщиком. Стоимость не совершает встречного движения, она переходит от кредитора к заемщику и по истечении срока возвращается к владельцу.
самом факте отсрочки платежа. Кредитор и заемщик проявляют заинтересованность в предоставлении и получении стоимости на определенное время.
Сущность кредита часто отождествляют с содержанием, хотя это разные понятия. Содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и внешние связи.
Кредитные отношения состоят из трех элементов: кредитора, заемщика и ссуженной стоимости.
Кредитор – сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду.
Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Здесь нельзя путать понятия должник и заемщик. Долг – более широкое понятие, характеризующее обязанности вообще.
Основой кредита является возвратность. Возвратность кредита, вне зависимости от стадий движения ссужаемой стоимости, выступает всеобщим свойством кредита. Возвратность пронизывает все стадии движения кредита. При возвратном движении стоимости важна и юридическая сторона. Собственность на стоимость, передаваемая на определенный срок, не переходит от кредитора к заемщику. Собственником остается кредитор, а заемщик лишь временный владелец ссужаемых средств. При изучении основы кредита необходимо учитывать и социально- экономическую стоимость, так как кредит является порождением общественных потребностей. Экономическая и социально-экономическая основы кредита тесно взаимосвязаны друг с другом.
Таким образом, сущность кредита можно определить как передачу кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей.
Кредит представляет собой: экономические отношения; движения ссудного капитала; особую форму движения денег на началах возвратности, срочности, платности в интересах общественных потребностей.
Форма кредита – это разновидности кредита, вытекающие из сущности кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора, заемщика и ссуженную стоимость.
ООО "Лидер" пользуются только денежной формой кредита – классическая форма кредита, означает, что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Данная форма кредита во многом зависит от ситуации в экономике, уровня инфляции. Так же кредит всегда имеет целевой характер и договорную основу.
Вывод: ООО "Лидер" ведет расчеты между поставщиками и покупателями наличным расчетом и с помощью платежных поручений.
ООО "Лидер" пользуется кредитами, имеющие целевой характер.